Приложение к Решению от 12.11.2010 г № 26 Положение
Положение о земельном налоге на территории богдановщинского сельского поселения сафоновского района смоленской области
Статья 1.Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Богдановщинского сельского поселения Сафоновского района Смоленской области (далее - Богдановщинского сельского поселения) определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Статья 2.Налогоплательщики
1.Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2.Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Статья 3.Объект налогообложения
1.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Богдановщинского сельского поселения.
2.Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимся в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Статья 4.Налоговая база
1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.
2.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Статья 5.Порядок определения налоговой базы
1.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
2.Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
3.Налогоплательщики - организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4.Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
5.Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Богдановщинского сельского поселения в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимающих в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6.Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
7.Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Статья 6.Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
1.Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставляют в налоговый орган следующие документы:
- документы, подтверждающее право на налоговые льготы;
- документ, удостоверяющий личность.
2.В случае возникновения в течение налогового периода у налогоплательщика права на льготы по уменьшению налоговой базы, перерасчет по налогу делается с того месяца, в котором возникло право на льготу.
3.При утрате в течение налогового периода налогоплательщиком права на льготы исчисление налога производится начиная с месяца, следующего за утратой права на льготу.
4.В случае несвоевременного обращения налогоплательщика для предоставления льготы на уменьшение налоговой базы перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.
Статья 7.Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
1.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3.Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
Статья 8.Налоговый период. Отчетный период
1.Налоговым периодом признается календарный год.
2.Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Статья 9.Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1.0,01 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных для целей благоустройства и рекреационных целей, в том числе лесных массивов, санитарно-защитных лесопарков, защитных зеленых насаждений.
2.0,05 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, объектами коммунального хозяйства, предоставленными предприятиям, оказывающим услуги по тарифам, утверждаемым районными (городскими, поселковыми) советами, в том числе жилищно-эксплуатационными и коммунальными объектами (ДЭЗами, РЭУ, ЖЭК и иными), аварийными службами с ремонтными мастерскими, с гаражами и без них, аварийно-диспетчерскими службами; площадками для мусоросборников, общественными туалетами, конторами механизированной уборки, мусороперерабатывающими (мусоросжигательными) предприятиями, компрессорно-насосными станциями, распределительными подстанциями, трансформаторными подстанциями, газораспределительными подстанциями, котельными разной мощности; повысительными водопроводными насосными станциями, водонапорными башнями, водозаборными узлами; объектами инженерной защиты населения от чрезвычайных ситуаций, резервуарами для хранения воды, скважинами для забора воды, колодцами; сооружениями водопровода, канализации и другими сооружениями городского коммунального хозяйства.
3.0,059 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных для жилищного строительства (исключая индивидуальное жилищное строительство), занятых многоквартирными жилыми домами малой, средней и многоэтажной застройки, общежитиями.
4.0,068 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, используемых для производства растительных и животных масел и жиров, обработки животных продуктов, обработки пищевых продуктов, предприятий пищевой (пищевкусовой, мясной и молочной) промышленности.
5.0,145 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, используемых для производства кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины.
6.0,16 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов физической культуры и спорта, в том числе спортивных школ, физкультурно-оздоровительных комплексов, спортивных комплексов и залов, бассейнов, автошкол, спортивных площадок, теннисных кортов, катков, тиров, спортивных лагерей, стадионов, крытых спортивно-зрелищных комплексов, бильярдных, мотодромов, картодромов, автодромов, велотреков, стрельбищ, автоклубов, дворцов спорта, конноспортивных клубов, манежей для верховой езды, ипподромов, спортивных универсальных комплексов с набором крытых помещений и плоскостных сооружений, спортивных и игровых площадок, проката игрового и спортивного инвентаря.
