Приложение к Приказу от 21.12.2010 г № 120 Порядок
Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом бюджета и финансов смоленской области 1. общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом бюджета и финансов Смоленской области лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей, получателей средств областного бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых областным бюджетным учреждениям, лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляют органы исполнительной власти Смоленской области (далее также - лицевые счета).
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
финансовый орган Смоленской области - Департамент бюджета и финансов Смоленской области (далее также - Департамент финансов);
главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств);
распорядитель средств областного бюджета (далее - распорядитель средств);
получатель средств областного бюджета (далее - получатель средств);
главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета);
администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор источников финансирования дефицита областного бюджета).
1.3.В целях настоящего Порядка применяются термины и понятия в значениях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также следующие:
- иной получатель средств областного бюджета - получатель средств, имеющий право в соответствии с нормативным правовым актом Администрации Смоленской области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счетах, открытых ему в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (далее также - учреждение банка) на основании разрешения Департамента финансов (далее также - иной получатель средств);
- клиент - участник бюджетного процесса, бюджетное (автономное) учреждение, которому в соответствии с настоящим Порядком открыты лицевые счета;
- вышестоящий участник бюджетного процесса - участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, администратор;
- учредитель областного бюджетного (автономного) учреждения - орган исполнительной власти Смоленской области, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджетного (автономного) учреждения;
- дело клиента - оформленные в отдельное юридическое дело документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам в Департаменте финансов. Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.
На обособленное подразделение получателя средств, администратора источников финансирования дефицита областного бюджета, указанное в их учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств (администратором источников финансирования дефицита областного бюджета) положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств (администратора источников дефицита областного бюджета), и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя средств, администратора источников дефицита областного бюджета, а также понятие "клиент".
На обособленное подразделение бюджетного (автономного) учреждения распространяются понятия "бюджетное (автономное) учреждение" и "клиент".
1.4.Лицевые счета открываются Департаментом финансов участникам и неучастникам бюджетного процесса, включенным в сводный реестр участников и неучастников бюджетного процесса (далее - сводный реестр), в соответствии с бюджетными полномочиями, указанными в сводном реестре, бюджетным (автономным) учреждениям в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, правовыми актами Смоленской области.
1.5.Оформление открытия, закрытия и переоформление лицевых счетов осуществляет казначейское управление Департамента финансов (далее - казначейское управление).
2.Виды лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, казначейским управлением открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и отражения операций главного распорядителя (распорядителя) средств по распределению их по подведомственным распорядителям и получателям средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, кассовых выплат получателя средств по исполнению областного бюджета по расходам (далее - лицевой счет получателя средств);
3) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, доведенных до иного получателя средств, а также для отражения операций иного получателя средств по перечислению средств областного бюджета на счет иного получателя средств, открытый ему в учреждении банка, и кассовым выплатам, отраженным в отчете иного получателя средств (далее - лицевой счет иного получателя средств);
4) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного администратора бюджетных ассигнований и отражения операций главного администратора по распределению их по подведомственным администраторам (далее - лицевой счет главного администратора источников дефицита областного бюджета);
5) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, доведенных до администратора, а также для отражения операций администратора по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет администратора источников дефицита областного бюджета);
6) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств).
2.1.1.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями казначейским управлением в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, правовыми актами Смоленской области, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
2.1.2.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями казначейским управлением в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, правовыми актами Смоленской области, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
2.2.При передаче получателю средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению) отдельных бюджетных полномочий получателя средств в порядке, предусмотренным Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом N 83-ФЗ, получателю средств, передающему свои полномочия, должен быть открыт в соответствии с настоящим Порядком лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств.
2.3.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, казначейское управление присваивает им в установленном порядке номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | , |
где:
1 - 2-й разряды - код лицевого счета;
3 - 10-й разряды - учетный номер клиента.
Учетный номер для участника бюджетного процесса формируется следующим образом:
3 - 5-й разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств, в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год;
6 - 10-й разряды - код главного распорядителя (распорядителя) средств или получателя средств, иного получателя средств в сводном реестре;
11-й разряд - резервный разряд.
Учетный номер бюджетного (автономного) учреждения формируется следующим образом:
3 - 5-й разряды - код органа исполнительной власти Смоленской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджетного (автономного) учреждения, в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год;
6-й разряд - код типа учреждения.
Код типа учреждения указывается в соответствии со следующими значениями:
1 - автономное учреждение;
2 - бюджетное учреждение.
7 - 10-й разряды - номер в хронологической последовательности по мере открытия лицевых счетов;
11-й разряд - резервный разряд.
В случае открытия получателю средств лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств учетный номер формируется следующим образом:
3 - 11-й разряды - учетный номер получателя средств либо областного бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия получателя средств.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
09 - лицевой счет иного получателя средств;
12 - лицевой счет главного администратора источников дефицита областного бюджета;
13 - лицевой счет администратора источников дефицита областного бюджета;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
3.Порядок открытия лицевых счетов клиентам, являющимся
участниками бюджетного процесса
3.1.Для открытия лицевого счета соответствующего вида клиентом представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати (далее также - карточка) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
3.2.Заявление на открытие лицевого счета и карточка представляются на бумажном носителе.
