Постановление от 30.12.2005 г № 387

Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлением Администрации Смоленской области от 03.06.2003 N 130 "О переходе на казначейское исполнение областного бюджета" Администрация Смоленской области постановляет:
1.Утвердить прилагаемое Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
2.Признать утратившим силу постановление Администрации Смоленской области от 22.08.2003 N 216 "Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета".
Губернатор
Смоленской области
В.Н.МАСЛОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета.
1.2.В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:
- Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области (далее - Департамент финансов) - орган исполнительной власти Смоленской области, исполняющий областной бюджет и осуществляющий исполнительно-распорядительные функции в сфере реализации единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории Смоленской области, обеспечения государственных нужд Смоленской области;
- главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств) - орган исполнительной власти Смоленской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства, определенные ведомственной классификацией расходов областного бюджета, по подведомственным им распорядителям и получателям средств областного бюджета;
- распорядитель средств областного бюджета (далее - распорядитель средств) - орган исполнительной власти Смоленской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным ему получателям бюджетных средств;
- получатель средств областного бюджета (далее - получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год;
- иной получатель средств областного бюджета (далее - иной получатель средств) - получатель средств, осуществляющий на основании разрешения Департамента финансов операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее также - учреждение банка);
- удаленный получатель средств областного бюджета (далее - удаленный получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год, территориально расположенные за пределами города Смоленска и не обслуживающиеся в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Смоленской области;
- бюджетное учреждение - организация, созданная Администрацией Смоленской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета на основе сметы доходов и расходов;
- обособленное подразделение - подразделение (филиал), созданное получателем средств для совершения каких-либо действий, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящего Положения распространяется понятие "получатель средств";
- лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый Департаментом финансов для распорядителя и получателя средств, на период, не превышающий три месяца;
- объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых Департамент финансов осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств;
- принятие денежных обязательств за счет средств областного бюджета - заключение получателем средств государственных контрактов и договоров на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг;
- кассовый расход - отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств;
- клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств, которому в установленном порядке открыт в Департаменте финансов соответствующий лицевой счет;
- лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента финансов, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Департаментом финансов в процессе исполнения расходов областного бюджета;
- учетный номер клиента - порядковый номер, присваиваемый клиенту Департаментом финансов при открытии лицевого счета.
2.Лицевые счета
2.1.Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в Департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного распорядителя (распорядителя) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов и распределения их по распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств за счет средств областного бюджета, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до иного получателя средств лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, кассовых расходов иного получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).
2.2.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, Департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера.
При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя средств или получателя средств к главному распорядителю средств.
2.3.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
09 - лицевой счет иного получателя средств.
2.4.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 - 2-й разряды - код лицевого счета;
3 - 10-й разряды - учетный номер клиента, из них:
3 - 5-й разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на очередной финансовый год;
6 - 10-й разряды - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета;
11-й разряд - резервный разряд.
3.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.Лицевые счета в Департаменте финансов открываются клиентам, включенным в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.
Каждому клиенту для учета операций со средствами областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.2.Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств уведомляет клиента об открытии указанного лицевого счета.
3.3.Лицевые счета регистрируются Департаментом финансов в книге регистрации лицевых счетов. Она имеет следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечание.
В примечании указывается дата переоформления лицевого счета и изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
В книге регистрации лицевых счетов имеются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 2.3 настоящего Положения. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера Департамента финансов и его гербовой печатью. Внесение в книгу регистрации лицевых счетов записей и изменений в них осуществляются уполномоченным работником казначейского управления Департамента финансов.
3.4.Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в Департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) карточку образцов подписей и оттиска печати (далее также - карточка) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц;
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень иных получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
3.5.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в Департамент финансов правоустанавливающий документ, в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств распорядитель средств представляет в Департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) копию учредительного документа юридического лица, заверенную собственником или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящего органа и оттиском гербовой печати вышестоящего органа или нотариально;
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень иных получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
3.6.Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств (за исключением обособленного подразделения) представляются в Департамент финансов следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) копия учредительного документа юридического лица, заверенная собственником или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица, либо нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящего органа и оттиском гербовой печати вышестоящего органа или нотариально.