7.0,16 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных зданий, строений, сооружений, в том числе предприятий по ремонту и содержанию шоссейных дорог общего пользования, непосредственно примыкающих к автомобильным дорогам строений и сооружений: служебно-технических зданий, проектных, научно-исследовательских, конструкторских и изыскательских организаций, связанных с обслуживанием предприятии II - V классов вредности, объектов технического и инженерного обеспечения предприятий II - V классов вредности, опытных заводов, погрузочно-разгрузочных площадок, нежилых помещений для дежурного аварийного персонала, помещений пребывания для работающих по вахтовому методу (не более двух недель); технических сооружений: линий электропередач, трубопроводов, инженерных сооружений, опорных усилительных станций, химических производств; машиностроительных и металлообрабатывающих производств, добычи полезных ископаемых, производств строительных материалов, текстильных производств, производств легкой промышленности, производств тепловой энергии, пунктов приема и переработки; железных дорог (полотно), отделений железных дорог, железнодорожных вокзалов и станций, железнодорожного депо, мастерских по ремонту и обслуживанию железнодорожного транспорта, предприятий, учреждений и организаций федеральных органов исполнительной власти, выполняющих задачи по обороне, безопасности и космическому обеспечению, производственных зданий, учреждений связи и иных коммуникаций, превышающих установленные параметры, и временных сооружений, зданий (строений), сооружений военных объектов, антенн на фундаменте, учебных военных центров, военных аэродромов.
8.0,16 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных для размещения сооружений связи, в том числе антенн сотовой, радиорелейной и спутниковой связи, воздушных линий связи (подводящих к жилым домам от магистральных линий связи), радиоцентров, радиостанций, радиорелейных и воздушных линий связи.
9.0,16 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных под объекты складского назначения различного профиля, в том числе склады с обслуживающими их железнодорожными ветками, овощехранилища коллективные подземные, общетоварные (продовольственные и непродовольственные), специализированные склады (холодильники, картофеле-, овоще-, фруктохранилища), военные склады.
10.0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, растениеводства, садоводства, огородничества, животноводства, ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные и полевые земельные участки) при существующих индивидуальных жилых домах, дачах, объектах садоводческих и огороднических обществ, теплицах, оранжереях, хозяйственных постройках (сараях, банях), объектах дачного строительства, сооружениях, связанных с выращиванием цветов, фруктов, овощей, парниках, пашнях, садах, сенокосах и пастбищах; животноводства со всеми необходимыми производственными и складскими объектами и сооружениями - в рамках природоохранных и водоохранных требований; зданий, строений, сооружений, необходимых для функционирования сельского хозяйства, в том числе сельскохозяйственных предприятий, опытно-производственных, учебных, учебно-опытных и учебно-производственных хозяйств, научно-исследовательских учреждений, образовательных учреждений сельскохозяйственного профиля и образовательных учреждений для сельскохозяйственного производства, научно-исследовательских и учебных целей; питомников древесных и кустарниковых растений и цветочно-оранжерейных хозяйств.
11.0,456 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, науки, культуры и искусства, отдыха, социального обеспечения, в том числе детских и взрослых музыкальных, художественных, хореографических школ и студий, домов творчества, учреждений среднего специального и высшего образования без ограничения количества учащихся, общеобразовательных школ, объектов начального общего и среднего (полного) общего образования, детских дошкольных учреждений, средних образовательных учреждений (школ) с круглосуточным пребыванием детей (интернатов), детских дошкольных учреждений, приютов, домов ребенка, школ-интернатов, детских домов, домов-интернатов для престарелых, инвалидов и детей, учебно-лабораторных, научно-лабораторных корпусов, учебно-производственных мастерских, информационных, компьютерных центров, учебно-производственных комбинатов, ПТУ, вузов, академий, университетов, институтов повышения квалификации, усовершенствования, лицеев, гимназии, колледжей; научно-исследовательских институтов, научно-исследовательских центров, вычислительных центров, компьютерных центров, залов компьютерных игр, обсерваторий, лабораторий; музеев, выставочных залов, кинотеатров, библиотек, видеосалонов, камерных театров, картинных и художественных галерей, художественных салонов, театров, киноконцертов залов, концертных залов, видеозалов, цирков, планетариев, летних театров, летних эстрад, ночных клубов, дискотек, развлекательных центров, зоопарков, домов культуры, дворцов культуры, центров общения и досуговых занятий, залов для встреч, собраний, занятий детей и подростков, молодежи, взрослых многоцелевого и специализированного назначения, танцзалов, парков культуры и отдыха, комплексов аттракционов, луна-парков, аквапарков, парков, парков аттракционов, концертных площадок, лесопарков, природных парков, мемориалов, памятников, вспомогательных сооружений, связанных с организацией отдыха, мест для пикников, вспомогательных строений и инфраструктуры для отдыха; спасательных станций, лодочных станций, домов отдыха, пансионатов, домов рыболова и охотника, санаторных учреждений, детских оздоровительных лагерей и дач дошкольных учреждений, тренировочных баз, пляжей, площадок для выгула собак, кладбищ, крематориев, колумбариев, образовательных учреждений, реализующих военные профессиональные программы (военных училищ).
