Постановление Администрации Смоленской области от 19.10.2005 № 307
Об утверждении Методики расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Смоленской области на 2006 год
АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Еот 19.10.2005г. N 307 Об утверждении Методики расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Смоленской области на 2006 год В целях осуществления расчета прогнозов доходовконсолидированного бюджета Смоленской области и областного бюджета на2006 год Администрация Смоленской области постановляет: 1. Утвердить прилагаемую Методику расчета прогноза доходовконсолидированного бюджета Смоленской области на 2006 год (далее также - Методика). 2. Департаменту финансов, бюджета и государственного заказаСмоленской области (И.В.Скобелев) оказывать органам местногосамоуправления муниципальных образований Смоленской области содействиев применении Методики. 3. Органам местного самоуправления муниципальных образованийСмоленской области применять Методику для расчета налоговогопотенциала муниципальных образований. Губернатор Смоленской области В.Н.Маслов УТВЕРЖДЕНА постановлением Администрации Смоленской области от 19.10.2005г. N 307 МЕТОДИКА расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Смоленской области на 2006 год 1. Общие положения Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета Смоленскойобласти (далее также - консолидированный бюджет) на 2006 год (далее -планируемый год) осуществляется в соответствии с настоящей Методикой.Прогноз доходов консолидированного бюджета на планируемый год служитосновой для расчета налогового потенциала муниципальных образованийСмоленской области (далее - муниципальные образования) и определениядоходов областного бюджета на планируемый год. 2. Показатели и сведения, необходимые для расчета прогноза доходов консолидированного бюджета на планируемый год 2.1. Для осуществления расчета прогноза доходовконсолидированного бюджета необходимы сведения от территориальныхорганов федеральных органов исполнительной власти, органовисполнительной власти Смоленской области, органов местногосамоуправления муниципальных образований и юридических лиц,расположенных на территории Смоленской области. 2.2. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета долженосуществляться на основании: - действующего на момент разработки прогноза доходовконсолидированного бюджета федерального и областного законодательства,а также установленных им нормативов отчислений от собственных ирегулирующих доходов бюджетов других уровней; - показателей социально-экономического развития Смоленскойобласти и муниципальных образований за год, предшествующий составлениюпрогноза доходов консолидированного бюджета (далее - последнийотчетный год), в год его составления (далее - текущий год) и напланируемый год; индексов-дефляторов изменения макроэкономическихпоказателей за указанные периоды; - иных показателей, определенных Налоговым кодексом РоссийскойФедерации и Бюджетным кодексом Российской Федерации, областнымизаконами и правовыми актами органов местного самоуправлениямуниципальных образований. 2.3. К сведениям, необходимым для расчета прогноза доходовконсолидированного бюджета, относятся сведения за последний отчетныйгод (период): - о начисленных, уплаченных суммах налога на доходы физическихлиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога и единогосельскохозяйственного налога по городским, сельским поселениям,городским округам; - о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходыфизических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогуи единому сельскохозяйственному налогу по городским, сельскимпоселениям, городским округам (по форме Федеральной налоговой службы(далее - ФНС России) N 5); - о суммах задолженности, недоимки, пеней и штрафов по налогу наимущество физических лиц по городским и сельским поселениям, городскимокругам; - о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных),реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов,пеней и штрафов по земельному налогу и единому сельскохозяйственномуналогу по городским и сельским поселениям, городским округам; - о начисленных, уплаченных суммах по иным видам налогов помуниципальным районам, городским округам; - о налоговой базе и структуре начислений по иным видам налоговпо муниципальным районам, городским