При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленная оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица, заверенная выдавшим его налоговым органом или нотариально;
е) копия информационного письма органов государственной статистики о наличии в составе статистического регистра хозяйствующих субъектов юридического лица.
3.7.Лицевые счета иного получателя средств открываются для каждого иного получателя средств по месту открытия главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в Департамент финансов представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению главного распорядителя (распорядителя) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя (распорядителя) средств и скрепленная оттиском гербовой печати главного распорядителя (распорядителя) средств на подписях вышеуказанных лиц;
в) разрешение на открытие счета в подразделении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации иным получателям средств областного бюджета (далее - разрешение) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.
Для оформления разрешения главный распорядитель (распорядитель) средств представляет в Департамент финансов следующие документы:
- письмо о выдаче иному получателю средств разрешения с обоснованием причин осуществления операций иным получателем средств со средствами областного бюджета через счет, открытый ему в учреждении банка, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) средств (их заместителями);
- бланк разрешения, заполненный в трех экземплярах.
Департамент финансов в течение пяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний заполненные экземпляры бланков разрешения вместе с письмом главного распорядителя (распорядителя) средств передаются для подписания начальнику и главному бухгалтеру Департамента финансов (их заместителям).
Один экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя (распорядителя) средств о выдаче разрешения остаются в Департаменте финансов. Два экземпляра разрешения, подписанные начальником и главным бухгалтером Департамента финансов (их заместителями), заверяются оттиском гербовой печати Департамента финансов и передаются главному распорядителю (распорядителю) средств для последующего представления одного экземпляра в казначейское управление Департамента финансов, второго - иному получателю средств для представления в учреждение банка для открытия счета.
При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их устранения, возвращаются Департаментом финансов главному распорядителю (распорядителю) средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.
3.8.Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению обособленным подразделением представляются в Департамент финансов следующие документы:
а) письмо главного распорядителя (распорядителя), получателя средств, создавшего обособленное подразделение, с ходатайством об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, подписанное руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя), получателя средств;
б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению, оформленное обособленным подразделением;
в) копия положения об обособленном подразделении, заверенная создавшим его главным распорядителем (распорядителем) или получателем средств либо нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (его заместителя) и оттиском гербовой печати главного распорядителя (распорядителя), получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению;
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная выдавшим его налоговым органом либо нотариально.
3.9.При открытии органу государственной власти Смоленской области, не являющемуся органом исполнительной власти, лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте "б" пункта 3.5, подпунктах "б" и "в" пункта 3.7, в Департамент финансов не представляются.
3.10.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в Департамент финансов осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (их заместителей) на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое дело). По всем открытым данному клиенту лицевым счетам оформляется единое юридическое дело и хранится у уполномоченного работника казначейского управления Департамента финансов.
Главные распорядители (распорядители) и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в Департамент финансов обо всех изменениях в документах, представленных в Департамент финансов для открытия лицевых счетов.
3.11.Карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в Департамент финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) Департамента финансов после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
3.12.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.13.В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь образованного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей начальник Департамента финансов предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью начальника Департамента финансов с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления платежных документов на время отсутствия гербовой печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке клиента.
В случае ликвидации клиента допускается использование ликвидационной комиссией гербовой печати клиента для оформления платежных документов по разрешительной надписи начальника Департамента финансов на представленном ликвидационной комиссией заявлении произвольной формы.
3.14.Главный бухгалтер (его заместитель) Департамента финансов визирует каждый экземпляр карточки разрешительной надписью.
Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента, другой находится в отделе операционно-кассового обслуживания казначейского управления Департамента финансов.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Документами, подтверждающими полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, являются приказы руководителя клиента о приеме на работу, о временном возложении исполнения обязанностей и предоставлении права первой (второй) подписи на финансовых документах.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
3.15.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы у клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов казначейского управления Департамента финансов. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Департамента финансов (его заместителем) или его заместителем после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящим органом или нотариально не требуется.
3.16.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае дополнения хотя бы одной новой подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Департамента финансов (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера клиента, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим органом или нотариально.
3.17.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
4.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
4.1.При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в казначейское управление Департамента финансов копию документа об изменении наименования, заверенную его собственником, а также заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Положению и карточку, заверенную в установленном настоящим Положением порядке.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле.
