Информация ГУ УИЦ УФНС РФ Смоленской обл. от 13.02.2004 г № Б/Н
Налог на доходы физических лиц. социальный налоговый вычет на лечение
Вопрос:Кому предоставляется социальный налоговый вычет на лечение? Какие документы необходимо представить в налоговые органы для получения данного вычета?
Ответ: Каждый налогоплательщик на основании п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде на услуги по лечению, предоставленные ему, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями Российской Федерации. Перечень услуг утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.
Социальный налоговый вычет предоставляется также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201).
Общая сумма социального налогового вычета не может превышать 38000 рублей.
Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо представить в налоговый орган декларацию, приложив к ней следующие документы:
- заявление о предоставлении налогового вычета;
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России и Минздрава РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату медицинскому учреждению оказанных услуг;
- копию договора с медицинским учреждением об оказании услуг налогоплательщику;
- копию свидетельства о браке, если услуги оплачены за лечение супруга (супруги);
- копию свидетельства о рождении ребенка, если услуги оплачены за лечение своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если услуги оплачены за лечение родителей.
В случае если социальный налоговый вычет предоставляется в размере стоимости медикаментов, приобретенных налогоплательщиком, к декларации помимо заявления и справки по форме N 2-НДФЛ необходимо приложить:
- рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставленным штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном Приложением N 3 к Приказу МНС России и Минздрава РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;
- платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств;
- копию свидетельства о браке, если оплачены лекарственные средства, назначенные супругу (супруге);
- копию свидетельства о рождении ребенка, если оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку в возрасте до 18-ти лет;
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
Социальный налоговый вычет может предоставляться и по дорогостоящим видам лечения, в пределах документально подтвержденных расходов, если это лечение оказано в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.
Для его получения налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией следующие документы:
- заявление на предоставление социального налогового вычета;
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом МНС России и Минздрава РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств медицинскому учреждению;
- копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;
- копию свидетельства о браке, если услуги оплачены за лечение супруга (супруги);
- копию свидетельства о рождении ребенка, если услуги оплачены за лечение своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если услуги оплачены за лечение родителей.