12.0,456 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов здравоохранения, в том числе пунктов первой медицинской помощи, амбулаторно-поликлинических учреждений, территориальных поликлиник для детей и взрослых, специализированных поликлиник, диспансеров, травматологических пунктов, станций скорой и неотложной помощи, медпунктов, консультативных поликлиник, центров психологической реабилитации населения ("Семья и брак", "Подростковые проблемы" и т.д.), больниц и клиник общего профиля, родильных домов, стационаров при медицинских институтах и медсанчастях, психоневрологических, инфекционных, онкологических больниц, хосписов, больничных учреждений со специальными требованиями к размещению, станций переливания крови, санитарно-эпидемиологических станций, дезинфекционных станций, судебно-медицинской экспертизы, научно-исследовательских, лабораторных корпусов, поликлиник, амбулаторий, госпиталей, реабилитационных восстановительных центров, профилакториев, кабинетов практикующих врачей, центров народной традиционной медицины, раздаточных молочных кухонь, аптек, жилых домов для медицинского и обслуживающего персонала, специализированных жилых домов для больных, нуждающихся в постоянном медицинском наблюдении.
13.0,456 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов религии, в том числе объектов отправления культа, рассчитанных на прихожан, монастырей, духовных семинарий, церковных школ, храмов, костелов, мечетей, синагог, молебных домов, других религиозных объектов, жилых домов священнослужителей и обслуживающего персонала, иных объектов, сопутствующих отправлению культа, гостиниц для паломников, домов приезжих, иных мест и объектов, специально предназначенных для богослужения, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества).
14.0,456 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов социально-культурного назначения, в том числе центров административного самоуправления, органов государственного управления, местного и общественного самоуправления, учреждений страхования, нотариальных контор, ломбардов, юридических консультаций, агентств недвижимости и центров обслуживания, рекламных агентств, административных зданий, офисов, бизнес-центров, офисных центров, агентств по обслуживанию пассажиров, учреждений пенсионного обеспечения, общественных объединений, творческих союзов, международных организаций, издательств, редакций газет и журналов, телевизионных и радиостудий, телецентров, телевизионных станций, научно-исследовательских, проектных, конструкторских организаций, брокерских, маклерских, дилерских фирм, зданий многофункционального использования с квартирами на верхних этажах и размещением в нижних этажах объектов делового, культурного, обслуживающего и коммерческого назначения, государственных и муниципальных учреждений, рассчитанных на обслуживание населения: ЗАГСов, архивов, информационных центров, офисных зданий и помещений - администраций и контор различных организаций, фирм, компаний при условии размещения в нижних этажах офисов и объектов культурного и обслуживающего назначения, опорных пунктов охраны общественного порядка, отделений милиции, отделений государственной инспекции безопасности дорожного движения, отделений пожарной охраны, пожарного депо, справочных бюро, касс, залов ожидания, таможни, отделений связи, почтовых отделений, телефонных и телеграфных пунктов, служб регистрации, служб оформления заказов, фотосалонов, центров по предоставлению полиграфических услуг (ксерокопирование, ламинирование, брошюровка и прочее), автовокзалов, АТС, объектов типа подворий.
