АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 23.06.2005г. N 171
г. Смоленск
Утратило силу - Постановление Администрации Смоленской области
от 05.10.2017 г. № 661
Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов и
формирования средств резерва областного бюджета для финансирования
временных кассовых разрывов
(В редакции Постановления Администрации Смоленской области
от 21.07.2009 г. N 406)
В целях реализации областной целевой Программы реформирования
региональных финансов Смоленской области до 2007 года, утвержденной
распоряжением Администрации Смоленской области от 15.11.2004 N
1030-р/адм (в редакции распоряжения Администрации Смоленской области
от 24.11.2004 N 1056-р/адм),
Администрация Смоленской области постановляет:
Утвердить прилагаемую Методику планирования временных кассовых
разрывов и формирования средств резерва областного бюджета для
финансирования временных кассовых разрывов.
Глава Администрации
Смоленской области В.Н.Маслов
УТВЕРЖДЕНА
постановлением Администрации
Смоленской области
от 23.06.2005г. N 171
МЕТОДИКА
планирования временных кассовых разрывов и формирования средств
резерва областного бюджета для финансирования временных кассовых
разрывов
(В редакции Постановления Администрации Смоленской области
от 21.07.2009 г. N 406)
1. Настоящая Методика определяет порядок планирования временных
кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета
(далее - кассовые разрывы), и формирования средств резерва областного
бюджета для финансирования кассовых разрывов.
2. Кассовый разрыв - это краткосрочное, в пределах нескольких
месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств
областного бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие
месяцы финансового года компенсируется соответствующим превышением
доходов областного бюджета над его расходами.
3. Кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления
расходов либо сезонным характером поступления доходов.
Возникновение кассовых разрывов обусловлено случаями
финансирования расходов:
- на оплату труда и начислений на оплату труда при предоставлении
ежегодных отпусков работникам сферы образования;
- по оказанию финансовой поддержки сельскохозяйственным
товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;
- по оплате топливно-энергетических ресурсов в осенне-зимний
период;
- иными случаями.
4. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются
в рамках бюджетного планирования.
5. Планирование возможного возникновения кассовых разрывов
осуществляется:
- с учетом оценки ожидаемого исполнения областного бюджета за
текущий финансовый год в соответствии со сводной бюджетной росписью на
текущий финансовый год;
- на основе динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов
областного бюджета по группам, подгруппам и статьям доходов.
Указанное планирование осуществляется в месяце, предшествующем
месяцу, в котором возможно возникновение кассового разрыва, на период
последующих 6 месяцев с момента его возникновения в соответствии с
приложением N 1 к настоящей Методике.
6. Определение величины кассового разрыва производится по
следующей формуле:
Рi = Рп/12-Пi,
где:
Рi - величина кассового разрыва, возникающего в i- месяце;
Рп - сумма расходов, утвержденных в областном бюджете на год,
которые в целях настоящей Методики должны быть обеспечены финансовыми
средствами в первоочередном порядке (далее - первоочередные расходы);
Пi - прогнозируемая сумма доходов в i- месяце.
7. К первоочередным расходам относятся:
- расходы на оплату труда и начисления на оплату труда;
- расходы на оказание социальной помощи;
- расходы на осуществление мероприятий в области социальной
политики;
- субсидии на обязательное медицинское страхование неработающего
населения;
- расходы на продукты питания;
- расходы на медикаменты;
- расходы на реализацию областного закона "О мерах социальной
поддержки ветеранов труда, ветеранов военной службы, ветеранов
государственной службы и тружеников тыла на территории Смоленской
области";
- расходы на реализацию областного закона "О государственном
ежемесячном пособии на ребенка в Смоленской области";
- расходы на оплату коммунальных услуг;
- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;
- межбюджетные трансферты местным бюджетам.
8. Потребность в финансовых средствах на покрытие кассовых
разрывов определяется величиной, длительностью и сроками кассовых
разрывов в течение финансового года.
При оперативном планировании средств, привлекаемых на покрытие
кассовых разрывов, оценка поступления доходов и осуществления расходов
производится с разбивкой по месяцам на основе анализа динамики
возникновения кассовых разрывов в предыдущие финансовые годы и
поквартальной росписи текущего финансового года.
9. Финансирование кассовых разрывов может осуществляться за счет
следующих источников:
- средств резерва областного бюджета для финансирования временных
кассовых разрывов (далее - финансовый резерв);
- авансовых перечислений дотации на выравнивание уровня бюджетной
обеспеченности за счет средств федерального бюджета;
- государственных заимствований Смоленской области в форме:
- кредитов, полученных от кредитных организаций;
- бюджетных кредитов, полученных от бюджетов других уровней
бюджетной системы Российской Федерации.
Выбор источника финансирования кассового разрыва зависит от его
длительности.
10. Срок, на который привлекаются государственные заимствования
Смоленской области, не может превышать 6 месяцев и выходить за пределы
одного финансового года.
11. Финансовый резерв определяется в рамках бюджетного
планирования и аккумулируется на текущем счете областного бюджета,
специально открываемом для этих целей в ГРКЦ ГУ Банка России по
Смоленской области.