3.3.Для открытия лицевого счета получателя средств клиент, кроме документов, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка, представляет в казначейское управление следующие документы на бумажном носителе:
а) копию учредительного документа, заверенную Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, копию положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную создавшим его получателем средств либо нотариально;
б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
в) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации или копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
3.4.Лицевой счет иного получателя средств открывается по месту открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находится иной получатель средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств главный распорядитель (распорядитель) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет документы, указанные в пункте 3.1 настоящего Порядка, а также:
- перечень иных получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств (далее - перечень иных получателей), по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) средств (иных уполномоченных руководителем лиц) и оттиском печати с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя (распорядителя) средств на бумажном носителе;
- письменное обращение главного распорядителя (распорядителя) средств, оформленное на бланке и заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) главного распорядителя (распорядителя) средств на бумажном носителе, о выдаче иному получателю средств, находящемуся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств, разрешения на открытие ему счета в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации, с обоснованием причин осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в учреждении банка;
- бланк разрешения на открытие счета в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации иному получателю средств областного бюджета (далее - разрешение) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку, заполненный в трех экземплярах на бумажном носителе.
Казначейское управление в течение пяти рабочих дней рассматривает представленные главным распорядителем (распорядителем) средств документы.
При отсутствии замечаний бланки разрешения вместе с письменным обращением главного распорядителя (распорядителя) средств передаются казначейским управлением для подписания начальнику Департамента финансов (иному уполномоченному начальником Департамента финансов лицу). Третий (визовый) экземпляр разрешения визируется начальником казначейского управления.
Подписанные начальником Департамента финансов (иным уполномоченным начальником Департамента финансов лицом) разрешения заверяются гербовой печатью Департамента финансов. Два экземпляра разрешения передаются главному распорядителю (распорядителю) средств для последующей передачи одного из них иному получателю средств и представления в учреждение банка, третий (визовый) экземпляр разрешения и письменное обращение главного распорядителя (распорядителя) средств о выдаче разрешения остаются в Департаменте финансов и хранятся в деле клиента по оформлению лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.
При наличии замечаний и неустранении их в установленный срок представленные главным распорядителем (распорядителем) средств документы возвращаются ему с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.
3.5.Для открытия лицевого счета обособленному подразделению дополнительно с документами, указанными в пунктах 3.1 и 3.3 настоящего Порядка, обособленное подразделение представляет ходатайство получателя средств, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевого счета обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) получателя средств, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты создавшему его получателю средств.
3.6.Для открытия соответствующих лицевых счетов клиентам, являющимся органами исполнительной власти Смоленской области, исполнительными органами Смоленской области, представления копий учредительных документов и копий документов о государственной регистрации юридического лица не требуется.
3.7.Для открытия лицевого счета главного администратора (администратора) источников финансирования областного бюджета клиент представляет только заявление на открытие лицевого счета.
3.8.Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств получатель средств либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающие бюджетные полномочия, представляют документы, указанные в пункте 3.1 настоящего Порядка, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную нотариально либо получателем средств, передающим свои бюджетные полномочия.
3.9.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (иными уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Департамент финансов, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.10.В карточку включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применения печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь образованного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью начальника Департамента финансов (иного уполномоченного начальником Департамента финансов лица) с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления платежных документов на время отсутствия гербовой печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке клиента.
В случае ликвидации клиента допускается использование ликвидационной комиссией гербовой печати клиента для оформления платежных документов по разрешительной надписи начальника Департамента финансов (иного уполномоченного начальником Департамента финансов лица) на представленном ликвидационной комиссией заявлении произвольной формы.
3.11.Карточка для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств главному распорядителю средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств, главного администратора (иными уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств, главного администратора.
Карточка для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств распорядителю средств, лицевого счета получателя средств, лицевого счета администратора подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером распорядителя средств, получателя средств, администратора (иными уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати распорядителя средств, получателя средств, администратора. На оборотной стороне карточка заверяется подписью руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском его гербовой печати или нотариально.
При открытии главному распорядителю средств лицевого счета получателя средств карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств (иными уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Заверения карточки не требуется.
Карточка для открытия лицевого счета иного получателя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя) средств (иными уполномоченными руководителем лицами) в порядке, установленном в абзаце втором или третьем настоящего пункта, в зависимости от того, в ведении главного распорядителя средств или распорядителя средств находится иной получатель средств.
Карточка для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия получателя средств, на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя получателя средств (уполномоченного им лица), передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском его гербовой печати.
3.12.При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с договорами об обмене электронными документами с использованием электронной цифровой подписи, заключаемыми Департаментом финансов и клиентами, наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в карточке не требуется.
3.13.Карточка, заверенная в соответствии с настоящим Порядком, представляется клиентами в казначейское управление в одном экземпляре.
Казначейским управлением могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки, в случаях, если это вызывается необходимостью. Дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником казначейского управления (его заместителем) после сличения с заверенным экземпляром карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально не требуется.
Дополнительные экземпляры карточек хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.14.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в казначейское управление представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с настоящим Порядком.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (иными уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.
3.15.Ответственное лицо казначейского управления указывает на карточке номера лицевых счетов клиента, начальник казначейского управления (его заместитель) визирует карточку.
3.16.Если клиенту в соответствии с настоящим Порядком уже открыт лицевой счет, представление карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной карточки ответственный работник казначейского управления проставляет номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
3.17.Все представленные карточки хранятся в деле клиента.
3.18.Документы на открытие лицевого счета представляются с сопроводительным письмом клиента, оформленным на его бланке, с указанием всех прилагаемых документов. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.
3.19.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении заявления на открытие лицевого счета и карточки, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
3.19.1.Проверяемые реквизиты заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
наименование клиента в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
наименование иного получателя средств в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра и в перечне иных получателей средств;
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) клиента в заголовочной части документа должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка;
наименования видов лицевых счетов должны соответствовать отметкам о бюджетных полномочиях клиента, указанным в соответствующей реестровой записи сводного реестра, и документам, представленным в соответствии с настоящим Порядком;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) клиента, подписывающих заявление на открытие лицевого счета, должны быть указаны полностью.