округам; - о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных),реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов,пеней и штрафов по иным видам налогов по муниципальным районам,городским округам; - о начисленных, уплаченных организациями за свои обособленныеструктурные подразделения, расположенные на территории Смоленскойобласти, суммах по налогу на прибыль в консолидированный бюджет помуниципальным районам, городским округам; - об объемах реализации дизельного топлива; бензинаавтомобильного с октановым числом до "80" включительно; бензинаавтомобильного с иными октановыми числами; масла для дизельных и (или)карбюраторных (инжекторных) двигателей; - об объемах реализации алкогольной продукции с объемной долейспирта этилового свыше 25% и свыше 9-25% при реализации с акцизныхскладов; - о суммах реструктурированной задолженности по налогам,подлежащим зачислению в консолидированный бюджет в 2006 году, помуниципальным районам и городским округам; - об оценке потерь областного и местных бюджетов вследствиепредоставления налоговых льгот в текущем и планируемом году. 3. Порядок расчета прогноза доходов консолидированного бюджета Смоленской области на планируемый год 3.1. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета напланируемый год осуществляется по каждому налогу одним из следующихспособов: - прямое прогнозирование налоговой (доходной) базы; - исходя из ожидаемого поступления налога в текущем году. 3.2. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета напланируемый год осуществляется исходя из поступлений следующихналогов: - налога на прибыль организаций; - налога на доходы физических лиц; - акцизов на подакцизные товары (продукцию), производимые натерритории Российской Федерации; - единого налога, взимаемого в связи с применением упрощеннойсистемы налогообложения; - единого налога на вмененный доход для отдельных видовдеятельности; - единого сельскохозяйственного налога; - налога на имущество физических лиц; - налога на имущество организаций; - транспортного налога; - налога на игорный бизнес; - налога на добычу полезных ископаемых. 3.3. Для расчета прогноза поступлений прочих доходов напланируемый год, к числу которых относятся доходы от прочих налогов,взимания пошлин, сборов, а также неналоговые доходы, настоящаяМетодика не используется. Прогноз прочих доходов на планируемый годсоставляется органами исполнительной власти Смоленской области итерриториальными органами федеральных органов исполнительной власти ипредставляется в Департамент финансов, бюджета и государственногозаказа Смоленской области в порядке и сроки, установленныеАдминистрацией Смоленской области. 3.4. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджетаосуществляется способом прямого прогнозирования налоговой базы последующей формуле: ПДi= (НБi х Стi - Лi) х Кс прi х Нормi, где: ПДi - прогноз поступлений i-го налога в консолидированный бюджетв планируемом году; НБi - налоговая база i-го налога в планируемом году; Стi - налоговая ставка по i-му налогу в планируемом году; Лi - сумма льгот по i-му налогу в планируемом году в соответствиис федеральным и областным законодательством; Кс прi - среднеобластной коэффициент собираемости по i-му налогув планируемом году; Нормi - норматив отчислений от доходов по i-му налогу вконсолидированный бюджет в планируемом году в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 3.5. Территориальные органы федеральных органов исполнительнойвласти и органы исполнительной власти Смоленской области представляютв Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленскойобласти расчет налоговой базы по налогам на планируемый год в порядкеи сроки, установленные Администрацией Смоленской области. 3.6. Для расчета прогноза поступлений налога используютсямаксимальные размеры налоговых ставок, установленные федеральным иобластным законодательством, определяется среднеобластной коэффициентсобираемости по каждому налогу (далее - собираемость) в текущем году ис учетом индекса роста собираемости составляется прогнозсреднеобластного коэффициента собираемости в планируемом году. 3.7. Индекс роста собираемости в планируемом году относительнотекущего года устанавливается Комиссией при Администрации Смоленскойобласти по повышению собираемости налогов и сборов единым для всехмуниципальных образований по каждому налогу. 