Постановление Администрации г. Смоленска от 15.08.2014 № 1468-адм
Об утверждении Положения об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА СМОЛЕНСКА П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 15.08.2014 N 1468-адм Об утверждении Положения об оценке эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,решением 30-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от30.06.2006 N 318 "Об утверждении Положения о порядке и условияхпредоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске",руководствуясь Уставом города Смоленска, Администрация города Смоленска п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить прилагаемое Положение об оценке эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. 2. Постановление Администрации города Смоленска от 30.06.2010N 1136-адм "Об утверждений Положения об оценке эффективностипредоставления налоговых льгот" считать утратившим силу. 3. Комитету по информационным ресурсам и телекоммуникациямАдминистрации города Смоленска (С.В.Пивоваров) разместить настоящеепостановление на сайте Администрации города Смоленска. 4. Комитету по информационной политике Администрации городаСмоленска (Ю.В.Вершовский) опубликовать настоящее постановление всредствах массовой информации. 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя главы Администрации города Смоленска Борисова А.А. И.о. главы Администрации города Смоленска А.А. Борисов Утверждено постановлением Администрации города Смоленска от 15.08.2014 N 1468-адм ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с решением30-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 30.06.2006N 318 "Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставленияльгот по местным налогам в городе Смоленске" (далее - Положение опорядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городеСмоленске) и определяет порядок проведения оценки эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгототдельным категориям налогоплательщиков. Настоящее Положение не распространяется на областные имуниципальные бюджетные, автономные, казенные учреждения городаСмоленска, на органы государственной власти Смоленской области, органыместного самоуправления города Смоленска и на категориюналогоплательщиков "Физические лица, не являющиеся индивидуальнымипредпринимателями". 1.2. Для целей настоящего Положения применяются следующиепонятия: - бюджетная (финансовая) эффективность предоставления налоговыхльгот - влияние предоставления налоговых льгот на доходы бюджетагорода Смоленска (дополнительные доходы бюджета города Смоленска); - социальная эффективность предоставления налоговых льгот -степень достижения социально значимого эффекта по отношению к качествуи объему предоставляемых услуг в результате реализацииналогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровняжизни населения (создание или сохранение рабочих мест, улучшениеусловий труда, рост среднемесячной заработной платы); - экономическая эффективность предоставления налоговых льгот -оценка темпов роста доходов, полученных отдельными категорияминалогоплательщиков. 1.3. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот проводится путем расчетов,осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической,финансовой отчетностей, а также иной достоверной информации,предоставленной налогоплательщиками. 2. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот 2.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот проводится в соответствии с методикойоценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот, установленной разделом 3 настоящего Положения. 2.2. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот всоответствии с пунктом 6.2 раздела 6 Положения о порядке и условияхпредоставления льгот по местным налогам в городе Смоленскеналогоплательщики до 1 мая текущего финансового года предоставляют вАдминистрацию города Смоленска: - сведения по формам согласно приложениям N 1-3 к настоящемуПоложению; - сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иныхобязательных платежей в бюджет города Смоленска по состоянию на 1января текущего финансового года. 2.3. Результаты проведенной оценки эффективности предоставленныхналоговых льгот оформляются отчетом отдела прогнозирования налогов идоходов Финансово-казначейского управления Администрации городаСмоленска. Указанный отчет направляется на рассмотрениеМежведомственной комиссии при Администрации города Смоленска поналоговой политике. 2.4. Для оценки эффективности планируемых к предоставлениюналоговых льгот налогоплательщики до 1 июля текущего годапредоставляют в Администрацию города Смоленска документы,предусмотренные пунктом 8.1 раздела 8 Положения о порядке и условияхпредоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске, и сведенияпо формам согласно приложениям N 4-6 к настоящему Положению. 2.5. Результаты проведенной оценки эффективности планируемых кпредоставлению налоговых льгот оформляются отчетом отделапрогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управленияАдминистрации города Смоленска. Указанный отчет направляется нарассмотрение Межведомственной комиссии при Администрации городаСмоленска по налоговой политике для принятия решения оцелесообразности предоставления (отказе в предоставлении) налоговыхльгот. 