3.19.2.Проверяемые реквизиты карточки должны соответствовать следующим требованиям:
полное и сокращенное наименование клиента в карточке должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка, а также полному и сокращенному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
ИНН клиента, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка;
юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу в случае его указания в документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка;
наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра и в учредительных документах (при наличии такого указания), представленных в соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка;
в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операций по лицевым счетам" карточки наименования должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;
дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) клиента, заверивших карточку, должны быть указаны полностью;
образец оттиска печати клиента должен соответствовать государственному стандарту Российской Федерации;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) вышестоящего участника бюджетного процесса, заверившего карточку, должны быть указаны полностью.
При этом несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата казначейским управлением представленных документов.
3.20.При открытии лицевого счета представляемые для этой цели заявление и карточка также проверяются на:
соответствие формы представленного заявления на открытие лицевого счета и карточки формам, установленным настоящим Порядком;
наличие полного пакета документов, установленных пунктами 3.1 - 3.8 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
Наличие исправлений в представленных в казначейское управление заявлении на открытие лицевого счета, карточке и прилагаемых документах не допускается.
3.21.В случае отсутствия в заявлении на открытие лицевого счета или карточке реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия реестровым записям сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленных заявления на открытие лицевого счета или карточки установленной форме, наличия исправлений в заявлении на открытие лицевого счета, карточке и прилагаемых к ним документах казначейское управление возвращает их клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами.
Пакет документов, не соответствующий установленным настоящим Порядком требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
3.22.На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, казначейским управлением не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
3.23.Повторное представление документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.
3.24.Проверенные документы, соответствующие установленным настоящим Порядком требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, которое хранится у ответственного работника казначейского управления.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в казначейское управление для открытия лицевых счетов, сообщать об этом в письменной форме казначейскому управлению.
3.25.Открытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.
Лицевой счет считается открытым с внесением ответственным работником казначейского управления записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов, которая ведется по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
Книга регистрации лицевых счетов ведется по всем лицевым счетам, открытым в Департаменте финансов.
Книга регистрации лицевых счетов заводится отдельно по лицевым счетам, открытым участникам бюджетного процесса, и по лицевым счетам, открытым бюджетным (автономным) учреждениям.
3.26.Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью начальника казначейского управления (его заместителя) и скрепляется оттиском гербовой печати Департамента финансов.
При ведении книги регистрации лицевых счетов в электронном виде она распечатывается по состоянию на 31 декабря текущего финансового года, прошнуровывается, заверяется подписью начальника казначейского управления (его заместителя) и скрепляется гербовой печатью Департамента финансов.
Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным работником казначейского управления. Допускается ведение нескольких книг регистрации лицевых счетов.
Закрытая книга (книги) регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3.27.Казначейское управление в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета соответствующего вида письмом, оформленным на бланке Департамента финансов, уведомляет клиента об открытии лицевого счета.
Письмо, уведомляющее клиента об открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, направляется получателю средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающему бюджетные полномочия получателя средств, а также получателю средств, передающему свои бюджетные полномочия.
Копии писем об открытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
4.Порядок переоформления лицевых счетов
4.1.Переоформление лицевых счетов клиентов производится по заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в казначейское управление, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента.
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту казначейским управлением.
Для переоформления лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя средств заявление на переоформление лицевых счетов представляется получателем средств либо бюджетным учреждением (автономным учреждением), принявшим бюджетные полномочия.
4.2.К заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладываются документы, указанные в подпункте "б" пункта 3.1 и пункте 3.3 настоящего Порядка.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
4.3.Документы на переоформление лицевых счетов представляются с сопроводительным письмом клиента, оформленным на его бланке, с указанием всех прилагаемых документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.
4.4.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном заявлении на переоформление лицевых счетов, а также их соответствие друг другу и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
Проверяемые реквизиты заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:
номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части заявления на переоформление лицевых счетов, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым казначейским управлением;
наименование клиента, указанного в заголовочной части формы заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в заявлении на открытие соответствующего лицевого счета или в предыдущем заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящимся в деле клиента, и его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
наименование иного получателя средств, указанного в заголовочной части формы заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящимся в деле клиента, и указанному в перечне иных получателей средств;
указанное в заявительной части заявления новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра и копии документа об изменении наименования;
указанное в заявительной части заявления новое наименование иного получателя средств должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра и указанному в перечне иных получателей средств;
ИНН клиента и иного получателя средств в заявительной части заявления на переоформление лицевых счетов должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, ранее представленных на открытие соответствующего лицевого счета, или в предыдущем заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящимся в деле клиента.
4.5.Реквизиты карточки (в случае ее предоставления), приложенной к заявлению на переоформление лицевых счетов, проверяются казначейским управлением в соответствии с требованиями, установленными пунктами 3.8 - 3.10, 3.18.2 настоящего Порядка.
При приеме от клиента заявления на переоформление лицевого счета и карточки (в случае ее предоставления) казначейским управлением также проверяется соответствие форм представленного заявления на переоформление лицевых счетов и карточки установленным настоящим Порядком формам.
4.6.В случае отсутствия в заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему карточке (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям сводного реестра, наличия исправлений в документах, несоответствия формы представленных заявления на переоформление лицевых счетов или карточки установленным формам казначейское управление возвращает их клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами.
