АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е
от 03.06.2009 N 596-р/адм
Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния
инвестора в целях принятия решения о присвоении инвестиционному
проекту статуса одобренного инвестиционного проекта
Смоленской области
(В редакции Распоряжений Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
В целях реализации статьи 8 областного закона
"О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории
Смоленской области": (В редакции Распоряжений Администрации Смоленской
области от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового
состояния инвестора в целях принятия решения о присвоении
инвестиционному проекту статуса одобренного инвестиционного
проекта Смоленской области. (В редакции Распоряжений Администрации
Смоленской области от 27.08.2015 № 1249-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
Губернатор
Смоленской области С.В. Антуфьев
УТВЕРЖДЕН
распоряжением Администрации
Смоленской области
от 03.06.2009 N 596-р/адм
ПОРЯДОК
проведения анализа финансового состояния инвестора в целях принятия
решения о присвоении инвестиционному проекту статуса одобренного
инвестиционного проекта Смоленской области
(В редакции Распоряжений Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
1. Настоящий Порядок определяет механизм и методику проведения
анализа финансового состояния инвестора.
2. Организацию проведения анализа финансового состояния инвестора
в целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса
одобренного инвестиционного проекта Смоленской области осуществляет
орган исполнительной власти Смоленской области, осуществляющий единую
инвестиционную политику на территории Смоленской области (далее -
уполномоченный орган). (В редакции Распоряжений Администрации
Смоленской области от 27.08.2015 № 1249-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
3. Анализ финансового состояния инвестора осуществляется
одновременно с экономической экспертизой инвестиционных проектов.
4. Общий срок проведения анализа финансового состояния инвестора
не должен превышать 45 рабочих дней. (В редакции Распоряжения
Администрации Смоленской области от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
5. Анализ финансового состояния инвестора осуществляется на
основе форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденных
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010
года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций",
представляемых инвестором в рамках проведения отбора инвестиционных
проектов для включения инвестиционных проектов в перечень одобренных
инвестиционных проектов Смоленской области, а именно: (В редакции
Распоряжений Администрации Смоленской области
от 27.08.2015 № 1249-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
- бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату; (В редакции
Распоряжения Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
- отчета о финансовых результатах за последний отчетный период;
(В редакции Распоряжения Администрации Смоленской области от
20.06.2013 г. N 950-р/адм)
- дополнительной финансовой информации, представленной
инвестором. (Дополнен - Распоряжение Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
(Пункт в редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
6. Для анализа финансового состояния инвестора используются три
группы индикаторов:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент, характеризующий финансовую устойчивость; (В
редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
- показатель рентабельности.
7. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность
инвестора оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности
и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) показывает, какая часть
краткосрочных долговых обязательств может быть погашена в ближайшее
время, и рассчитывается по следующей формуле:
1250
(денеж. средства и денеж. экв. + гос. цен. бумаги)
K1 = ____________________________________________________, где
1500-1530-1540
крат. обязательства
денеж. средства и денеж. экв.1250 - показатель строки 1250
"Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса;
гос. цен. бумаги - текущая рыночная стоимость государственных
ценных бумаг, принадлежащих инвестору;
крат. обязательства 1500-1530-1540 - краткосрочные финансовые
обязательства, значение которых определяется как разность показателей
строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540
"Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (K2)
характеризует способность инвестора оперативно высвободить из
хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие
финансовые обязательства и рассчитывается по следующей формуле:
1240 1250
деб.задолж.+фин.влож. +денеж. средства и денеж. экв.
К2 = ____________________________________________________________, где
1500-1530-1540
крат. обязательства
деб. задолж. - дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;
фин. влож.1240 - показатель строки 1240 "Финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса;
денеж. средства и денеж. экв.1250 - показатель строки 1250
"Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса;
крат. обязательства 1500-1530-1540 - краткосрочные финансовые
обязательства, значение которых определяется как разность показателей
строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540
"Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.
