Приложение к Решению от 31.08.2005 г № 169 Порядок
Порядок подготовки, проведения и оформления результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Подготовка к проведению контрольного мероприятия
Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планом работы контрольно-ревизионного органа Десногорского городского Совета, утвержденным решением Десногорского городского Совета. Незапланированные контрольные мероприятия проводятся на основании решения Десногорского городского Совета.
Проведение контрольного мероприятия оформляется соответствующим направлением на проведение проверки, подписанным председателем Десногорского городского Совета (приложение 1).
С целью качественного проведения контрольных мероприятий и оформления их итогов ответственный исполнитель не позднее чем за 20 дней до начала проверки обеспечивает наличие следующих необходимых документов:
- комплекта нормативных правовых актов по вопросам контрольного мероприятия;
- направления на проведение проверки;
- запросов о предоставлении информации;
- материалов предыдущих ревизий и проверок, проводимых контрольно-ревизионным органом с подобными задачами, которые необходимо осуществить в планируемом контрольном мероприятии;
- плана проведения контрольного мероприятия;
- отчетных и статистических данных, характеризующих деятельность и финансовое состояние ревизуемого объекта;
- паспорта и (или) сведений о ситуации на территории проверяемого объекта;
- писем-уведомлений руководителям объектов о предстоящем контрольном мероприятии.
Для плановых проверок такое представление готовится не позднее, чем за 30 дней до начала проверки.
Направления на проведение ревизий и проверок подписываются председателем Десногорского городского Совета.
Порядок подготовки и утверждения программ (планов-заданий)
проведения контрольных и экспортно-аналитических мероприятий
Программа контрольного мероприятия должна содержать:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- цель и предмет проводимого контрольного мероприятия;
- перечень проверяемых объектов;
- вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
- состав ответственных исполнителей;
- сроки представления отчета о проведении мероприятия комиссии планово-бюджетной, налогам и финансам.
Направления на проведение контрольных мероприятий должны содержать ссылку на решение Десногорского городского Совета. В направлениях на проведение контрольных мероприятий указываются:
- полное наименование мероприятия;
- сроки проведения;
- перечень проверяемых объектов;
- персональный состав участвующих проверяющих и привлеченных специалистов;
- руководитель мероприятия.
Обеспечение безопасности сотрудников
при проведении контрольных мероприятий
Проводятся контрольные мероприятия при наличии всех необходимых документов: направления на проведение проверки, программы (плана-задания) проверки (решения сессии Десногорского городского Совета), служебного удостоверения. О начале проведения проверки ставится в известность руководитель проверяемого объекта или его заместитель. Проверяющие знакомятся с режимом работы, порядком закрытия служебных помещений и согласовывают на месте организацию работы, сообщают руководству Десногорского городского Совета адрес, телефон и режим работы.
В ходе проведения контрольных мероприятий проверяющие, руководствуясь программой проверки:
- ведут себя корректно;
- не оскорбляют честь и достоинство должностных лиц проверяемого объекта, а также лиц, участвовавших ранее в проведении контрольных мероприятий на проверяемом объекте;
- не вступают в споры и обсуждения действий руководящего звена проверяемого объекта;
- не отвечают на заведомо провокационные вопросы.
Проверяющие при необходимости запрашивают справки и другую информацию за подписью исполнителей или руководителей подразделений.
В случае назревания конфликтной ситуации, спровоцированной проверяемой стороной, проверка может быть прекращена после предварительного уведомления о случившемся председателя Десногорского городского Совета. При невозможности уведомить руководство решение принимается на месте по обстоятельствам руководителем рабочей группы (ответственным за проведение мероприятия).
В случае прямых угроз и (или) действий со стороны проверяемых должностных лиц работа прекращается немедленно, о чем ставится в известность председатель Десногорского городского Совета.
Проверяющие не разглашают предварительные результаты проверки, ни с кем их не обсуждают.
В случае установления фактов нарушения действующего законодательства, проверяющие должны принять меры к обеспечению сохранности документов, потребовать во временное пользование сейф с правом хранения ключей у себя и обо всем немедленно поставить в известность председателя Десногорского городского Совета.