Пакет документов, не соответствующий установленным настоящим Порядком требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.7.Переоформление лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения ответственным работником казначейского управления записи о его переоформлении в книгу регистрации лицевых счетов.
В графе "Примечание" книги регистрации лицевых счетов указываются основания для переоформления лицевого счета.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.
4.8.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента ответственный работник казначейского управления на заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном клиентом, на карточке и в книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
При этом каждое изменение на карточке должно быть подтверждено подписью начальника казначейского управления (его заместителя) с указанием даты изменения.
4.9.При изменении наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, клиент обязан в течение пяти рабочих дней после внесения изменений в документы, представленные в казначейское управление для открытия лицевых счетов, представить в казначейское управление вместе с заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, и карточку, оформленную и заверенную в соответствии с настоящим Порядком.
Копия документа об изменении наименования клиента хранится в деле клиента.
4.10.При изменении наименования Департамента финансов, в том числе при изменении его наименования в случае реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), ответственный работник казначейского управления на последнем представленном экземпляре карточки клиента и в книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование Департамента финансов. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника казначейского управления (его заместителя) с указанием даты изменения.
При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также в случае изменения наименования Департамента финансов номер лицевого счета не меняется.
4.11.Переоформление лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц) на заявлении на переоформление лицевых счетов.
4.12.Казначейское управление в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета соответствующего вида уведомляет клиента о переоформлении лицевого счета.
Письмо, уведомляющее клиента о переоформлении лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, направляется получателю средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающему бюджетные полномочия получателя средств, а также получателю средств, передающему свои бюджетные полномочия.
Копии писем о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.
4.13.Лицевые счета главного администратора, администратора переоформляются в порядке, установленном для переоформления соответственно лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств и лицевого счета получателя средств.
5.Порядок закрытия лицевых счетов
5.1.Лицевые счета клиентов закрываются казначейским управлением на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку, представленного клиентом на бумажном носителе в казначейское управление или оформленного Департаментом финансов в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
в) переводом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства;
г) в иных случаях, предусмотренных правовыми актами Смоленской области.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Клиент может оформить единое заявление на закрытие лицевого счета по всем лицевым счетам, открытым в Департаменте финансов.
5.2.Лицевой счет, на котором отражались операции по выполнению отмененных бюджетных полномочий клиента, закрывается на основании заявления на закрытие лицевого счета после внесения казначейским управлением изменений в реестровую запись сводного реестра, связанных с отменой бюджетных полномочий клиента в установленном порядке, и проведения установленных настоящим Порядком процедур по закрытию лицевого счета.
5.3.При передаче распорядителя, получателя, иного получателя средств из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета. После включения новых реквизитов клиента в сводный реестр ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком.
5.4.При реорганизации (ликвидации) клиента в казначейское управление клиентом представляются копии документов о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенные Аппаратом Администрации Смоленской области либо нотариально, и карточка, оформленная ликвидационной комиссией.
Если в определенных случаях при реорганизации клиента (органа или учреждения) учредителем принято решение о создании органа (комиссии), уполномоченного на реорганизацию (далее - комиссия по реорганизации), то в казначейское управление представляется соответствующий документ.
По завершении работы ликвидационной комиссии (комиссии по реорганизации) заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией (комиссией по реорганизации).
5.5.Закрытие лицевого счета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в казначейское управление одновременно с письменным уведомлением получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.
5.6.Документы на закрытие лицевого счета представляются с сопроводительным письмом клиента, оформленным на его бланке, с указанием всех прилагаемых документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется казначейским управлением в течение пяти рабочих дней с даты их представления.
5.7.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в заявлении на закрытие лицевого счета, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
Проверяемые реквизиты заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
номера лицевых счетов, указанные в заголовочной части заявления на закрытие лицевого счета, должны соответствовать номерам лицевых счетов, подлежащим закрытию казначейским управлением;
наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
наименование иного получателя средств должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
наименование главного распорядителя (распорядителя) средств, главного администратора должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи сводного реестра;
указанное в заявительной части документа наименование вида лицевого счета должно соответствовать наименованию вида лицевого счета, подлежащего закрытию.
5.8.При приеме заявления на закрытие лицевого счета также проверяются:
соответствие формы представленного заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;
отсутствие в представленном заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах исправлений;
наличие полного пакета документов, установленных пунктами 5.1, 5.3 - 5.6 настоящего Порядка, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.
5.9.В случае отсутствия в заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в казначейское управление, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного заявления на закрытие лицевого счета утвержденной форме, наличия исправлений в заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах казначейское управление возвращает клиенту заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами.
Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
5.10.При закрытии лицевого счета осуществляется сверка показателей, учтенных на лицевых счетах, путем предоставления клиенту отчета о состоянии соответствующего лицевого счета, сформированного на дату закрытия лицевого счета, указанную в заявлении на закрытие лицевого счета, по формам, согласно приложениям N 8, 9, 10, 11 к настоящему Порядку. Указанные отчеты подписываются работниками казначейского управления, ответственными за ведение соответствующих лицевых счетов.
5.11.Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
5.12.В случае реорганизации главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств закрытие лицевых счетов осуществляется после передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, в следующем порядке.
Главный распорядитель средств на дату реорганизации в установленном порядке вносит соответствующие изменения в бюджетную роспись и в лимиты бюджетных обязательств в объеме годовых назначений.