Учет операций со средствами финансового резерва осуществляется в
порядке, установленном для учета операций со средствами областного
бюджета.
12. Источниками формирования финансового резерва являются:
- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов
внутри страны (код бюджетной классификации 000 1 11 03020 02 0000
120);
- до 50 процентов от суммы остатков средств на текущем счете
областного бюджета, сложившихся на начало соответствующего финансового
года;
- до 50 процентов от суммы перевыполнения доходов (код бюджетной
классификации 1 00 00000 00 0000 000) против плана, утвержденного в
сводной бюджетной росписи областного бюджета на отчетную дату
(квартал, полугодие, 9 месяцев).
13. Объем финансового резерва не может превышать 1 процент от
доходов (код бюджетной классификации 1 00 00000 00 0000 000),
утвержденных областным законом об областном бюджете на очередной
финансовый год.
14. В связи с неполным использованием финансового резерва остатки
средств на текущем счете областного бюджета по состоянию на 1 декабря
текущего года направляются на финансирование расходов, утвержденных
областным законом об областном бюджете на очередной финансовый год.
15. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников,
за счет которых он покрывался, производится Департаментом бюджета и
финансов Смоленской области ежемесячно в соответствии с приложением N
2 к настоящей Методике. (В редакции Постановления Администрации
Смоленской области от 21.07.2009 г. N 406)
Приложение N 1
к Методике планирования
временных кассовых
разрывов и формирования
средств резерва
областного бюджета для
финансирования временных
кассовых разрывов
РАСЧЕТ
ожидаемого временного кассового разрыва
+--------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование ¦ План на¦ Исполнение ¦ Ожидаемое ¦
¦ ¦ год ¦ на дату ¦ исполнение по ¦
¦ ¦ ¦возникнове- ¦ месяцам ¦
¦ ¦ ¦ния кассово-¦ ¦
¦ ¦ ¦го разрыва ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +------------------¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ 1¦ 2¦ 3¦ 4¦ 5¦ 6¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Общая сумма доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ в том числе доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (код 1 00 00000 00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦0000 000) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Финансовая помощь из¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦федерального бюджета, всего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ дотации на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выравнивание уровня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетной обеспеченности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(код 2 02 01010 00 0000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦151) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ дотации бюджетам на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поддержку мер по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обеспечению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сбалансированности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджетов (код 2 02 01070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦00 0000 151) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Общая сумма расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Всего первоочередных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Удельный вес ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦первоочередных расходов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦общей сумме расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ заработная плата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ начисления на оплату¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Всего расходов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заработную плату и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начислений на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Удельный вес расходов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заработную плату и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦начислений на оплату труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в общей сумме доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(процент) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Потребность в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансировании других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦первоочередных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(минимальный объем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на оказание¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦социальной помощи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦осуществление мероприятий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в области социальной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦политики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ субсидии на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательное медицинское¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхование неработающего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦населения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на продукты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦питания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на медикаменты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на реализацию¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦областного закона "О мерах¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦социальной поддержки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ветеранов труда, ветеранов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦военной службы, ветеранов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государственной службы и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦тружеников тыла на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦территории Смоленской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦области" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на оплату¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦коммунальных услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ обслуживание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦внутренних долговых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ межбюджетные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦трансферты местным бюджетам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ расходы на реализацию¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦областного закона "О¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦государственном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ежемесячном пособии на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ребенка в Смоленской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦области" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Остаток средств для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансирования других¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов после выплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦первоочередных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Всего других расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Удельный вес других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов в общем сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦расходов (процент) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦ в том числе сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитальных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------+------------+-----+-----+------¦
¦Объем временного кассового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦разрыва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------+
Приложение N 2
к Методике
планирования временных
кассовых разрывов и
формирования средств
резерва областного
бюджета для
финансирования
временных кассовых
разрывов
ОЦЕНКА
причин возникновения временного кассового разрыва и источников его
покрытия
+----------------------------------------------------------------------------------------+
¦Месяц, в ¦Сумма ¦Причина ¦Форма ¦Срок ¦Просроченная ¦Причина ¦
¦котором ¦кассового¦возникновения¦заимствований¦возврата ¦задолженность¦возникновения¦
¦образовался¦разрыва ¦кассового ¦для ¦финансовых¦ ¦просроченной ¦
¦кассовый ¦ ¦разрыва ¦ликвидации ¦ресурсов ¦ ¦задолженности¦
¦разрыв ¦ ¦ ¦кассового ¦для ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦разрыва ¦ликвидации¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассового ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрыва ¦ ¦ ¦
+-----------+---------+-------------+-------------+----------+-------------+-------------¦
+-----------+---------+-------------+-------------+----------+-------------+-------------¦
+-----------+---------+-------------+-------------+----------+-------------+-------------¦
+-----------+---------+-------------+-------------+----------+-------------+-------------¦
+-----------+---------+-------------+-------------+----------+-------------+-------------¦
+----------------------------------------------------------------------------------------+