3.8. Среднеобластной коэффициент собираемости на планируемый годрассчитывается по каждому налогу по следующей формуле: Кс прi = Кс фактi +I рсi, где: Кс прi - среднеобластной коэффициент собираемости по i-му налогув планируемом году; I рсi - индекс роста собираемости по i-му налогу в планируемомгоду относительно текущего года; Кс фактi - среднеобластной фактический коэффициент собираемостипо i-му налогу в текущем году, определяемый по формуле: Дi факт Ксi факт = ---------------------------------------, Дi факт + Нед факт приростi где: Ксi факт - среднеобластной фактический коэффициент собираемостипо i-му налогу в текущем году; Дi факт - фактическое поступление по i-му налогу на последнююотчетную дату в текущем году; Нед факт приростi- прирост фактической недоимки по i-му налогу втекущем году. 3.9. При отсутствии прогноза налоговой базы используетсяпоказатель налоговой базы, приведенной в условия планируемого года(далее - приведенная налоговая база). Приведенная налоговая базаопределяется на основании отчета о налоговой базе и структуреначислений за последний отчетный год (период) территориального органафедерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролюи надзору в области налогов и сборов. 3.10. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджетаосуществляется способом прямого прогнозирования приведенной налоговойбазы по следующей формуле: ПДi= (НБпривi х Стi - Лi - ВНi - ЕПi) х Кс прi х Нормi, где: ПДi - прогноз поступлений по i-му налогу в консолидированныйбюджет в планируемом году; НБпривi - приведенная налоговая база i-го налога в планируемомгоду; Стi - налоговая ставка по i-му налогу в планируемом году; Лi - сумма льгот по i-му налогу в планируемом году в соответствиис федеральным и областным законодательством; ВНi - сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета по i-муналогу в планируемом году вследствие возмещения ранее уплаченных сумм; ЕПi - поступления по i-му налогу, носящие единовременныйхарактер, в последнем отчетном году (периоде); Кс прi - среднеобластной коэффициент собираемости по i-му налогув планируемом году; Нормi - норматив отчислений от доходов по i-му налогу вконсолидированный бюджет в планируемом году в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 3.11. Расчет приведенной налоговой базы производится по следующейформуле: НБпривi=[((НБпослi + Изм.тек.i х) Iтекi)+ Изм.план.i] х Iпланi; (-) (-) где: НБпривi - приведенная налоговая база i-го налога на планируемыйгод; НБпослi - налоговая база i-го налога в последнем отчетном году(периоде) по отчету ФНС России о налоговой базе и структуре начисленийпо i-му налогу по форме N5 за последний отчетный год (период); Изм.тек.i - увеличение (уменьшение) налоговой базы, вызванноеизменениями налогового законодательства в текущем году; Изм.план.i - увеличение (уменьшение) налоговой базы, вызванноеизменениями налогового законодательства на планируемый год; Iтекi -индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателейсоциально-экономического развития Смоленской области на текущий год; Iпланi - индексы-дефляторы изменения макроэкономическихпоказателей прогноза социально-экономического развития Смоленскойобласти на планируемый год. 3.12. Территориальные органы федеральных органов исполнительнойвласти и органы исполнительной власти Смоленской области представляютв Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленскойобласти указанные в разделе 2 настоящей Методики сведения о налоговойбазе соответствующих налогов и индексы-дефляторы изменениямакроэкономических показателей в сроки, установленные АдминистрациейСмоленской области. Для расчета прогноза поступлений налога используются максимальныеразмеры налоговых ставок, установленные федеральным и областнымзаконодательством. 3.13. Суммы выпадающих доходов консолидированного бюджета впланируемом году вследствие возмещения ранее уплаченных сумм налогов ипоступления налогов, носящие единовременный характер, в последнемотчетном году (периоде) исключаются из налоговой базы при условии ихподтверждения справками структурных подразделений территориальногооргана федерального органа исполнительной власти, уполномоченного поконтролю и надзору в области налогов и сборов. Для расчета прогноза поступлений налога определяетсясреднеобластной коэффициент собираемости по каждому налогу способом,указанным в пункте 3.8 настоящей Методики. 