Казначейское управление на дату реорганизации клиента:
- отражает на лицевых счетах по учету операций со средствами областного бюджета реорганизуемого клиента и вновь созданных клиентов или клиентов, которым переданы функции, права и обязанности реорганизуемого клиента (далее - принимающие клиенты), бюджетные ассигнования на текущий год, лимиты бюджетных обязательств на текущий год, бюджетные обязательства, кассовые выплаты со знаком "минус" для реорганизуемых клиентов, со знаком "плюс" для принимающих клиентов на основании акта приемки-передачи показателей лицевого счета получателя средств при реорганизации участника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 12 к настоящему Порядку. Указанный акт составляют реорганизуемые клиенты на основании отчетов (передаточных и разделительных балансов) и представляют их в казначейское управление;
- выдает клиенту выписку из соответствующего лицевого счета.
Операции на лицевых счетах принимающих клиентов не осуществляются до отражения передачи показателей, отраженных на лицевых счетах.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, оформленного ответственным работником казначейского управления.
Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное ответственным работником казначейского управления и заверенное подписями начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц), служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в книгу регистрации лицевых счетов.
5.13.Если клиенту в Департаменте финансов в установленном порядке закрывается лицевой счет, его номер исключается ответственным работником казначейского управления из карточки путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.
5.14.Казначейское управление в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета по заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии (комиссии по реорганизации), письменно сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии (комиссии по реорганизации).
Письмо, уведомляющее клиента о закрытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств, направляется получателю средств либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающему бюджетные полномочия получателя средств, а также получателю средств, передающему свои бюджетные полномочия.
Копии писем о закрытии лицевого счета хранятся в деле клиента.
5.15.Лицевые счета главного администратора, администратора закрываются в порядке, установленном для закрытия соответственно лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств, лицевого счета получателя средств.
5.16.При переходе клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в казначейском управлении и хранятся в деле клиента.
Казначейское управление осуществляет процедуру закрытия лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.
5.17.Денежные средства, поступившие на счет Департамента финансов после закрытия лицевого счета клиента, возвращаются отправителю.
После закрытия лицевых счетов документы, являющиеся основанием для закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.
6.Порядок ведения лицевых счетов
6.1.Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации. Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и других документов, определенных Департаментом финансов.
6.3.Выписки из лицевых счетов формируются в ПК "Бюджет-КС" по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте финансов, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
Выписки из лицевых счетов и приложения к ним формируются по следующим формам:
- выписка из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств - по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку;
- приложение к выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств - по форме согласно приложению N 14 к настоящему Порядку;
- выписка из лицевого счета получателя (иного получателя) средств - по форме согласно приложению N 15 к настоящему Порядку;
- приложение к выписке из лицевого счета получателя (иного получателя) средств - по форме согласно приложению N 16 к настоящему Порядку;
- выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - по форме согласно приложению N 17 к настоящему Порядку;
- приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - по форме согласно приложению N 18 к настоящему Порядку;
- выписка из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - по форме согласно приложению N 19 к настоящему Порядку;
- приложение к выписке из лицевого счета администратора - по форме согласно приложению N 20;
- выписка и приложение к выписке из лицевого счета получателя средств по переданным полномочиям оформляются по форме выписки и приложения к ней получателя (иного получателя) средств.
Казначейское управление на следующий рабочий день после обработки выписки из лицевого счета бюджета отделом бюджетного учета и отчетности Департамента финансов выдает клиенту выписки из соответствующих лицевых счетов и приложения к выпискам (в случае необходимости) по установленным настоящим Порядком формам с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета документе ответственным работником казначейского управления ставится штамп "Проведено" с указанием даты, подписи работника об исполнении.
Вторые экземпляры выписок, приложений к выпискам, а также приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, подшиваются в документы операционного дня казначейского управления.
При осуществлении электронного обмена документами между Департаментом финансов и клиентом в соответствии с заключенным договором об обмене электронными документами казначейское управление представляет клиенту выписки, приложения к выпискам (в случае необходимости), а также необходимые документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, в электронном виде, подписанные ЭЦП уполномоченного лица казначейского управления.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевых счетах при электронном документообороте с применением ЭЦП, штамп "Проведено" проставляется ответственным работником казначейского управления на копиях документов на бумажном носителе, представленных в казначейское управление, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящимся в информационной базе Департамента финансов.
6.4.Выписки и документы, служащие основаниями для отражения операций на лицевых счетах на бумажном носителе, выдаются под расписку лицам, включенным в карточку по данным счетам, или их представителям по доверенности по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в казначейском управлении в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
6.5.Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов в течение трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
6.6.В случае утери клиентом выписки из соответствующего лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника казначейского управления.
Сообщения о неполучении выписок из соответствующих лицевых счетов клиенты обязаны направлять в казначейское управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки из соответствующего лицевого счета.
6.7.Порядок хранения выписок из соответствующих лицевых счетов осуществляется казначейским управлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
При осуществлении электронного документооборота порядок хранения выписок устанавливается Департаментом финансов.
6.8.Департамент финансов и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), по которым выплаты и поступление средств были отражены на лицевом счете.
Для уточнения операции клиент представляет в Департамент финансов письмо, оформленное на бланке клиента и заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) клиента на бумажном носителе произвольной формы, с указанием в нем необходимости уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов). К письму прилагается копия платежного документа, по которому были произведены выплаты или поступление средств.
На основании письма клиента и при наличии на лицевом счете свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования расходов областного бюджета казначейское управление составляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа и представляет его в Управление Федерального казначейства по Смоленской области в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Смоленской области и Департаментом бюджета и финансов Смоленской области при кассовом обслуживании исполнения областного бюджета в условиях открытия в Управлении Федерального казначейства по Смоленской области лицевого счета Департаменту бюджета и финансов Смоленской области.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при изменении на основании нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Департамента финансов в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;
- при ошибочном указании клиентом или Департаментом финансов в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого была отражена кассовая выплата (восстановление кассовой выплаты) на соответствующем лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.
