Приложение к Постановлению от 30.12.2005 г № 496 Положение
Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение устанавливает порядок открытия и ведения муниципальным учреждением - финансовым отделом администрации муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов местного бюджета.
1.2.В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:
- муниципальное учреждение - финансовый отдел администрации муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области (далее - финансовый отдел) - орган исполнительной власти муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области, исполняющий местный бюджет и осуществляющий исполнительно-распорядительные функции в сфере реализации единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области, обеспечения муниципальных нужд муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области;
- главный распорядитель средств местного бюджета (далее - главный распорядитель средств) - орган исполнительной власти муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства, определенные ведомственной классификацией расходов местного бюджета, по подведомственным им распорядителям и получателям средств местного бюджета;
- распорядитель средств местного бюджета (далее - распорядитель средств) - орган исполнительной власти муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным ему получателям бюджетных средств;
- получатель средств местного бюджета (далее - получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год;
- иной получатель средств местного бюджета (далее - иной получатель средств) - получатель средств, осуществляющий на основании разрешения финансового отдела операции со средствами местного бюджета на счете, открытом ему в подразделении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее также - учреждение банка);
- удаленный получатель средств местного бюджета (далее - удаленный получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год, территориально расположенные за пределами муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области и не обслуживающиеся в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Смоленской области;
- бюджетное учреждение - организация, созданная администрацией муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из местного бюджета на основе сметы доходов и расходов;
- обособленное подразделение - подразделение (филиал), созданное получателем средств для совершения каких-либо действий, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящего Положения распространяется понятие "получатель средств";
- лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый финансовым отделом для распорядителя и получателя средств, на период, не превышающий три месяца;
- объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых финансовый отдел осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств;
- принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета - заключение получателем средств муниципальных контрактов и договоров на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг;
- кассовый расход - отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств;
- клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств, которому в установленном порядке открыт в финансовом отделе соответствующий лицевой счет;
- лицевой счет - регистр аналитического учета финансового отдела, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента финансовым отделом в процессе исполнения расходов местного бюджета;
- учетный номер клиента - порядковый номер, присваиваемый клиенту финансовым отделом при открытии лицевого счета.
2.Лицевые счета
2.1.Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовом отделе открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до главного распорядителя (распорядителя) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов и распределения их по распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, принятых денежных обязательств за счет средств местного бюджета, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных до иного получателя средств лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов, кассовых расходов иного получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).
2.2.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, финансовый отдел присваивает им в установленном порядке номера.
При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя средств или получателя средств к главному распорядителю средств.
2.3.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов: 01 - лицевой счет распорядителя средств; 03 - лицевой счет получателя средств; 09 - лицевой счет иного получателя средств.
2.4.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где: 1 - 2-й разряды - код лицевого счета;
3 - 10-й разряды - учетный номер клиента, из них:
3 - 5-й разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств в соответствии с ведомственной структурой расходов местного бюджета, утвержденной решением о местном бюджете на очередной финансовый год;
6 - 10-й разряды - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета;
11-й разряд - резервный разряд.
3.Порядок открытия лицевых счетов
3.1.Лицевые счета в финансовом отделе открываются клиентам, включенным в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета.
Каждому клиенту для учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.2.Финансовый отдел в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств уведомляет клиента об открытии указанного лицевого счета.
3.3.Лицевые счета регистрируются финансовым отделом в книге регистрации лицевых счетов. Она имеет следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечание.
В примечании указывается дата переоформления лицевого счета и изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета. В книге регистрации лицевых счетов имеются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 2.3 настоящего Положения. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера финансового отдела и его гербовой печатью. Внесение в книгу регистрации лицевых счетов записей и изменений в них осуществляются уполномоченным работником по казначейскому исполнению местного бюджета финансового отдела.
3.4.Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующий финансовый год.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в финансовый отдел следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 (не приводится) к настоящему Положению;
б) карточку образцов подписей и оттиска печати (далее также - карточка) по форме согласно приложению N 2 (не приводится) к настоящему Положению, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц;
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень иных получателей средств местного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств) по форме согласно приложению N 3 (не приводится) к настоящему Положению.