Для расчета данного коэффициента инвестор обязан представить
дополнительную информацию о характере дебиторской задолженности. В
данной информации указываются объем краткосрочной дебиторской
задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты) и объем долгосрочной дебиторской задолженности (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (K3) является обобщающим
показателем платежеспособности инвестора, характеризует ожидаемую
платежеспособность и определяется по следующей формуле:
1200
об. активы - неликвидные активы
К3 = ____________________________________________________, где
1500-1530-1540
крат. обязательства
об. активы 1200 - оборотные активы (показатель строки 1200 "Итого
по разделу II" бухгалтерского баланса);
неликвидные активы - неликвидные оборотные активы, которые
определяются как сумма дебиторской задолженности, платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и затрат,
произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к
следующим отчетным периодам (расходы будущих периодов);
крат. обязательства 1500-1530-1540 - краткосрочные финансовые
обязательства, значение которых определяется как разность показателей
строк 1500 "Итого по разделу V", 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540
"Оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.
Для расчета данного коэффициента инвестор обязан представить
дополнительную информацию о сумме расходов будущих периодов по
состоянию на отчетную дату.
(Пункт в редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
8. Для оценки финансовой устойчивости деятельности инвестора
используется коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (K4)
является одной из характеристик финансовой устойчивости инвестора,
указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных
средств и рассчитывается по следующей формуле:
1300
собст. капитал
К4 = _______________________________________, где
1400+1500-1530-1540
заем. капитал
собст. капитал 1300 - капитал и резервы (показатель строки 1300
"Итого по разделу III" бухгалтерского баланса);
заем. капитал 1400+1500-1530-1540 - финансовые обязательства,
значение которых определяется как сумма долгосрочных и краткосрочных
обязательств (показатели строк 1400 "Итого по разделу IV" и 1500
"Итого по разделу V" бухгалтерского баланса) без учета показателей
строк 1530 "Доходы будущих периодов" и 1540 "Оценочные обязательства"
бухгалтерского баланса.
(Пункт в редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
9. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) различается
для организаций в сфере торговли и организаций, занимающихся иными
видами экономической деятельности.
Для инвесторов-организаций в сфере торговли показатель
рентабельности рассчитывается по следующей формуле:
2200
прибыль (убыток)
К5 = ________________________________________________, где
2100
валовая прибыль (убыток)
прибыль (убыток)2200 - показатель строки 2200 "Прибыль (убыток)
от продаж" отчета о финансовых результатах; (В редакции Распоряжения
Администрации Смоленской области от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
валовая прибыль (убыток)2100 - показатель строки 2100 "Валовая
прибыль (убыток)" отчета о финансовых результатах. (В редакции
Распоряжения Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
Для инвесторов-организаций, занимающихся иными видами
экономической деятельности, показатель рентабельности рассчитывается
по следующей формуле:
2200
прибыль (убыток)
К5 = ____________________________________________, где
2110
выручка
прибыль (убыток)2200 - показатель строки 2200 "Прибыль (убыток)
от продаж" отчета о финансовых результатах; (В редакции Распоряжения
Администрации Смоленской области от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
выручка 2110 - показатель строки 2110 "Выручка" отчета о
финансовых результатах. (В редакции Распоряжения Администрации
Смоленской области от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
В целях оценки показателя рентабельности инвестор считается
торговой организацией, если более 50 процентов выручки получено в
результате торговых операций (операций перепродажи). (Дополнен -
Распоряжение Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
(Пункт в редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
10. Для каждого показателя оценки финансового состояния инвестора
(далее - показатель) устанавливается наилучшее и наихудшее пороговое
значение.
В случае если при расчете коэффициентов ликвидности, коэффициента
соотношения собственных и заемных средств значение знаменателя
принимает нулевое значение, оценка такого показателя относится к
первой категории. (Дополнен - Распоряжение Администрации Смоленской
области от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
В случае если при расчете показателя рентабельности значение
знаменателя принимает нулевое значение или отрицательное значение,
оценка такого показателя относится к третьей категории. (Дополнен -
Распоряжение Администрации Смоленской области
от 08.10.2012 г. N 1404-р/адм)
На основе полученного значения и пороговых значений для каждого
показателя определяется одна из трех категорий значений показателей
согласно таблице 1.