Копия уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого Департаментом финансов учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации в бюджетном учете соответствующего клиента.
При этом санкционирование операций по кассовым выплатам осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов.
6.9.Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с его отсутствием в сводном реестре, непредставлением клиентом в казначейское управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Департамент финансов возвращает данные суммы отправителю.
6.10.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым была произведена кассовая выплата.
6.11.Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства, утвержденным 13 декабря 2006 года Центральным банком Российской Федерации (N 298-П) и Министерством финансов Российской Федерации (N 173н).
При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату платежного документа получателя средств, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
Если в платежном поручении дебитора код бюджетной классификации Российской Федерации не проставлен, получателем средств в течение 10 рабочих дней может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой казначейское управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
6.12.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств в доход областного бюджета.
В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете. Ответственность за несоблюдение указанного положения несет получатель средств.
В случае если код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации Российской Федерации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на счет Департамента финансов уточнение кода бюджетной классификации Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктом 6.13 настоящего Порядка.
Иные зачисленные на счет Департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю.
6.13.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление и клиент осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.
Сверка производится путем предоставления казначейским управлением клиенту отчета о состоянии соответствующего лицевого счета по операциям, отраженным на лицевом счете. Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом с начала года на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов и представляются клиенту на бумажном носителе под расписку или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации совершенные операции и остатки, отраженные на соответствующем лицевом счете, считаются подтвержденными.
Отчеты о состоянии соответствующих лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов по следующим формам:
- отчет о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств - по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета получателя (иного получателя) средств - по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - по форме согласно приложению N 11 к настоящему Порядку.
7.Особенности открытия, переоформления, закрытия и ведения
лицевых счетов областным бюджетным учреждениям и областным
автономным учреждениям, учредителями которых являются органы
исполнительной власти Смоленской области
7.1.Для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС областное бюджетное учреждение, областное автономное учреждение, учредителем которых является орган исполнительной власти Смоленской области, представляет в казначейское управление следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 22 к настоящему Порядку;
б) карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 23 к настоящему Порядку;
в) копию учредительного документа, заверенную Аппаратом Администрации Смоленской области; копию положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным бюджетным (автономным) учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения), заверенную создавшим его областным бюджетным (автономным) учреждением;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
7.2.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
7.3.Проверяемые реквизиты заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:
наименование областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в заголовочной части документа должно соответствовать его полному наименованию, указанному в учредительных документах, положении об обособленном подразделении (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения);
ИНН областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в заголовочной части документа должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 7.1 настоящего Порядка;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, подписывающих заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, должны быть указаны полностью.
7.4.Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса для открытия областному бюджетному учреждению лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, а также для открытия областному автономному учреждению лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, скрепляется оттиском его гербовой печати на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) соответственно учредителя бюджетного учреждения, областного автономного учреждения и оттиском его гербовой печати или нотариально.
Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса для открытия обособленному подразделению областного бюджетного учреждения лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, а также для открытия обособленному подразделению областного автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения соответственно областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, скрепляется оттиском его гербовой печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) соответственно областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, создавшего обособленное подразделение (далее - вышестоящее учреждение), и оттиском его гербовой печати или нотариально.
7.5.Проверяемые реквизиты карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:
полное и сокращенное наименование клиента в карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 7.1 настоящего Порядка;
ИНН клиента, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 7.1 настоящего Порядка;
юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу в случае его указания в документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 7.1 настоящего Порядка;
в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операций по лицевым счетам" карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса наименования должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;
дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) клиента, заверивших карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, должны быть указаны полностью;
образец оттиска печати клиента должен соответствовать государственному стандарту Российской Федерации;
наименование должности, фамилия, имя и отчество руководителя (иного уполномоченного руководителем лица) вышестоящей организации, заверившего карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса, должны быть указаны полностью.
При этом несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата казначейским управлением представленных документов.
7.6.При открытии лицевого счета представляемые для этой цели заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса также проверяются на:
соответствие формы представленного заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса формам, установленным настоящим Порядком;
наличие полного пакета документов, установленных пунктом 7.1 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
Наличие исправлений в представленных в казначейское управление заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса и прилагаемых документах не допускается.
7.7.Дополнительно обособленное подразделение областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, кроме документов, указанных в пункте 7.1 настоящего Порядка, может представить в казначейское управление ходатайство областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, создавшего обособленное подразделение, об открытии обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации, правовыми актами Смоленской области соответствующего лицевого счета, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) вышестоящего учреждения.
В случае представления ходатайства вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению областного бюджетного учреждения лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС либо обособленному подразделению областного автономного учреждения лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС отметка вышестоящего учреждения о подтверждении необходимости открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса не требуется.
7.8.Проверка представленных областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением документов, необходимых для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС осуществляется казначейским управлением в течение пяти рабочих дней после их представления в соответствии с пунктом 3.21 настоящего Порядка.
Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению не позднее срока, установленного для проведения проверки.
7.9.На основании документов для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС областному бюджетному учреждению, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС областному автономному учреждению и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям казначейским управлением не позднее следующего рабочего дня после завершения их проверки осуществляется открытие областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению соответствующего лицевого счета.
7.10.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента.
Оформление и хранение дела клиента осуществляются в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
7.11.Открытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.
Лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения, лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС считается открытым с внесением ответственным работником казначейского управления записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
7.12.Ответственное лицо казначейского управления указывает на карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса номер лицевого счета клиента, начальник казначейского управления (его заместитель) визирует карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.