3.5.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в финансовый отдел правоустанавливающий документ, в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств распорядитель средств представляет в финансовый отдел следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) копию учредительного документа юридического лица, заверенную собственником или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящего органа и оттиском гербовой печати вышестоящего органа или нотариально;
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень иных получателей средств местного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
3.6.Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств (за исключением обособленного подразделения) представляются в финансовый отдел следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) копия учредительного документа юридического лица, заверенная собственником или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации юридического лица, заверенная органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица, либо нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящего органа и оттиском гербовой печати вышестоящего органа или нотариально.
При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленная оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица, заверенная выдавшим его налоговым органом или нотариально;
е) копия информационного письма органов государственной статистики о наличии в составе статистического регистра хозяйствующих субъектов юридического лица.
3.7.Лицевые счета иного получателя средств открываются для каждого иного получателя средств по месту открытия главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в финансовый отдел представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению главного распорядителя (распорядителя) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя (распорядителя) средств и скрепленная оттиском гербовой печати главного распорядителя (распорядителя) средств на подписях вышеуказанных лиц;
в) разрешение на открытие счета в подразделении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации иным получателям средств местного бюджета (далее - разрешение) по форме согласно приложению N 4 (не приводится) к настоящему Положению.
Для оформления разрешения главный распорядитель (распорядитель) средств представляет в финансовый отдел следующие документы:
- письмо о выдаче иному получателю средств разрешения с обоснованием причин осуществления операций иным получателем средств со средствами местного бюджета через счет, открытый ему в учреждении банка, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) средств (их заместителями);
- бланк разрешения, заполненный в трех экземплярах.
Финансовый отдел в течение пяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний заполненные экземпляры бланков разрешения вместе с письмом главного распорядителя (распорядителя) средств передаются для подписания начальнику и главному бухгалтеру финансового отдела (их заместителям).
Один экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя (распорядителя) средств о выдаче разрешения остаются в финансовом отделе. Два экземпляра разрешения, подписанные начальником и главным бухгалтером финансового отдела (их заместителями), заверяются оттиском гербовой печати финансового отдела и передаются главному распорядителю (распорядителю) средств для последующего представления одного экземпляра в казначейский отдел финансового отдела, второго - иному получателю средств для представления в учреждение банка для открытия счета.
При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их устранения, возвращаются финансовым отделом главному распорядителю (распорядителю) средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.
3.8.Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению обособленным подразделением представляются в финансовый отдел следующие документы:
а) письмо главного распорядителя (распорядителя), получателя средств, создавшего обособленное подразделение, с ходатайством об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, подписанное руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя), получателя средств;
б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению, оформленное обособленным подразделением;
в) копия положения об обособленном подразделении, заверенная создавшим его главным распорядителем (распорядителем) или получателем средств либо нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (его заместителя) и оттиском гербовой печати главного распорядителя (распорядителя), получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению;
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная выдавшим его налоговым органом либо нотариально.
3.9.При открытии органу муниципальной власти муниципального образования "Новодугинский район" Смоленской области, не являющемуся органом исполнительной власти, лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте "б" пункта 3.5, подпунктах "б" и "в" пункта 3.7, в финансовый отдел не представляются.
3.10.Финансовый отдел в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в финансовый отдел осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется при наличии разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера финансового отдела (их заместителей) на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое дело). По всем открытым данному клиенту лицевым счетам оформляется единое юридическое дело и хранится у уполномоченного работника казначейского отдела финансового отдела.
Главные распорядители (распорядители) и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме в финансовый отдел обо всех изменениях в документах, представленных в финансовый отдел для открытия лицевых счетов.
3.11.Карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в финансовый отдел в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) финансового отдела после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
3.12.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.13.В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь образованного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей начальник финансового отдела предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью начальника финансового отдела с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления платежных документов на время отсутствия гербовой печати, о чем производится соответствующая отметка в карточке клиента.
В случае ликвидации клиента допускается использование ликвидационной комиссией гербовой печати клиента для оформления платежных документов по разрешительной надписи начальника финансового отдела на представленном ликвидационной комиссией заявлении произвольной формы.
3.14.Главный бухгалтер (его заместитель) финансового отдела визирует каждый экземпляр карточки разрешительной надписью.
Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента, другой находится в казначейском отделе финансового отдела.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Документами, подтверждающими полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, являются приказы руководителя клиента о приеме на работу, о временном возложении исполнения обязанностей и предоставлении права первой (второй) подписи на финансовых документах.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу, доверенность хранится в юридическом деле клиента.
3.15.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы у клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов финансового отдела. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером финансового отдела или его заместителем после сличения с заверенными в установленном настоящим Положением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящим органом или нотариально не требуется.
3.16.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае дополнения хотя бы одной новой подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера финансового отдела (его заместителя) после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера клиента, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим органом или нотариально.
3.17.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
4.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
4.1.При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, финансовый отдел не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в казначейский отдел финансового отдела копию документа об изменении наименования, заверенную его собственником, а также заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 5 (не приводится) к настоящему Положению и карточку, заверенную в установленном настоящим Положением порядке.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле. По всем лицевым счетам, открытым клиенту в финансовом отделе, может быть оформлено единое заявление на переоформление лицевого счета.
4.2.При ликвидации клиента в финансовый отдел клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации клиента, или его собственником копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.
Начальник финансового отдела определяет порядок оформления платежных документов ликвидационной комиссии в случае отсутствия у нее гербовой печати в порядке, установленном пунктом 3.14 настоящего Положения.
4.3.При переходе клиента на обслуживание в другой орган (орган, организующий исполнение бюджета, орган Федерального казначейства и т.д.) все документы по открытию лицевого счета остаются в финансовом отделе. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в финансовом отделе.
4.4.При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств, открытие ему соответствующего лицевого счета в финансовом отделе может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению и заверенной в установленном настоящим Положением порядке карточки образцов подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению после включения клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименований отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в финансовый отдел.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в финансовый отдел недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указываются наименования прилагаемых документов.
4.5.Лицевые счета закрываются финансовым отделом на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 6 (не приводится) к настоящему Положению, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган и т.д.
4.6.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовый отдел для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме присоединения), принятого уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в финансовый отдел кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
4.7.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В финансовый отдел одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная выдавшим его органом или нотариально.
4.8.Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению, представленного обособленным подразделением в финансовый отдел одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого счета.
4.9.При закрытии лицевого счета клиента финансовый отдел должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, кассового расхода местного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки руководители финансового отдела и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, главного распорядителя (распорядителя) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух экземплярах акты сверки операций по лицевому счету распорядителя средств местного бюджета по форме согласно приложению N 7 (не приводится) к настоящему Положению, акты сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств местного бюджета по форме согласно приложению N 8 (не приводится) к настоящему Положению (далее также - акты сверки).
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки оформляется ликвидационной комиссией. При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.
4.10.Финансовый отдел в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Положением порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
5.Порядок отражения операций на лицевых счетах
5.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов финансового отдела по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
5.2.На соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств.
5.3.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению поступившие в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, принятые денежные обязательства, кассовые расходы получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета.
5.4.На лицевом счете иного получателя средств финансовый отдел отражает операции по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на основании уведомлений и платежных поручений на перечисление средств со счета финансового отдела на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами местного бюджета.
5.5.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.
5.6.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в передаче финансовым отделом в отделение Федерального казначейства по Новодугинскому району Смоленской области (далее также - ОФК по Новодугинскому району), в котором финансовому отделу открыт лицевой счет для учета операций со средствами местного бюджета (далее также - счет финансового отдела), платежных поручений, оформленных финансовым отделом на основании представленных получателями средств платежных документов (платежных поручений, чеков на выдачу наличных денег), и списании ОФК по Новодугинскому району сумм платежей со счета финансового отдела с отражением финансовым отделом операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
5.7.Финансовый отдел при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов в порядке, предусмотренном пунктом 6.6 настоящего Положения, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора в установленном порядке представляет в ОФК по Новодугинскому району платежные поручения для осуществления им платежа со счета финансового отдела на банковские счета исполнителей работ и услуг или поставщиков товаров, указанных в платежных документах получателя средств.
5.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого финансовый отдел ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой финансовый отдел отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
5.9.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход местного бюджета.
Иные зачисленные на счет финансового отдела суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением финансового отдела.
6.Порядок осуществления безналичных расчетов
6.1.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателей средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенного на лицевых счетах получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
6.2.Платежные документы получателей средств, представляемые в финансовый отдел, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства.
