Постановление Администрации Смоленской области от 19.04.2006 № 126
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета
АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Еот 19.04.2006г. N 126 Утратилo силу - Постановление Администрации Смоленской области от 15.05.2008 г. N 289 Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации Администрация Смоленской области постановляет: Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетовдля отражения операций по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета. Губернатор Смоленской области В.Н.Маслов УТВЕРЖДЕН постановлением Администрации Смоленской области от 19.04.2006г. N 126 ПОРЯДОК открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета 1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведениюлицевых счетов для отражения операций по источникам внутреннегофинансирования дефицита областного бюджета. 2. Для отражения операций по источникам внутреннегофинансирования дефицита областного бюджета в Департаменте финансов,бюджета и государственного заказа Смоленской области (далее -Департамент финансов) открывается и ведется лицевой счет,предназначенный для отражения Департаментом финансов доведенныхадминистратору источников внутреннего финансирования дефицитаобластного бюджета (далее - администратор) сумм, предусмотренных вросписи источников финансирования дефицита областного бюджета насоответствующий финансовый год (далее - бюджетные назначения), иобъемов финансирования, а также кассовых выплат по источникамвнутреннего финансирования дефицита областного бюджета (далее также -кассовые выплаты), произведенных администратором, в первом и второмразрядах номера которого используется код 13 (далее - лицевой счетполучателя средств по источникам финансирования дефицита областногобюджета). 3. Лицевой счет получателя средств по источникам финансированиядефицита областного бюджета открывается в порядке, установленном дляоткрытия лицевых счетов получателей средств областного бюджета. 4. Бюджетное управление Департамента финансов на основанииросписи источников внутреннего финансирования дефицита областногобюджета на соответствующий финансовый год оформляет в двух экземплярахуведомление о бюджетных назначениях и объемах финансирования дляосуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета (далее - уведомление) по форме согласно приложениюN 1 к настоящему Порядку. Первый экземпляр уведомления направляется администратору, второйостается в бюджетном управлении Департамента финансов. 5. В уведомлении указываются: - бюджетные назначения с выделением в том числе сумм текущихизменений в разрезе соответствующих кодов классификации источниковфинансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (кодадминистратора, группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент,программа (подпрограмма), код экономической классификации источниковфинансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации); - объемы финансирования в разрезе соответствующих кодовклассификации источников финансирования дефицитов бюджетов РоссийскойФедерации (код администратора, группа, подгруппа), установленные всоответствии с утвержденным приказом начальника Департамента финансовпорядком исполнения сводной бюджетной росписи областного бюджета насоответствующий финансовый год и внесения изменений в нее, снарастающим итогом с начала финансового года, и выделением в том числесумм текущих изменений объемов финансирования. Объемы финансирования исходя из того, что они с начала года недолжны превышать бюджетные назначения на финансовый год, доводятсябюджетным управлением Департамента финансов до администраторов. 6. Показатели, указанные в уведомлении, отражаются на лицевомсчете получателя средств по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета, открытом администратору. Казначейское управление Департамента финансов формирует выпискуиз лицевого счета получателя средств по источникам финансированиядефицита областного бюджета по форме согласно приложению N 2 кнастоящему Порядку. 7. В случае внесения в установленном порядке изменений в росписьисточников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета насоответствующий финансовый год бюджетное управление Департаментафинансов оформляет очередное уведомление с указанием изменений. Внесенные изменения соответственно отражаются на лицевом счетеполучателя средств по источникам финансирования дефицита областногобюджета, открытом администратору. 8. Неиспользованные бюджетные назначения на финансовый год и(или) объемы финансирования с начала финансового года, учтенные налицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета, могут быть отозваны бюджетным управлениемДепартамента финансов. Для осуществления данной операции бюджетное управлениеДепартамента финансов оформляет уведомление с указанием уменьшенногоразмера бюджетных назначений и (или) объемов финансирования (далее -"отрицательное" уведомление). Показатели "отрицательного" уведомления учитываются на лицевомсчете получателя средств по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета, открытом администратору. При этом указанные в "отрицательном" уведомлении бюджетныеназначения на финансовый год и объемы финансирования с началафинансового года не должны быть меньше сумм произведенныхадминистратором кассовых выплат с начала финансового года. 9. Кассовые выплаты осуществляются на основании представленногоадминистратором в казначейское управление Департамента финансов иоформленного в установленном порядке платежного поручения. При этом в платежном поручении следует указывать: - в поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номераналогоплательщика (ИНН) администратора; - в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки научет (КПП) администратора; - в поле "Плательщик" - полное или сокращенное наименованиеоргана Федерального казначейства, в скобках - сокращенное наименованиефинансового органа субъекта Российской Федерации и администратора; - в поле "Счет N" плательщика - номер счета, открытого для органаФедерального казначейства на балансовом счете N 40201 "Средствабюджетов субъектов Российской Федерации"; - в поле "Назначение платежа" - перед текстовым указаниемназначения платежа в скобках - соответствующий код классификацииисточников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации иномер лицевого счета по коду 02, открытый для финансового органасубъекта Российской Федерации в органе Федерального казначейства, заскобками - номер лицевого счета получателя средств по источникамфинансирования дефицита областного бюджета и иная необходимаяинформация. 10. Казначейское управление Департамента финансов осуществляетконтроль за платежным поручением на предмет: а) правильности его оформления, в том числе: - правильности указанных в платежном поручении банковскихреквизитов; - соответствия кодов классификации источников финансированиядефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежномпоручении, содержанию производимой операции; б) непревышения остатка неиспользованных бюджетных назначений иобъемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средствпо источникам финансирования дефицита областного бюджета посоответствующим кодам классификации источников финансированиядефицитов бюджетов Российской Федерации; в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцовподписей и оттиска печати администратора, оформленной и представленнойв казначейское управление Департамента финансов в установленномпорядке. При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявленнымк их оформлению, казначейское управление Департамента финансов непозднее следующего рабочего дня возвращает администратору платежныепоручения, не соответствующие указанным требованиям, с обоснованием вписьменной форме причин отказа в принятии их к исполнению. 