7.13.Карточка образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса представляется областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением в казначейское управление в порядке, установленном пунктами 3.13 - 3.16 настоящего Порядка.
7.14.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента.
7.15.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС отражаются следующие операции:
- остатки средств;
- плановые показатели;
- поступления средств;
- суммы выплат.
7.16.Выписки из лицевых счетов формируются в ПК "Бюджет КС" по всем видам лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения.
Выписки из лицевых счетов формируются по следующим формам:
выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения - по форме согласно приложению N 24 к настоящему Порядку;
выписки из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения - по форме согласно приложению N 25 к настоящему Порядку;
выписки из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС - по форме согласно приложению N 26 к настоящему Порядку.
К выпискам из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС прилагаются копии всех документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
7.17.Выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС формируется по лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения, лицевому счету бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения, лицевому счету автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, открытому областному бюджетному учреждению (областному автономному учреждению) в казначейском управлении, в разрезе первичных документов за данный операционный день.
Выписка предоставляется областному бюджетному учреждению (областному автономному учреждению) не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на соответствующем лицевом счете областного бюджетного учреждения (областного автономного учреждения).
При бумажном документообороте на выписках и на каждом приложенном к выписке документе казначейским управлением ставится отметка о его исполнении с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи ответственного работника казначейского управления.
При необходимости подтверждения операций, отраженных на лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС при электронном документообороте с применением ЭЦП, вышеуказанная отметка об исполнении проставляется казначейским управлением на копиях документов на бумажном носителе, представленных областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением в казначейское управление, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе казначейского управления.
7.18.Выписки и документы, служащие основаниями для отражения операций на лицевых счетах на бумажном носителе, выдаются под расписку лицам, включенным в карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по данным счетам, или их представителям по доверенности по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в казначейском управлении в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
7.19.Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов в течение трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
7.20.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление и областное бюджетное учреждение (областное автономное учреждение) осуществляют сверку операций, учтенных на соответствующих лицевых счетах.
Сверка производится путем предоставления казначейским управлением областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению отчета о состоянии соответствующего лицевого счета по операциям, отраженным на лицевом счете. Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются нарастающим итогом с начала года на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов и представляются областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению на бумажном носителе под расписку или в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации совершенные операции и остатки, отраженные на соответствующем лицевом счете, считаются подтвержденными.
Отчеты о состоянии соответствующих лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов по следующим формам:
- отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения - по форме согласно приложению N 27 к настоящему Порядку;
- отчет о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения - по форме согласно приложению N 28 к настоящему Порядку;
- отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС - по форме согласно приложению N 29 к настоящему Порядку.
7.21.Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС на основании расчетных документов с отражением по тем же кодам КОСГУ с дополнительной детализацией (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС на основании расчетных документов как восстановление кассовых выплат по тем же кодам КОСГУ с дополнительной детализацией (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.
Бюджетное (автономное) учреждение информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства".
7.22.Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов по учету средств бюджетных (автономных) учреждений, по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (не указано наименование получателя средств, не указан лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения), Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления и в течение десяти рабочих дней возвращает плательщику на основании оформленного им платежного поручения.
7.23.Суммы, зачисленные на счет по учету средств бюджетного (автономного) учреждения, по расчетным документам, в которых не указан идентификационный код по кассовым поступлениям или код КОСГУ с дополнительной детализацией (код КОСГУ и код субсидии), или указан несуществующий код КОСГУ с дополнительной детализацией (код КОСГУ и код субсидии), отражаются на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС как невыясненные поступления.
7.24.Для уточнения невыясненных поступлений бюджетное (автономное) учреждение составляет и представляет в Департамент финансов уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению N 30 к настоящему Порядку, на основании которого Департамент финансов проводит уточняющую операцию на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.
Копия уведомления об уточнении операций клиента прилагается к выпискам из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.
7.25.Бюджетное (автономное) учреждение вправе в течение финансового года уточнить идентификационные коды по кассовым поступлениям, коды КОСГУ с дополнительной детализацией (коды КОСГУ и (или) коды субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС. Для уточнения идентификационных кодов по кассовым поступлениям или кодов КОСГУ с дополнительной детализацией (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидий) бюджетное (автономное) учреждение представляет в Департамент финансов уведомление об уточнении операций клиента, на основании которого Департамент финансов проводит уточняющую операцию на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.
Копия уведомления об уточнении операций клиента прилагается к выпискам из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС.
7.26.Переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС производится по заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 31 к настоящему Порядку в случае:
а) изменения наименования областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, не вызванного реорганизацией;
б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению.
Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению казначейским управлением.
7.27.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
Проверяемые реквизиты заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:
номер лицевого счета, указанный в заголовочной части заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытого областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению казначейским управлением;
наименование областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, указанного в заголовочной части формы заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, должно соответствовать полному наименованию областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, указанному в заявлении на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или в предыдущем заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, хранящихся в деле областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения;
указанное в заявительной части заявления новое наименование областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения должно соответствовать полному наименованию, указанному в копии документа об изменении наименования;
ИНН областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в заявительной части заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должен соответствовать его ИНН, указанному в документах, ранее представленных на открытие соответствующего лицевого счета, или в предыдущем заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, хранящимся в деле клиента.
7.28.Реквизиты карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления), приложенной к заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, проверяются казначейским управлением в соответствии с требованиями, установленными пунктом 7.5 настоящего Порядка.
При приеме от областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления) казначейским управлением также проверяется соответствие форм представленного заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса установленным настоящим Порядком формам.