15.0,674 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей и автостоянок, в том числе стоянок индивидуального легкового транспорта, встроенных в здания, подземных или полузаглубленных гаражей или стоянок, вертолетных площадок, парковок, подземных гаражей, открытых стоянок, подземных многоуровневых паркингов, подземных и встроенных в здания гаражей и автостоянок, парковок перед объектами деловых, культурных, обслуживающих и коммерческих видов использования, автостоянок на отдельных земельных участках (подземных, надземных, многоуровневых), стоянок городского транспорта (такси, экскурсионного, ведомственного), отдельно стоящих гаражей, открытых автостоянок, открытых стоянок краткосрочного хранения автомобилей, гаражей боксового типа, многоэтажных, подземных и надземных гаражей, автостоянок для временного хранения грузовых автомобилей, гаражей и автостоянок для постоянного хранения грузовых автомобилей, площадок транзитного транспорта с местами хранения автобусов, грузовиков, легковых автомобилей, трамвайных, автобусных и троллейбусных парков, сооружений для постоянного и временного хранения транспортных средств.
16.0,852 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных под банки (центральные, коммерческие, сберегательные), учреждения кредитования.
17.1,415 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, в том числе магазинов, торговых комплексов, универмагов, гастрономов, универсамов, рынков, ярмарок, мини-рынков, торговых домов, выставок товаров, оборудованных площадок для временных объектов торговли и общественного питания, прочих объектов торговли, ресторанов, кафе, столовых, кулинарии, чайных, закусочных, кафетериев, пельменных, фабрик-кухонь, баров, прочих предприятий общественного питания, бань, саун, химчисток, парикмахерских, прачечных, ателье, мастерских, пунктов проката, похоронных бюро, поминальных залов, видеотек, приемных пунктов прачечной и химчистки, ремонтных мастерских бытовой техники, мастерских по пошиву и ремонту обуви, мастерских по ремонту часов, ритуальных и обслуживающих учреждений, мастерских по изготовлению ритуальных принадлежностей, ветеринарных лечебниц и станций без содержания животных, пунктов приема вторсырья, прочих объектов бытового обслуживания.
18.1,416 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов гостиничного и туристского назначения, в том числе туристических агентств, экскурсионных бюро, гостиниц, гостевых домов, центров обслуживания туристов.
19.1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков, предоставленных под объекты обслуживания автотранспорта, в том числе мастерские автотранспорта, станции технического обслуживания, АЗС, автомобильные мойки, автомастерские, мастерские по ремонту и обслуживанию междугородного автомобильного транспорта, автобазы, автокомбинаты, мастерские по ремонту и обслуживанию городского транспорта, автозаправочные станции, газонаполнительные станции, шиномонтажные мастерские, предприятия по обслуживанию транспортных средств.
20.1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении прочих земельных участков.
Статья 10.Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
- учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) органы местного самоуправления;
7) органы государственной власти Смоленской области;
8) муниципальные учреждения (автономные, бюджетные и казенные), полностью или частично финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Сафоновский район" Смоленской области и бюджета Богдановщинского сельского поселения;
9) государственные учреждения (автономные, бюджетные и казенные), полностью или частично финансируемые за счет средств областного бюджета;
10) семьи, имеющие троих и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении только одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении, предназначенного для размещения домов индивидуальной жилой застройки, либо находящегося в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
11) российские общества спортивно-технических организаций (РОСТО) - в отношении земельных участков, используемых для спортивных мероприятий и военно-патриотического воспитания молодежи (картодром, автодром).
Статья 11.Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 11 и 12 настоящей статьи.
2.Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.
3.Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
4.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами, подлежащими уплате в течение налогового периода, авансовых платежей по налогу.
5.Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
6.В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
7.В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.
8.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
9.Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.
10.Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также администрация Богдановщинского сельского поселения Сафоновского района Смоленской области ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта сведения предоставляются в электронном виде на основании соглашений взаимодействующих сторон о порядке представления сведений в налоговые органы в электронном виде.
11.Сведения, указанные в пункте 10 настоящей статьи предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
12.По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти,
13.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
14.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Статья 12.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Срок уплаты налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2.В течение налогового периода налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 11 настоящего Положения.
3.Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.Уплата налога налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, - до 1 мая, до 1 августа и до 1 ноября. Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 13.Налоговая декларация
1.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношений земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода предоставляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
2.Налоговые декларации по налогу предоставляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.