По всем лицевым счетам, открытым клиенту в Департаменте финансов, может быть оформлено единое заявление на переоформление лицевого счета.
4.2.При ликвидации клиента в Департамент финансов клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации клиента, или его собственником копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.
Руководитель Департамента финансов определяет порядок оформления платежных документов ликвидационной комиссии в случае отсутствия у нее гербовой печати в порядке, установленном пунктом 3.14 настоящего Положения.
4.3.При переходе клиента на обслуживание в другой орган (орган, организующий исполнение бюджета, орган Федерального казначейства и т.д.) все документы по открытию лицевого счета остаются в Департаменте финансов. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в Департаменте финансов.
4.4.При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Департаменте финансов может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном настоящим Положением порядке карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению после включения клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименований отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в Департамент финансов.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в Департамент финансов недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указываются наименования прилагаемых документов.
4.5.Лицевые счета закрываются Департаментом финансов на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган и т.д.
4.6.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Департамент финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме присоединения), принятого уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Департамент финансов кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
4.7.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Департамент финансов одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная выдавшим его органом или нотариально.
4.8.Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению, представленного обособленным подразделением в Департамент финансов одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого счета.
4.9.При закрытии лицевого счета клиента Департамент финансов должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки руководители Департамента финансов и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, главного распорядителя (распорядителя) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств областного бюджета по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению, акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств областного бюджета по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению (далее также - акт сверки).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.
4.10.Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Положением порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
5.Порядок отражения операций на лицевых счетах
5.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов Департамента финансов по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
5.2.На соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств.
5.3.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению поступившие в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, принятые денежные обязательства, кассовые расходы получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета.
5.4.На лицевом счете иного получателя средств Департамент финансов отражает операции по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на основании уведомлений и платежных поручений на перечисление средств со счета Департамента финансов на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами областного бюджета.
5.5.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
5.6.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче Департаментом финансов в Управление Федерального казначейства по Смоленской области (далее также - УФК по Смоленской области), в котором Департаменту финансов открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета (далее также - счет Департамента финансов), платежных поручений, оформленных Департаментом финансов на основании представленных получателями средств платежных документов (платежных поручений, чеков на выдачу наличных денег), и списании УФК по Смоленской области сумм платежей со счета Департамента финансов с отражением Департаментом финансов операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
5.7.Департамент финансов при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов в порядке, предусмотренном пунктом 6.6 настоящего Положения, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора в установленном порядке представляет в УФК по Смоленской области платежные поручения для осуществления им платежа со счета Департамента финансов на банковские счета исполнителей работ и услуг или поставщиков товаров, указанных в платежных документах получателя средств.
5.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Департамент финансов отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
5.9.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход областного бюджета.
Иные зачисленные на счет Департамента финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Департамента финансов.
6.Порядок осуществления безналичных расчетов
6.1.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателей средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенного на лицевых счетах получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
6.2.Платежные документы получателей средств, представляемые в Департамент финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства.
6.3.Платежные поручения составляются и представляются в Департамент финансов клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств и представляются в Департамент финансов в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц получателя средств и оттиском его гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати, является основанием для Департамента финансов на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Департамента финансов.
Второй экземпляр платежного поручения после проведения платежа с отметкой Департамента финансов с выпиской из лицевого счета возвращается получателю средств.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет заполняются в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налоговых сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
6.4.Платежные поручения представляются в Департамент финансов с обязательным приложением к ним двух экземпляров реестра платежных поручений, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, по форме согласно приложению N 9 к настоящему Положению. Указанные реестры оформляются подписями должностных лиц (их заместителей) и оттиском гербовой печати получателей средств.
6.5.Главный распорядитель (распорядитель) средств контролирует целевое использование средств областного бюджета, обоснованность платежа, правильность указания кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежных поручениях, представленных получателями средств, находящимися в его ведении. Контроль осуществляется путем просмотра платежных документов получателей средств в программном комплексе, используемом Департаментом финансов для исполнения областного бюджета, и проставления в нем в электронном виде соответствующей отметки о приеме или отказе в приеме платежных документов.