3. Методика оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот 3.1. Расчет коэффициента бюджетной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается поформуле: н н-1 СН - СН Кбэ = _________, Сл где Кбэ - коэффициент бюджетной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующейкатегории налогоплательщиков; н СН - сумма уплаченных налогов в бюджет города Смоленска заотчетный финансовый год по соответствующей категорииналогоплательщиков; н-1 СН - сумма уплаченных налогов в бюджет города Смоленска за год,предшествующий отчетному финансовому году, по соответствующейкатегории налогоплательщиков; Сл - сумма налоговых льгот, предоставленных (планируемых кпредоставлению) соответствующей категории налогоплательщиков. При значении Кбэ >= 0 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, признается эффективной. При значении Кбэ < 0 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, признается неэффективной. Результаты бюджетной эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласноприложениям N 1, 4 к настоящему Положению. 3.2. Расчет коэффициента социальной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается поформуле: Фзп Пм Ксэ = ____ : ___ Фзп1 Пм1 где Ксэ - коэффициент социальной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующейкатегории налогоплательщиков; Фзп - фонд заработной платы за отчетный финансовый год посоответствующей категории налогоплательщиков; Фзп1 - фонд заработной платы за год, предшествующий отчетномуфинансовому году, по соответствующей категории налогоплательщиков; Пм - величина прожиточного минимума в расчете на душу населенияза отчетный финансовый год по соответствующей категорииналогоплательщиков; Пм1 - величина прожиточного минимума в расчете на душу населенияза год, предшествующий отчетному финансовому году, по соответствующейкатегории налогоплательщиков. При значении Ксэ >= 1 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, имеет высокую социальную эффективность. При значении Ксэ < 1 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, имеет низкую социальную эффективность. Фонд заработной платы рассчитывается по формуле: Фзп = Зп x Сч x 12, где Фзп - фонд заработной платы; Зп - среднемесячная заработная плата за соответствующий период; Сч - средняя численность персонала за соответствующий период. Результаты социальной эффективности предоставленных (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласноприложениям N 2, 5 к настоящему Положению. 3.3. Коэффициент экономической эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается поформуле: Дог Кээ = ____ , Дпог где Кээ - коэффициент экономической эффективности; Дог - доходы, полученные в отчетном финансовом году; Дпог - доходы, полученные в году, предшествующем отчетномуфинансовому году. Под доходом понимается чистая прибыль налогоплательщика по даннымотчета о финансовых результатах за соответствующий период. При значении Кээ >= 1 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, признается эффективной. При значении Кээ < 1 налоговая льгота, предоставленная(планируемая к предоставлению) по соответствующей категорииналогоплательщиков, признается неэффективной. Результаты экономической эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формамсогласно приложениям N 3, 6 к настоящему Положению. 3.4. Сводная оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот оформляется отделом прогнозированияналогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрациигорода Смоленска по форме согласно приложению N 7 к настоящемуПоложению. В случае если два коэффициента оценки эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот посоответствующей категории налогоплательщиков из трех признанынеэффективными, налоговая льгота признается неэффективной. Приложение N 1 к Положению Форма Бюджетная эффективность предоставленных налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|—————————————————————————————————|———————————————|—————————————||N |Сумма уплаченных налогов в бюджет|Сумма |Коэффициент ||п/п|города Смоленска (руб.) |предоставленных|бюджетной || | |налоговых льгот|эффективности|| | |(руб.) | || |———————————————|—————————————————| | || |за отчетный |за год, | | || |финансовый год |предшествующий | | || | |отчетному | | || | |финансовому году | | ||———|———————————————|—————————————————|———————————————|—————————————||1 |2 |3 |4 |5 ||———|———————————————|—————————————————|———————————————|—————————————|| | | | | ||———|———————————————|—————————————————|———————————————|—————————————| Руководитель организации ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 2 к Положению Форма Социальная эффективность предоставленных налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории_____________________________________________________________________,___________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||N |Наименование показателя |Отчетный |Год, |Темп роста ||п/п| |финансовый год|предшествующий | || | | |отчетному | || | | |финансовому году| ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||1 |2 |3 |4 |5 ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||1 |Фзп = Зп x Сч x 12 - фонд | | |гр. 3/гр. 4|| |заработной платы, руб. | | | ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||2 |Пм - величина прожиточного | | |гр. 3/гр. 4|| |минимума в расчете на душу | | | || |населения, руб. | | | ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||3 |Зп - среднемесячная | | |гр. 3/гр. 4|| |заработная плата за | | |(%) || |соответствующий период, руб.| | | ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||4 |Сч - средняя численность | | |гр. 3/гр. 4|| |персонала за | | |(%) || |соответствующий период, | | | || |кол-во | | | ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————||5 |Ксэ - коэффициент |x |x |строка || |социальной эффективности | | |1/строка 2 ||———|————————————————————————————|——————————————|————————————————|———————————| Руководитель организации ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 3 к Положению Форма Экономическая эффективность предоставленных налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|—————————————————————————————————————————————|—————————————||N |Сумма дохода, полученного налогоплательщиком |Коэффициент ||п/п| |экономической|| | |эффективности|| |——————————————————————|——————————————————————| || |за отчетный финансовый|за год, предшествующий| || |год, руб. |отчетному финансовому | || | |году, руб. | ||———|——————————————————————|——————————————————————|—————————————|| 1 |2 |3 |4 ||———|——————————————————————|——————————————————————|—————————————|| | | | ||———|——————————————————————|——————————————————————|—————————————| Руководитель организации ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 4 к Положению Форма Бюджетная эффективность планируемых к предоставлению налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|———————————————————————————————|—————————————————|—————————————||N |Сумма налогов (руб.) |Сумма планируемых|Коэффициент ||п/п| |к предоставлению |бюджетной || | |налоговых льгот |эффективности|| |————————————————|——————————————|(руб.) | || |планируемых к |уплаченных за | | || |уплате в текущем|отчетный | | || |финансовом году |финансовый год| | ||———|————————————————|——————————————|—————————————————|—————————————||1 |2 |3 |4 |5 ||———|————————————————|——————————————|—————————————————|—————————————|| | | | | ||———|————————————————|——————————————|—————————————————|—————————————| Руководитель организации ___________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 5 к Положению Форма Социальная эффективность планируемых к предоставлению налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)___________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||N |Наименование показателя |Планируемые в|Отчетный |Темп роста ||п/п| |текущем |финансовый год| || | |финансовом | | || | |году | | ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||1 |2 |3 |4 |5 ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||1 |Фзп = Зп x Сч x 12 - фонд | | |гр. 3/гр. 4|| |заработной платы, руб. | | | ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||2 |Пм - величина прожиточного | | |гр. 3/гр. 4|| |минимума в расчете на душу | | | || |населения, руб. | | | ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||3 |Зп - среднемесячная | | |гр. 3/гр. 4|| |заработная плата за | | |(%) || |соответствующий период, руб.| | | ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||4 |Сч - средняя численность | | |гр. 3/гр. 4|| |персонала за | | |(%) || |соответствующий период, | | | || |кол-во | | | ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————||5 |Ксэ - коэффициент |x |x |строка || |социальной эффективности | | |1/строка 2 ||———|————————————————————————————|—————————————|——————————————|———————————| Руководитель организации ___________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 6 к Положению Форма Экономическая эффективность планируемых к предоставлению налоговых льгот Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организации, относящейся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот (заполняетсяФинансово-казначейским управлением Администрации города Смоленска)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|———————————————————————————————————————————|—————————————||N |Сумма дохода, руб. |Коэффициент ||п/п| |экономической|| | |эффективности|| |———————————————————|———————————————————————| || |планируемого к |полученного за отчетный| || |получению в текущем|финансовый год | || |финансовом году | | ||———|———————————————————|———————————————————————|—————————————||1 |2 |3 |4 ||———|———————————————————|———————————————————————|—————————————|| | | | ||———|———————————————————|———————————————————————|—————————————| Руководитель организации ___________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 7 к Положению Форма Сводная оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (оформляется Финансово-казначейским управлением) Наименование налога ____________________________________________. Категория налогоплательщиков _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Наименование организаций, относящихся к данной категории,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. Целесообразность предоставления налоговых льгот_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.|———|——————————————————|——————————————————————|————————————————————————————————————————||N |Категория |Сумма потерь бюджета |Оценка эффективности предоставленных ||п/п|налогоплательщиков|города Смоленска, руб.|(планируемых к предоставлению) налоговых|| | | |льгот || | |———————————|——————————|——|——|——|———————————————————————————————|| | |отчетный |плановый |Бэ|Сэ|Ээ|итог (эффективна/неэффективна) || | |финансовый |период | | | | || | |год | | | | | ||———|——————————————————|———————————|——————————|——|——|——|———————————————————————————————|| | | | | | | | ||———|——————————————————|———————————|——————————|——|——|——|———————————————————————————————| Начальник Финансово-казначейского управления Администрации г. Смоленска __________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Начальник отдела прогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрации г. Смоленска __________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)