В случае наличия в заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или в приложенной к нему карточке образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса (в случае ее представления) незаполненных реквизитов, подлежащих заполнению областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в данных документах, несоответствия формы представленных заявления на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса или карточки образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса утвержденным настоящим Порядком формам, наличия в них исправлений казначейское управление возвращает их областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению вместе с прилагаемыми к ним документами.
Проверка представленных областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением документов, необходимых для переоформления лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, осуществляется казначейским управлением в течение пяти рабочих дней после их представления. Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц) на заявлении на переоформление лицевых счетов.
Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, представленное областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением, документы для переоформления соответствующего лицевого счета хранятся в деле областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения.
7.29.В случае изменения наименования областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, не вызванного реорганизацией, областное бюджетное учреждение, областное автономное учреждение представляет в казначейское управление вместе с заявлением на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса карточку образцов подписей и оттиска печати к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса и копию документа об изменении наименования областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, заверенную учредителем областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения, и оттиском его гербовой печати либо нотариально.
7.30.В случае изменения структуры номера лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС переоформление лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС производится в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Порядка.
7.31.Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС областному бюджетному учреждению, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС областному автономному учреждению осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 32 к настоящему Порядку, представленного областным бюджетным (областным автономным) учреждением в казначейское управление, в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения;
б) перевода областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения на обслуживание в орган Федерального казначейства, учреждение Центрального Банка Российской Федерации или иную кредитную организацию;
в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, открытого обособленному подразделению областного бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, открытого обособленному подразделению областного автономного учреждения, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, представленного обособленным подразделением областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в казначейское управление с письмом вышестоящего учреждения о решении закрыть данный лицевой счет.
Закрытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (иных уполномоченных начальником Департамента финансов лиц) на заявлении на закрытие лицевых счетов.
Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и письмо вышестоящего учреждения о решении закрыть лицевой счет бюджетного учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, лицевой счет автономного учреждения, отдельный лицевой счет автономного учреждения хранятся в деле областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения.
7.32.Казначейское управление осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в казначейском управлении информации в соответствии с настоящим Порядком.
7.33.При реорганизации (ликвидации) областного бюджетного учреждения, областного автономного учреждения в казначейское управление областным бюджетным учреждением, областным автономным учреждением представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) карточка образцов подписей и оттиска печати для учета операций неучастника бюджетного процесса, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса оформляется ликвидационной комиссией.
7.34.При закрытии лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений сверка операций по лицевым счетам производится путем предоставления областному бюджетному учреждению, областному автономному учреждению отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.
Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало года и на отчетную дату;
- операции со средствами бюджетного (автономного) учреждения:
а) поступления;
б) выплаты;
- операции со средствами, находящимися во временном распоряжении бюджетного (автономного) учреждения:
а) поступления;
б) возврат поступлений;
- операции по неклассифицированным поступлениям:
а) поступления;
б) возврат поступлений.
Отчет о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало года;
- сведения о разрешенных операциях с субсидиями;
- поступления и выплаты;
- операции по неклассифицированным поступлениям.
Отчет о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций по средствам ОМС содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало года и на отчетную дату;
- поступления и выплаты;
- операции по неклассифицированным поступлениям.
7.35.При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС остатка денежных средств областное бюджетное учреждение, областное автономное учреждение представляет в казначейское управление вместе с заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.
8.Организация работы Департамента финансов по ведению
лицевых счетов
8.1.Организация работы Департамента финансов по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.
В Департаменте финансов устанавливаются распорядок операционного дня, регламент приема и обработки документов и утверждаются распределение обязанностей между работниками казначейского управления по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, а также распределение и закрепление обязанностей за работниками казначейского управления в части обслуживания ими конкретных клиентов.
8.2.Прием платежных документов производится в соответствии с регламентом исполнения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета, утвержденным приказом Департамента финансов, регламентом организации работы по финансовому обеспечению областных государственных бюджетных и автономных учреждений.
Право подписания документов по внутреннему документообороту Департамента финансов, расчетных и кассовых документов, предоставляемое должностным лицам Департамента финансов, оформляется приказом Департамента финансов с указанием перечня полномочий.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют начальник Департамента финансов и главный бухгалтер (иные уполномоченные начальником Департамента финансов лица). Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
8.3.Начальник Департамента финансов обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8.4.При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются казначейским управлением в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8.5.При осуществлении электронного документооборота порядок хранения документов устанавливается приказом Департамента финансов.
8.6.Казначейское управление обязано доводить до клиентов информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов областного бюджета через счета Департамента финансов, открытые Департаменту финансов для этих целей, консультировать по вопросам оформления и представления платежных документов, сопутствующего документооборота и иным вопросам, возникающим в процессе обслуживания получателей средств.
9.Указания по заполнению форм выписок из лицевых счетов
и приложений к ним, отчетов о состоянии лицевых счетов
9.1.Формирование выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств осуществляется по форме согласно приложению N 13 к настоящему Порядку следующим образом.
В наименовании формы документа указывается номер соответствующего лицевого счета.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, за которую сформирован документ;
дата, за которую сформирована предыдущая выписка из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств;
по строке "Наименование финансового органа Смоленской области" - полное наименование финансового органа, в котором осуществляется обслуживание получателя средств;
по строке "Главный распорядитель средств" - полное наименование главного распорядителя средств. В случае формирования выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств для распорядителя средств по строке "Главный распорядитель средств" указывается полное наименование главного распорядителя средств, в ведении которого находится соответствующий распорядитель средств;
по строке "Распорядитель средств" - полное наименование распорядителя средств. Строка "Распорядитель средств" заполняется в случае формирования выписки из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств для распорядителя средств.