3.14. Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета напланируемый год исходя из ожидаемого поступления налога в текущем годупроизводится по следующей формуле: (ОДi + Нед ож прирi)ПДi=[-------------------- хIiхIстi+ Л1i- Л2i- ВНi-ЕПi]хКс прiх Норм i, Норм текi где: ПДi- прогноз поступлений по i-му налогу в консолидированныйбюджет в планируемом году; ОДi - сумма ожидаемого поступления по i-му налогу в текущем году; Нед ож прирi - ожидаемый прирост недоимки по i-му налогу втекущем году, который рассчитывается как разница между ожидаемойнедоимкой на начало планируемого года и фактической недоимкой,сложившейся на начало текущего года; Норм текi - норматив отчислений от доходов по i-му налогу вконсолидированный бюджет в текущем году в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; Ii - индесы-дефляторы изменения макроэкономических показателейпрогноза социально-экономического развития Смоленской области напланируемый год; Iстi - индекс изменения налоговой ставки, который рассчитываетсякак отношение планируемой ставки к ставке текущего года; Л1i - сумма льгот по i-му налогу, отменяемых в планируемом году всоответствии с федеральным и областным законодательством, а такжесумма льгот, предоставленных органами местного самоуправлениямуниципальных образований; Л2i - сумма льгот по i-му налогу, предоставляемых в планируемомгоду в соответствии с федеральным и областным законодательством; ВНi - сумма выпадающих доходов консолидированного бюджа по i-муналогу в планируемом году вследствие возмещения ранее уплаченных сумм; ЕПi - поступления по i-му налогу, носящие единовременныйхарактер, в текущем году; Кс прi - среднеобластной коэффициент собираемости по i-му налогув планируемом году; Норм i - норматив отчислений от доходов по i-му налогу вконсолидированный бюджет в планируемом году в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 4. Порядок расчета прогноза доходов областного бюджета на планируемый год 4.1. Расчет прогноза доходов областного бюджета осуществляется всоответствии с разделами 1-3 настоящей Методики и поступленийвследствие погашения недоимки прошлых лет по налогам в планируемомгоду. 4.2. Расчет прогноза доходов областного бюджета на планируемыйгод осуществляется по следующей формуле: Д об = S[(ПДi + Нед ожi х К сниж недi)х Норм обi], где: Д об - доходы областного бюджета на планируемый год; ПДi- прогноз поступлений по i-му налогу в консолидированныйбюджет в планируемом году; Недi ож - ожидаемый размер недоимки по i-му налогу на началопланируемого года; К сниж недi - среднеобластной коэффициент снижения недоимки поi-му налогу в планируемом году; Норм обi - норматив отчислений от доходов по i-му налогу вобластной бюджет в планируемом году в соответствии с областнымзаконодательством. 4.3. Среднеобластной коэффициент снижения недоимки налога впланируемом году относительно текущего года устанавливается по каждомуналогу Комиссией при Администрации Смоленской области по повышениюсобираемости налогов и сборов. 4.4. Ожидаемая сумма недоимки по налогу рассчитывается исходя изфактического размера недоимки по состоянию на последнюю отчетную датутекущего года, определяемого по данным ежемесячной отчетности,сведениям администраторов поступлений налогов и показателямсреднемесячного снижения (увеличения) размера этой недоимки за периодс начала года до последнего отчетного периода текущего года, последующей формуле: Снедi (12-t) Нед ожi = Нед фактi х (1 + ----------------), (-) 100 где: Нед ожi- ожидаемый размер недоимки по i-му налогу; Нед фактi - фактический размер недоимки по i-му налогу напоследнюю отчетную дату текущего года; Снедi - среднемесячное снижение (увеличение) размера недоимки поi-му налогу за период с начала года до последнего отчетного периодатекущего года в процентах; t - число месяцев текущего года, отчетные данные которыхиспользуются. 4.5. При расчете прогноза доходов областного бюджета учитываютсятакже поступления от налога на прибыль от организаций, находящихся вдругих субъектах Российской Федерации, за свои обособленныеподразделения, расположенные на территории Смоленской области,реструктурированная задолженность по налогам, дополнительныепоступления по перерасчетам, произведенным по итогам работы за 2005год, и другие поступления, подлежащие зачислению в областной бюджет.