Действия сотрудников контрольно-ревизионного органа
Десногорского городского Совета в случае отказа в допуске
к необходимым объектам, материалам и документам
В случае отказа должностными лицами проверяемых организаций в допуске сотрудника контрольно-ревизионного органа Десногорского городского Совета, предъявившего удостоверение и направление о проведении проверки, на территорию проверяемого объекта или в предоставлении необходимой информации, а также в случае несвоевременного и (или) неполного предоставления необходимой информации, проверяющий обязан незамедлительно оформить акт об отказе в допуске на территорию объекта и (или) в предоставлении информации, с указанием даты, времени, места, фамилии, должности сотрудника, допустившего противоправные действия (приложение 2).
В течение суток (24 часов) с момента составления акт должен быть направлен в Десногорский городской Совет на имя председателя.
Порядок и особенности проведения контрольных мероприятий
Как правило, срок осуществления тематической проверки - 30 календарных дней, но может быть увеличен на основании мотивированного обоснования. Сроки проведения комплексной проверки и состав группы проверяющих определяются с учетом объема и особенностей проверяемых организаций и учреждений по решению комиссии планово-бюджетной, по налогам и финансам. Датой окончания проверки считается дата подписания акта проведения контрольного мероприятия (приложение 3).
На проведение каждой тематической проверки составляется рабочий план, в котором указываются:
- перечень подлежащих проверке отдельных вопросов, обеспечивающих эффективное проведение контрольного мероприятия;
- ответственные за проведение контрольного мероприятия;
- сроки сдачи материалов проверок руководителю проверки (в случаях, когда проверку осуществляют несколько человек);
- срок сдачи материалов проверки, согласованных с проверяемой организацией, с выводами и предложениями для рассмотрения.
Перед началом проведения контрольного мероприятия проводится тщательная подготовка к нему с изучением законодательных и нормативных актов, отчетных и статистических данных, материалов предыдущих контрольных мероприятий, официально поступившей информации третьих лиц, характеризующих деятельность и финансовое состояние проверяемого учреждения.
При проведении контрольного мероприятия в обязательном порядке проверяются вопросы целевого и эффективного использования средств местного бюджета на капитальные вложения, инвестиционные кредиты, операционные расходы, дотации и компенсации, бюджетные ссуды и кредиты.
При проведении контрольного мероприятия осуществляется документальная проверка своевременности финансирования средств из бюджета, соответствие израсходованных средств из бюджета их назначениям, степень и эффективность выполнения целевых программ, обеспечение полноты и своевременности перечисления средств их получателям, исполнение сметы расходов на содержание аппарата управления, своевременность выплаты заработной платы.
Перед началом проведения проверки ответственное за проверку лицо представляет руководителю проверяемого учреждения (организации) участников рабочей группы, предъявляет направление на проведение проверки.
Руководитель учреждения (организации) должен ознакомить проверяющих со всеми ответственными работниками, дать указания о предоставлении проверяющим всех необходимых для проведения проверки документов.
Достоверность финансовых операций и разовых выплат денежных средств может быть установлена путем проведения встречных проверок как на предприятиях, с которыми проверяемая организация имеет финансовые взаимоотношения, так и с гражданами. Результаты встречной проверки оформляются отдельной справкой (актом), а с граждан взимаются объяснения.
В случае выявления при проведении проверок и обследований фактов хищения государственных денежных и материальных средств, иных злоупотреблений копии материалов проверок и обследований на основании решения Десногорского городского Совета могут направляться в правоохранительные органы.
Перечень документов, подготавливаемых по результатам
проведенных контрольных мероприятий
После завершения работ на объекте (объектах) контроля лицом, ответственным за проведение контрольного мероприятия, подготавливаются следующие документы:
- акт (справка) по результатам проверки;
- отчет о результатах проверки.
Оформление актов и отчетов по результатам
проведенных контрольных мероприятий
По окончании проверки в срок не позднее 30 календарных дней должен быть составлен акт (справка) проверки.