Таблица 1
Пороговые значения показателей и выбор категории значений
показателей в зависимости от фактических значений показателей
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
| Коэффициенты | 1-я категория | 2-я категория | 3-я категория |
| | (хорошее значение | (удовлетворительное |(неудовлетворительное|
| | показателя) |значение показателя) |значение показателя) |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|К | более 0,2 | 0,1 - 0,2 | менее 0,1 |
| 1 | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|К | более 0,8 | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
| 2 | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|К | более 2 | 1 - 2 | менее 1 |
| 3 | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|К | более 0,6 | 0,4 - 0,6 | менее 0,4 |
| 4 | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|К | | | |
| 5 | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|Инвесторы - организации | более 1 | 0,7 - 1 | менее 0,7 |
|в сфере торговли | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
|Инвесторы - организации, | более 0,15 | 0 - 0,15 | менее 0 |
|занимающиеся иными | | | (нерентабельно) |
|видами экономической | | | |
|деятельности | | | |
|—————————————————————————|———————————————————|—————————————————————|—————————————————————|
11. На основе категорий значений показателей определяется
значение сводной оценки (S), которое рассчитывается по следующей
формуле:
S = вес *категория + вес *категория + вес *категория +
1 1 2 2 3 3
вес *категория + вес *категория ,
4 4 5 5
где:
вес - вес показателя в сводной оценке, i равно значениям 1,
i Ki
2, 3, 4 или 5. Значения веса показателя К представлены в таблице 2;
i
категория - категория, к которой относится значение показателя
i
К . Категория равняется значениям 1, 2 или 3.
i
Таблица 2
Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| Наименование показателя | Вес показателя |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
|Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) | 0,11 |
| 1 | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
|Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К ) | 0,05 |
| 2 | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
|Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К ) | 0,42 |
| 3 | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
|Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К ) | 0,21 |
| 4 | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
|Показатель рентабельности (К ) | 0,21 |
| 5 | |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
12. На основе значения сводной оценки инвестор относится к одному
из трех классов финансового состояния:
1-й класс - значение сводной оценки не превышает значения 1,05
(финансовое состояние является хорошим);
2-й класс - значение сводной оценки больше значения 1,05, однако
не превышает значения 2,4 (финансовое состояние является
удовлетворительным);
3-й класс - значение сводной оценки больше значения 2,4
(финансовое состояние является неудовлетворительным).
13. По результатам анализа финансового состояния инвестора
подготавливается заключение по форме согласно приложению к настоящему
Порядку, входящее в состав заключения на инвестиционный проект. Если
на основе сводной оценки инвестор относится к 1-му или 2-му классу
финансового состояния, то заключение считается положительным, если к
3-му классу, - отрицательным.
Приложение
к Порядку проведения
анализа финансового
состояния инвестора в
целях принятия решения о
присвоении инвестиционному
проекту статуса одобренного
инвестиционного
проекта Смоленской области (В
редакции Распоряжений Администрации
Смоленской области
от 27.08.2015 № 1249-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
Форма
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам проведения анализа финансового состояния инвестора в
целях принятия решения о присвоении инвестиционному проекту статуса
одобренного инвестиционного проекта Смоленской области
(В редакции Распоряжений Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм; от 27.08.2015 № 1249-р/адм;
от 28.10.2016 г. № 1672-р/адм)
Анализ финансового состояния ___________________________________
(наименование инвестора)
проведен уполномоченным органом на основе бухгалтерского баланса
по состоянию на "__" 20_____ г. и отчета о финансовых результатах за
20________ г.
(период)
(Абзац в редакции Распоряжения Администрации Смоленской области
от 20.06.2013 г. N 950-р/адм)
Результаты оценки финансового состояния представлены в таблице:
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
| Коэффициент | Значение | Категория | Вес | Сводная оценка |
| | коэффициента | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|К | | | | |
| 1 | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|К | | | | |
| 2 | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|К | | | | |
| 3 | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|К | | | | |
| 4 | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|К | | | | |
| 5 | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
|Сводная оценка | | | | |
|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|—————————————————|
Сводная оценка составляет _____________________________________ .
Финансовое состояние относится ________________________________ .
(указывается класс
финансового состояния)