6.6.Оформленные получателем средств платежные документы принимает уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей и оттиска гербовой печати имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в Департамент финансов более чем на один рабочий день, Департамент финансов вправе потребовать от представителя получателя средств указать на первом экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
6.7.При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в Департамент финансов договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законодательством Российской Федерации для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств, утвержденные правовыми актами Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и правовыми актами Смоленской области.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, Департамент финансов осуществляет проверку расчета суммы денежного обязательства в рублях, определяемой путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу рубля, установленному Центральным Банком Российской Федерации на день совершения платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.
Авансирование платежей за поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора.
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
6.8.Департамент финансов отказывает в приеме платежного документа, если:
- форма платежного документа, подписи, оттиск гербовой печати будут признаны им не соответствующими образцам;
- показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
- суммы, указанные в платежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств;
- получателем средств нарушены требования, установленные пунктом 6.7 настоящего Положения;
- на лицевом счете получателя средств в установленном порядке приостановлены операции.
6.9.После завершения проверки поступивших платежных поручений на экземплярах платежного поручения уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки к исполнению платежного поручения и свою подпись.
6.10.После завершения проверки принятые к исполнению платежные поручения оформляются подписями начальника и главного бухгалтера Департамента финансов (их заместителями) и оттиском его гербовой печати и передаются Департаментом финансов в УФК по Смоленской области в соответствии с условиями Регламента о порядке и условиях обмена информацией, подписанного Департаментом финансов и УФК по Смоленской области в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" (далее - Регламент).
6.11.Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами, заключаемыми Департаментом финансов и УФК по Смоленской области, Департаментом финансов и получателями средств.
7.Обеспечение получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами
7.1.Для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств, а также для взноса ими наличных денег Департамент финансов открывает в установленном порядке счета в учреждениях банка на балансовом счете 40201 (далее - счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами).
7.2.Департамент финансов получает в учреждении банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее также - чековые книжки) для получения наличных денег со счетов Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению, который должен быть пронумерован, прошнурован, заверен подписями лиц и оттиском гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати Департамента финансов. Ответственность за получение чековых книжек в учреждениях банка и их учет несут уполномоченные работники Департамента финансов.
7.3.Чековая книжка выдается получателю средств Департаментом финансов бесплатно на основании заявления на получение денежных чековых книжек по форме согласно приложению N 11 к настоящему Положению.
Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник Департамента финансов проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке. Получатель средств проставляет штампом или заполняет письменно на оборотной стороне каждого денежного чека свое наименование, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
Департамент финансов выдает уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в Департаменте финансов чековых книжек несет получатель средств.
7.4.Порядок хранения чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентом в соответствии с правилами государственного архивного дела согласно установленному получателем средств документообороту.
7.5.Получатель средств возвращает Департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками на основании заявления произвольной формы, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в Департаменте финансов;
- изменения наименования получателя средств;
- закрытия или изменения номера счета, открытого Департаменту финансов в учреждении банка.
После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в заявлении получателя средств, уполномоченный работник Департамента финансов визирует заявление, после чего возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков и с неиспользованными денежными чеками в учреждение банка, ранее выдавшее чековые книжки.
Заявление получателя средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы дня Департамента финансов к счету Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами либо хранится в ином порядке в соответствии с установленным документооборотом.
7.6.Получатель средств в установленные сроки представляет в Департамент финансов кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.
Абзац исключен
7.7.За два дня до получения наличных денег получатель средств представляет в Департамент финансов заявку на получение наличных денежных средств (далее - заявка) по форме согласно приложению N 12 к настоящему Положению в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах.
В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств, должность, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.
7.8.Одновременно с заявкой получатель средств представляет в Департамент финансов денежный чек. Денежный чек оформляется отдельно на каждую заявку.
На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование Департамента финансов, счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами.
На оборотной стороне денежного чека проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций; паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Департамент финансов информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.
Подпись на корешке чека уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати на право первой и второй подписи.
7.9.Уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
- подписей лиц и оттиска гербовой печати образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати;
- указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
- наличия остатков лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
Уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
- представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
7.10.После завершения проверки принятые к исполнению денежные чеки оформляются подписями лиц и оттиском гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати Департамента финансов, представленную в учреждение банка в установленном порядке к счету Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами.