6.3.Платежные поручения составляются и представляются в финансовый отдел клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств и представляются в финансовый отдел в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц получателя средств и оттиском его гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати, является основанием для финансового отдела на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового отдела.
Второй экземпляр платежного поручения после проведения платежа с отметкой финансового отдела с выпиской из лицевого счета возвращается получателю средств.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
6.4.Платежные поручения представляются в финансовый отдел с обязательным приложением к ним двух экземпляров реестра платежных поручений, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, по форме согласно приложению N 9 (не приводится) к настоящему Положению. Указанные реестры оформляются подписями должностных лиц (их заместителей) и оттиском гербовой печати получателей средств.
6.5.Главный распорядитель (распорядитель) средств контролирует целевое использование средств местного бюджета, обоснованность платежа, правильность указания кодов бюджетной классификации Российской Федерации в платежных поручениях, представленных получателями средств, находящимися в его ведении. Контроль осуществляется путем просмотра платежных документов получателей средств в программном комплексе, используемом финансовым отделом для исполнения местного бюджета, и проставления в нем в электронном виде соответствующей отметки о приеме или отказе в приеме платежных документов.
6.6.Оформленные получателем средств платежные документы принимает уполномоченный работник казначейского отдела финансового отдела, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей и оттиска гербовой печати имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в финансовый отдел более чем на один рабочий день, финансовый отдел вправе потребовать от представителя получателя средств указать на первом экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
6.7.При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в финансовый отдел договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законодательством Российской Федерации для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств, утвержденные правовыми актами Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и правовыми актами Смоленской области.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, финансовый отдел осуществляет проверку расчета суммы денежного обязательства в рублях, определяемой путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу рубля, установленному Центральным Банком Российской Федерации на день совершения платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.
Авансирование платежей за поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора. После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
6.8.Финансовый отдел отказывает в приеме платежного документа, если:
- форма платежного документа, подписи, оттиск гербовой печати будут признаны им не соответствующими образцам;
- показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
- суммы, указанные в платежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств;
- получателем средств нарушены требования, установленные пунктом 6.7 настоящего Положения;
- на лицевом счете получателя средств в установленном порядке приостановлены операции.
6.9.После завершения проверки поступивших платежных поручений на экземплярах платежного поручения уполномоченный работник казначейского отдела финансового отдела, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки к исполнению платежного поручения и свою подпись.
6.10.После завершения проверки принятые к исполнению платежные поручения оформляются подписями начальника и главного бухгалтера финансового отдела (их заместителями) и оттиском его гербовой печати, и передаются финансовым отделом в ОФК по Новодугинскому району в соответствии с условиями Регламента о порядке и условиях обмена информацией, подписанного финансовым отделом и ОФК по Новодугинскому району в соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства" (далее - Регламент).
6.11.Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами, заключаемыми финансовым отделом и ОФК по Новодугинскому району, финансовым отделом и получателями средств.
7.Обеспечение получателей средств местного бюджета наличными денежными средствами
7.1.Для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств (кроме удаленных получателей средств), а также для взноса ими наличных денег финансовый отдел открывает в установленном порядке счет в Новодугинском дополнительном офисе N 5609/060 Смоленского отделения Сберегательного банка N 8609 (далее - счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами).
7.2.Финансовый отдел получает в учреждении банка необходимое количество денежных чековых книжек (далее также - чековые книжки) для получения наличных денег со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами.
Чековые книжки подлежат учету и регистрации в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек по форме согласно приложению N 10 (не приводится) к настоящему Положению, который должен быть пронумерован, прошнурован, заверен подписями начальника и главного бухгалтера финансового отдела и скреплен его гербовой печатью. Ответственность за получение чековых книжек в учреждении банка и их учет несет уполномоченный работник финансового отдела.
7.3.Чековая книжка выдается получателю средств финансовым отделом платно на основании заявления на получение денежных чековых книжек по форме согласно приложению N 11 (не приводится) к настоящему Положению.
Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник финансового отдела проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке. Получатель средств проставляет штампом или заполняет письменно на оборотной стороне каждого денежного чека свое наименование, за исключением получателей средств, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
Финансовый отдел выдает уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в финансовом отделе чековых книжек несет получатель средств.
7.4.Порядок хранения чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентом в соответствии с правилами государственного архивного дела, согласно установленному получателем средств документообороту.
