Информация ГУ УИЦ УФНС РФ Смоленской обл. от 13.02.2004 г № Б/Н
Налог на доходы физических лиц. социальный налоговый вычет на обучение
Вопрос:В каком случае физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет на обучение? Какие документы необходимо представить в налоговый орган, чтобы получить этот вычет?
Ответ: Право на получение социального налогового вычета имеют физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, с тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов.
На основании п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщикам - физическим лицам предоставляется социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательном учреждении, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся на дневной форме в образовательных учреждениях.
Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 38000 руб. в год. При предоставлении вычета на обучение детей установлено, что вычет предоставляется на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. То есть, если оплата производится обоими родителями, то социальный налоговый вычет предоставляется каждому, но не более 38000 руб. всего на обоих родителей на каждого ребенка.
В соответствии с внесенными в ст. 219 НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ изменениями и дополнениями, социальный налоговый вычет на обучение могут получить опекуны или попечители в сумме, уплаченной за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме в образовательных учреждениях. Это право распространяется и после прекращения опеки или попечительства в случае оплаты налогоплательщиками обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.
Для получения социального налогового вычета необходимо составить налоговую декларацию, к которой нужно приложить следующие документы:
1) справку о доходах по форме N 2-НДФЛ;
2) заявление о предоставлении вычета;
3) копию договора на обучение с указанием лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
4) платежные документы, подтверждающие оплату, в которых должны быть указаны данные налогоплательщика;
5) копию свидетельства о рождении ребенка;
6) копию документов, подтверждающих опекунство или попечительство.