7.11.На основании представленных получателями средств заявок Департамент финансов составляет сводную заявку на получение наличных денежных средств (далее - сводная заявка) со счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами в трех экземплярах. Сводная заявка оформляется подписями лиц и оттиском гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати Департамента финансов, представленную в учреждение банка к счету Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами.
Первый экземпляр сводной заявки передается в учреждение банка, обслуживающее счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами, второй экземпляр сводной заявки подшивается к выписке со счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами, третий экземпляр сводной заявки остается в документах операционного дня в казначейском управлении Департамента финансов.
7.12.На основании сводной заявки Департамент финансов оформляет платежное поручение на перечисление денежных средств со счета Департамента финансов на счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами и передает платежное поручение в УФК по Смоленской области.
7.13.Оформленные денежные чеки возвращаются уполномоченному лицу получателя средств, поименованному в заявке и денежном чеке.
Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами паспорт и чек для получения наличных денег.
7.14.Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения чека, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на оформление чеков, несет получатель средств.
7.15.В случае отказа учреждением банка в приеме денежного чека из-за нарушения требований по оформлению денежного чека либо несоответствия гербовой печати и подписей на нем заявленным образцам получателем средств представляются в Департамент финансов возвращенный учреждением банка денежный чек и оформленный в установленном порядке новый денежный чек на замену.
Уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов исправляет ранее оформленную получателем средств для указанного денежного чека заявку (на лицевой и оборотной стороне) путем зачеркивания на ней серии, номера и даты денежного чека и написания над ними новых реквизитов денежного чека, заменяемого получателем средств. Указанные изменения заверяются подписью уполномоченного работника казначейского управления Департамента финансов.
Во всех указанных случаях денежный чек подлежит погашению в установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составлением надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера получателя средств.
7.16.Департамент финансов после подтверждения УФК по Смоленской области проведения операции по списанию средств со счета Департамента финансов на счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами отражает кассовый расход областного бюджета на лицевых счетах получателей средств в соответствии с представленными заявками.
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленный подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Департамента финансов. Второй экземпляр заявки с отметкой Департамента финансов передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета.
7.17.Для отражения операций по подкреплению счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами Департамент финансов на основании заявок, представленных получателями средств, формирует в двух экземплярах справку формы 0504833 согласно инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации (далее - справка формы 0504833).
В справке формы 0504833 указываются номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и выводится общая сумма по справке.
Платежные поручения с отметкой учреждения банка и приложенная к ним справка формы 0504833 являются для Департамента финансов основанием на отражение в учете операций по списанию средств со счета Департамента финансов и на зачисление средств на счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами.
7.18.Взнос наличных денег в кассу учреждения банка производится получателем средств на основании объявления на взнос наличными по форме 0402001. В объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование Департамента финансов и номер его счета для обеспечения наличными денежными средствами, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета.
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
7.19.Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами. Ордер к объявлению на взнос наличными деньгами с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами. Квитанция к объявлению на взнос наличными деньгами выдается получателю средств.
7.20.Не позднее следующего рабочего дня получатель средств обязан представить в казначейское управление Департамента финансов две копии квитанций к объявлению на взнос наличными деньгами, заверенные подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств.
7.21.Департамент финансов на основании ордеров к объявлениям на взнос наличными деньгами формирует по каждому ордеру справку формы 0504833 в двух экземплярах и оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств со счетов Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами на счет Департамента финансов и передает их в учреждение банка.
Экземпляры платежного поручения, приложенные к выпискам со счета Департамента финансов и счетов Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами, а также первый и второй экземпляры справки формы 0504833 являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счетов Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами и для зачисления средств на счет Департамента финансов.
7.22.Департамент финансов после подтверждения УФК по Смоленской области проведения операций по зачислению средств на счет Департамента финансов отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств.
К выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Департамента финансов, и к выписке из лицевого счета, представляемой Департаментом финансов получателю средств, прилагаются копии квитанции к объявлению на взнос наличными деньгами.
7.23.Наличие неиспользованных остатков средств на счете Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
Департамент финансов оформляет платежные поручения на перечисление суммы остатка средств на конец финансового года со счета Департамента финансов для обеспечения наличными денежными средствами на счет Департамента финансов с последующим отражением этой операции на лицевых счетах получателей средств как восстановление кассового расхода областного бюджета. Основанием для отражения операции на лицевом счете являются справка формы 0504833, оформляемая Департаментом финансов на каждую сумму остатка, принадлежащего получателю средств, и платежные поручения.