Акт может оформляться на контрольное мероприятие в целом или на ряд взаимосвязанных фактов или при необходимости на один конкретный факт.
В случае выявления на проверяемых объектах и (или) в представленных для проверки документах нарушений законодательства, а также фактов нецелевого и (или) неэффективного использования средств областного бюджета и местных бюджетов, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, государственной собственности сотрудники, осуществляющие контрольные мероприятия, оформляют акты (справки) о выявленных фактах нарушений.
В акте может быть отражен анализ финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта.
Если при проведении контрольного мероприятия нарушений не выявлено, в акте делается запись "нарушений не выявлено".
В акте должны быть указаны:
- все необходимые исходные данные: основание, цель. Предмет, объекты проверки;
- перечень изученных документов;
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
- перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в деятельности проверяемого объекта (с указанием конкретных статей законов и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а также фактов нецелевого и (или) неэффективного использования средств местного бюджета с указанием оценки ущерба для местного бюджета.
При проведении контрольного мероприятия в нескольких организациях на ознакомление в каждую направляется только тот акт, который имеет отношение к данной организации. Направление в одну проверяемую организацию документов, содержащих результаты проверки других организаций, не допускается.
Акт подписывают проводившие проверку или ревизию должностные лица.
Акты по результатам проведенных контрольных мероприятий представляются для ознакомления руководителю проверяемых объектов. Ознакомление с актом производится в срок не более суток; в отдельных случаях большого объема и особой сложности - до трех суток. Ознакомление с актом производится под расписку. После чего руководитель проверяемой организации подписывает акт проверки.
Об отказе представителей проверяемой организации подписать акт делается соответствующая запись в акте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения акта (справки) проверки, это должно быть отражено в акте проверки.
Проверяемая организация вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в десятидневный срок со дня получения акта проверки представить в Десногорский городской Совет письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. При этом проверяемая организация вправе приложить к письменному объяснению (возражению) или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений или мотивы неподписания акта проверки.
В случае представления проверяемой организацией письменных объяснений или возражений по акту проверки в течение не более 10 дней комиссия планово-бюджетная, по налогам и финансам рассматривает акт проверки, а также документы и материалы, представленные проверяемой организацией и поданной информации принимает решение.
В целом по результатам контрольного мероприятия ответственный за его проведение оформляет отчет о результатах контрольного мероприятия, в котором указываются:
- исходные данные (основание, цель, предмет, объект проверки);
- перечень затребованных документов;
- перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин и номеров актов, составленных в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования в работе;
- перечень изученных документов;
- перечень охваченных контрольным мероприятием объектов контроля;
- перечень вскрытых нарушений законодательства в деятельности проверяемого органа власти, предприятия, учреждения или организации (со ссылкой на номера актов и с указанием на конкретные статьи законов и иных законодательных актов, требования которых нарушены), с указанием ущерба для местного бюджета;
- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
- перечень выявленных недостатков законодательного регулирования в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
- предложения по изменениям действующего законодательства в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия.
В отчете также должны содержаться сведения об ознакомлении с актами руководителей проверяемых органов власти, предприятий, учреждений и организаций под роспись, а также о наличии прилагаемых письменных замечаний и возражений, либо сведений об отказе от подписи со ссылкой на соответствующие записи в актах о выявленных в ходе проверки нарушениях.
По результатам проведенных контрольных мероприятий Десногорский городской Совет направляет государственным органам и органам местного самоуправления, руководителям проверяемых предприятий, учреждений и организаций решения Десногорского городского Совета для принятия мер по устранению выявленных нарушений.
Информация должна содержать предложение о снятии вопроса с контроля или о принятии Десногорским городским Советом дополнительных мер.
О результатах исполнения решения Десногорского городского Совета и принятых мерах по устранению нарушений органы местного самоуправления, руководители проверяемых предприятий, учреждений, организаций обязаны сообщить в Десногорский городской Совет в установленный в решении срок.