11. Бухгалтерский учет и отчетность по операциям, связанным сосуществлением кассовых выплат по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета, осуществляется в порядке, установленномнормативными актами Министерства финансов Российской Федерации. 12. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего заотчетным, Департамент финансов осуществляет сверку операций, учтенныхна лицевых счетах получателей средств по источникам финансированиядефицита областного бюджета. Сверка производится путем предоставления Департаментом финансовпод расписку администратору выписки из лицевого счета получателясредств по источникам финансирования дефицита областного бюджета,сформированного с нарастающим итогом с начала года на первое числомесяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронномвиде по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трехрабочих дней с даты вручения администратору указанной выписки излицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на лицевомсчете, считаются подтвержденными. Приложение N 1 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета Уведомление N______________ о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета от "_____" __________ 20____ года Откуда_______________________________________________________________ (наименование финансового органа субъекта Российской Федерации) Кому_________________________________________________________________ (наименование администратора) Единица измерения: руб. Раздел I. Бюджетные назначения |—————————————|—————————————————————|———————————————————————————————||Наименование |Код по классификации | Бюджетные назначения || показателя | источников | || | внутреннего | || | финансирования | || | дефицита областного | || | бюджета | || | |———————————————|———————————————|| | | на год | в том числе || | | | текущее || | | | изменение ||—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————|| 1| 2| 3| 4||—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————||—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————||—————————————|—————————————————————|———————————————|———————————————||————————|————|——————————|——————————|————|——————————|———————————————||Итого | | ||————————|———————————————|———————————————| Раздел II. Объемы финансирования |—————————————|—————————————————————|————————————————————————————————||Наименование |Код по классификации | Объемы финансирования || показателя | источников | || | внутреннего | || | финансирования | || | дефицита областного | || | бюджета | || | |———————————————|————————————————|| | | с начала года | в том числе || | | | текущее || | | | изменение ||—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————|| 1| 2| 4| 5||—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————||—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————||—————————————|—————————————————————|———————————————|————————————————||———————|—————|—————————|———————————|———|———————————|————————————————||Итого | | ||———————|———————————————|———————————————| Руководитель ____________________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель _____________ _________________ ____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 2 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета Выписка из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета N ___________ за "__" ______________ 20_____ года Дата предыдущей выписки__________________________________________ Наименование финансового органа субъекта Российской Федерации____________________________________ Администратор____________________________________________________ Периодичность: ежедневная Единица измерения: руб. Раздел I |—————————————|———————————|—————————————|————————————————————————————||Наименование | Бюджетные | Кассовые | Не использовано || показателя |назначения | выплаты | || | на год | | || | | |—————————————|——————————————|| | | | бюджетных | объемов || | | | назначений |финансирования|| | | | | с начала года||—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————|| 1| 2| 3| 4| 5||—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————||На начало дня| | | | ||—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————||На конец дня | | | | ||—————————————|———————————|—————————————|—————————————|——————————————| Раздел II |———|————————————————————|————————————————————————————|——————————————|| N | Документ | Бюджетные назначения на год| Объемы ||п/п| | |финансирования|| | | | (текущее || | | | изменение) || |—————————|——————————|——————————————|—————————————| || | номер | дата | всего | в том числе | || | | | | текущее | || | | | | изменение | ||———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————|| 1| 2| 3| 4| 5| 6||———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————||———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————||———|—————————|——————————|——————————————|—————————————|——————————————||———|——————|——|——————————|—————————————||——————————|——|——————————————||Итого | | | ||——————————|—————————————|—————————————|———————————| Раздел III |—————|———————————————————————|——————————————————|| N | Документ | Кассовые выплаты ||п/п |———————————|———————————| || | Номер | Дата | ||—————|———————————|———————————|——————————————————|| 1| 2| 3| 4||—————|———————————|———————————|——————————————————||—————|———————————|———————————|——————————————————||—————|———————————|———————————|——————————————————||—————|———————————|———————————|——————————————————||—————|————————|——|———————————|———|——————————————||Итого | ||——————————————|——————————————————| Ответственный исполнитель ____________ ___________ ________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ____________ 20____ года Приложение N 3 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета Выписка из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета N __________________ на "____" _____________ 20_____ года Наименование финансового органа субъекта Российской Федерации_____________________________________ Администратор_____________________________________________________ Периодичность: месячная Единица измерения: руб.|——————————————|———————————|———————————————————|————————————————|——————————|| Код по | Бюджетные | Объемы |Кассовые выплаты| Остаток || классификации|назначения | финансирования | | бюджетных|| источников | на год | | |назначений|| внутреннего | | | | ||финансирования| | | | || дефицита | | | | || областного | | | | || бюджета | | | | || | |————————|——————————|———————|————————| || | |получено| остаток с| с | в том | || | | с | начала |начала | числе | || | | начала | года | года | восста-| || | | года | | | новлено| ||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————|| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||——————————————|———————————|————————|——————————|———————|————————|——————————||———————|——————|———————|———|———|————|—————|————|——|————|——|—————|—|————————||Итого | | | | | | ||———————|——————————————|———————|——————————|———————|———————|———————| Ответственный исполнитель _____________ ___________ ________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "____" ____________ 20____ года