7.5.Получатель средств возвращает финансовому отделу чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками на основании заявления произвольной формы, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в финансовом отделе;
- изменения наименования получателя средств; закрытия или изменения номера счета, открытого финансовому отделу в учреждении банка. После проверки номеров предъявленных денежных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в заявлении получателя средств, уполномоченный работник финансового отдела визирует заявление, после чего возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков и с неиспользованными денежными чеками в учреждение банка, ранее выдавшее чековые книжки.
Заявление получателя средств о возврате неиспользованных денежных чеков помещается в документы дня финансового отдела к счету финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами либо хранится в ином порядке в соответствии с установленным документооборотом.
7.6.Получатель средств в установленные сроки представляет в финансовый отдел кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре.
Кассовые заявки получателей средств обобщаются в сводную кассовую заявку финансового отдела, которая в установленном порядке представляется им в учреждение банка. Кассовые заявки получателей средств формируются в отдельное дело финансового отдела.
7.7.За два дня до получения наличных денег получатель средств представляет в финансовый отдел заявку на получение наличных денежных средств (далее - заявка) по форме согласно приложению N 12 (не приводится) к настоящему Положению в электронном виде и на бумажном носителе в двух экземплярах.
В заявке указываются серия, номер и дата денежного чека, номер лицевого счета получателя средств, должность, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денег по данному денежному чеку, и суммы.
7.8.Одновременно с заявкой получатель средств представляет в финансовый отдел денежный чек. Денежный чек оформляется отдельно на каждую заявку.
На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование финансового отдела, счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами.
На оборотной стороне денежного чека проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств; назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций; паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет получатель средств.
Финансовый отдел информирует получателя средств о порядке заполнения денежного чека.
Подпись на корешке чека уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан денежный чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой образцов подписей и оттиска печати на право первой и второй подписи.
7.9.Уполномоченный работник казначейского отдела финансового отдела проверяет правильность заполнения заявки на соответствие:
- подписей лиц и оттиска гербовой печати образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати;
- указанных в заявке показателей бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операций;
- наличия остатков лимитов бюджетных обязательств на лицевом счете получателя средств по указанным в заявке показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
Уполномоченный работник казначейского отдела финансового отдела проверяет оформление представленного денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя средств, данным, указанным в денежном чеке и заявке;
- представленного денежного чека заявке в части проставленных в них серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению.
7.10.После завершения проверки принятые к исполнению денежные чеки оформляются подписями лиц и оттиском гербовой печати, включенными в карточку образцов подписей и оттиска печати финансового отдела, представленную в учреждение банка в установленном порядке к счету финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами.
7.11.На основании представленных получателями средств заявок финансовый отдел составляет сводную заявку на получение наличных денежных средств (далее - сводная заявка) со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами в трех экземплярах. Сводная заявка оформляется подписями начальника и главного бухгалтера финансового отдела (их заместителей) и оттиском его гербовой печати.
Первый экземпляр сводной заявки передается в учреждение банка, обслуживающее счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами, второй экземпляр сводной заявки подшивается к выписке со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами, третий экземпляр сводной заявки остается в документах операционного дня в казначейском отделе финансового отдела.
7.12.На основании заявок получателей средств финансовый отдел оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств со счета финансового отдела на счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами и передает платежные поручения в ОФК по Новодугинскому району.
7.13.Оформленные денежные чеки возвращаются уполномоченному лицу получателя средств, поименованному в заявке и денежном чеке.
Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами паспорт и чек для получения наличных денег.
7.14.Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения чека, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на оформление чеков, несет получатель средств.
7.15.В случае отказа учреждением банка в приеме денежного чека из-за нарушения требований по оформлению денежного чека, либо несоответствия гербовой печати и подписей на нем заявленным образцам, получателем средств представляются в финансовый отдел возвращенный учреждением банка денежный чек и оформленный в установленном порядке новый денежный чек на замену.
Уполномоченный работник казначейского отдела финансового отдела исправляет ранее оформленную получателем средств для указанного денежного чека заявку (на лицевой и оборотной стороне), путем зачеркивания на ней серии, номера и даты денежного чека и написания над ними новых реквизитов денежного чека, заменяемого получателем средств. Указанные изменения заверяются подписью уполномоченного работника казначейского отдела финансового отдела.