7.24.Лимит остатка кассы получателей средств устанавливают Департамент финансов и учреждение банка, в котором Департаменту финансов открыт счет для обеспечения наличными денежными средствами, в соответствии с правилами организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.
7.25.Исключен
8.Порядок ведения лицевых счетов
8.1.Лицевые счета ведутся Департаментом финансов по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.
8.2.Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после подтверждения УФК по Смоленской области совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме (далее - выписки) и необходимые приложения к ним с отметкой Департамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, подшиваются в документы операционного дня казначейского управления Департамента финансов. Вторые экземпляры выписок с отметкой Департамента финансов и необходимыми приложениями выдаются клиентам в установленном настоящим Положением порядке.
Порядок хранения указанных документов осуществляется Департаментом финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8.3.В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
- лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением Департамента финансов;
- лимиты бюджетных обязательств, переданные главным распорядителем средств нижестоящим распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении;
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
- объемы финансирования, полученные и переданные главным распорядителем средств нижестоящим распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении;
- номера уведомлений, мемориальных ордеров.
8.4.В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого распорядителю средств по установленной форме, указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
- лимиты бюджетных обязательств, доведенные вышестоящим распорядителем средств;
- лимиты бюджетных обязательств, переданные распорядителем средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
- объемы финансирования, полученные и переданные распорядителем средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
- номера уведомлений, мемориальных ордеров.
8.5.В выписке из лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
- объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный главным распорядителем средств, распорядителем средств;
- объем финансирования, доведенный главным распорядителем средств, распорядителем средств;
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки объемов финансирования;
- объем финансирования, доведенный главным распорядителем, распорядителем средств;
- кассовый расход;
- восстановление кассового расхода (на лицевых счетах иных получателей средств данные показатели не отражаются);
- номера платежных документов, уведомлений, мемориальных ордеров Департамента финансов.
8.6.Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением начальника Департамента финансов и письменным заявлением клиента произвольной формы.
8.7.Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов не позднее трех рабочих дней после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
8.8.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Департаментом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи.
8.9.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника казначейского управления Департамента финансов.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
8.10.Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета, непредставлением клиентом в Департамент финансов документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Департамент финансов возвращает данные суммы отправителю.
8.11.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей, получателей средств и иных получателей средств.
Сверка производится путем предоставления Департаментом финансов под расписку главному распорядителю средств, распорядителю средств, получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, копий выписок из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств, счета иного получателя средств, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 6.11 настоящего Положения.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю средств, распорядителю средств, получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на соответствующем лицевом счете, считаются подтвержденными.
9.Организация документооборота
9.1.Организация документооборота в Департаменте финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, мемориальных ордеров Департамента финансов и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов областного бюджета.
9.2.Прием платежных документов производится в день их поступления в Департамент финансов в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Начало и окончание операционного дня устанавливается Департаментом финансов с учетом Регламента. Операции по документам, поступившим в Департамент финансов по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченными работниками казначейского управления Департамента финансов. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению начальника Департамента финансов (его заместителя) срок для проверки может быть продлен до трех рабочих дней.
10.Организация работы Департамента финансов при осуществлении учета операций на лицевых счетах
10.1.Начальник Департамента финансов устанавливает распорядок операционного дня.
Для регулирования операционной нагрузки начальником Департамента финансов устанавливается график приема и обработки документов и утверждается распределение обязанностей между работниками Департамента финансов по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту Департамента финансов и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом начальника Департамента финансов с указанием перечня операций.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют начальник и главный бухгалтер Департамента финансов (их заместители). Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.
10.2.Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Департамента финансов в части обслуживания ими лицевых счетов определяет начальник Департамента финансов.
К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем, выдачей платежных документов, внутренних документов Департамента финансов, отражающих движение средств областного бюджета на счетах по учету исполнения областного бюджета или лицевых счетах.
10.3.Начальник Департамента финансов обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
10.4.Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику Департамента финансов.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
10.5.Департамент финансов обязан доводить до главных распорядителей средств, распорядителей средств и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов областного бюджета, через счета Департамента финансов, консультировать по вопросам оформления и представления в Департамент финансов платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.