Во всех указанных случаях денежный чек подлежит погашению в установленном порядке путем перечеркивания его лицевой стороны и составлением надписи "аннулировано", заверенной подписью главного бухгалтера получателя средств.
7.16.Финансовый отдел после подтверждения ОФК по Новодугинскому району проведения операции по списанию средств со счета финансового отдела на счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами отражает кассовый расход местного бюджета на лицевых счетах получателей средств в соответствии с представленными заявками.
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленный подписями получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового отдела. Второй экземпляр заявки с отметкой финансового отдела передается получателю средств вместе с выпиской из его лицевого счета.
7.17.Для отражения операций по подкреплению счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами финансовый отдел на основании заявок, представленных получателями средств, формирует в двух экземплярах справку формы 0504833 согласно инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26.08.2004 N 70н (далее - справка формы 0504833).
В справке формы 0504833 указываются номера, даты и суммы денежных чеков, указанных в заявках, и выводится общая сумма по справке.
Платежные поручения с отметкой учреждения банка и приложенная к ним справка формы 0504833 являются для финансового отдела основанием на отражение в учете операций по списанию средств со счета финансового отдела и на зачисление средств на счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами.
7.18.Взнос наличных денег в кассу учреждения банка производится получателем средств на основании объявления на взнос наличными по форме 0402001. В объявлении на взнос наличными в поле "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование финансового отдела и номер его счета для обеспечения наличными денежными средствами, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, а также номер его лицевого счета.
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает символы отчета о кассовых оборотах учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций и показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет получатель средств.
7.19.Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами. Ордер к объявлению на взнос наличными деньгами с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами. Квитанция к объявлению на взнос наличными деньгами выдается получателю средств.
7.20.Финансовый отдел на основании ордеров к объявлениям на взнос наличными деньгами формирует по каждому ордеру справку формы 0504833 в двух экземплярах и оформляет платежные поручения на перечисление денежных средств со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами на счет финансового отдела и передает их в учреждение банка.
Экземпляры платежного поручения, приложенные к выпискам со счета финансового отдела и счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами, а также первый и второй экземпляры справки формы 0504833 являются основанием для отражения в учете операций соответственно по списанию средств со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами и на зачисление средств на счет финансового отдела.
7.21.Финансовый отдел после подтверждения ОФК по Новодугинскому району проведения операций по зачислению средств на счет финансового отдела отражает операцию по восстановлению кассового расхода по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующем лицевом счете получателя средств.
К выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового отдела и к выписке из лицевого счета, представляемой финансовым отделом получателю средств, прилагаются экземпляры платежного поручения с отметкой ОФК по Новодугинскому району.
7.22.Наличие неиспользованных остатков средств на счете финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.
Финансовый отдел оформляет платежные поручения на перечисление суммы остатка средств на конец финансового года со счета финансового отдела для обеспечения наличными денежными средствами на счет финансового отдела с последующим отражением этой операции на лицевых счетах получателей средств как восстановление кассового расхода местного бюджета. Основанием для отражения операции на лицевом счете являются справка формы 0504833, оформляемая финансовым отделом на каждую сумму остатка, принадлежащего получателю средств и платежные поручения.
7.23.Лимит остатка кассы получателей средств устанавливает финансовый отдел и учреждение банка, в котором финансовому отделу открыт счет для обеспечения наличными денежными средствами в соответствии с правилами организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.
7.24.Обеспечение наличными денежными средствами удаленных получателей средств осуществляется со счетов, открытых органам Федерального казначейства для обслуживания местного бюджета на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" по месту нахождения удаленного получателя средств, в соответствии с Регламентом.
8.Порядок ведения лицевых счетов
8.1.Лицевые счета ведутся финансовым отделом по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.
8.2.Финансовый отдел не позднее следующего рабочего дня после подтверждения ОФК по Новодугинскому району совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме (далее - выписки) и необходимые приложения к ним с отметкой финансового отдела об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов местного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, подшиваются в документы операционного дня казначейского отдела финансового отдела. Вторые экземпляры выписок с отметкой финансового отдела и необходимыми приложениями выдаются клиентам в установленном настоящим Положением порядке.
Порядок хранения указанных документов.