Приложение к Постановлению от 24.05.2011 г № 519
Бюджетных и казенных учреждений
4.Контроль за деятельностью учреждений осуществляется по следующим основным направлениям:
1) за финансовой деятельностью учреждения;
2) за использованием имущества, переданного учреждению на праве оперативного управления;
3) за выполнением муниципального задания;
4) за соответствием деятельности учреждения целям, предусмотренным учредительными документами;
5) за устранением нарушений законодательства Российской Федерации, Смоленской области, муниципальных правовых актов.
III.Контроль за финансовой деятельностью учреждения
5.Контроль за финансовой деятельностью учреждений представляет собой систему обязательных контрольных действий в части проверки законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования средств бюджета муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области за определенный период времени.
6.Контроль за финансовой деятельностью учреждения включает в себя:
контроль за соблюдением порядка осуществления приносящей доход деятельности, предельных цен (тарифов) на оплату оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ);
анализ составления и исполнения бюджетных смет казенными учреждениями;
контроль за правильностью ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составлением отчетности;
контроль за выполнением плановых (прогнозных) показателей результатов деятельности, анализ причин отклонения фактических показателей результатов деятельности от плановых (прогнозных);
контроль за соблюдением требований, установленных бюджетным законодательством при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд;
контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностей.
7.Финансовый контроль учреждения осуществляется Финуправлением г. Десногорска в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, а также контрольными органами муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области в соответствии с бюджетным законодательством и нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения.
8.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
9.Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу контрольного мероприятия.
10.Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу контрольного мероприятия.
11.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу контрольного мероприятия принимает начальник Финуправления г. Десногорска исходя из содержания вопроса контрольного мероприятия, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока проведения контрольного мероприятия.
12.Контрольные действия в отношении операций с денежными средствами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
13.Контроль за финансовой деятельностью осуществляется в следующей последовательности:
планирование контрольных мероприятий;
подготовка к проведению контрольного мероприятия;
проведение контрольного мероприятия, оформление его результатов;
контроль за своевременностью и полнотой устранения нарушений в деятельности проверенных учреждений.
14.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения Финуправлением г. Десногорска плана на календарный год, который представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году.
15.В отношении учреждения плановый контроль за финансовой деятельностью проводится, как правило, один раз в два года (за исключением проведения проверки устранения нарушений, выявленных ранее проведенным контрольным мероприятием), но не реже одного раза в три года.
16.Внеплановые контрольные мероприятия проводятся Финуправлением г. Десногорска в случае получения от органов местного самоуправления, государственной власти, юридических лиц и граждан информации о наличии признаков нарушений бюджетного, финансового законодательства.
17.При подготовке контрольного мероприятия составляется программа контрольного мероприятия, содержащая:
форму контрольного мероприятия;
тему контрольного мероприятия;
наименование учреждения;
перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия.
Контрольные мероприятия осуществляются на основании приказа Финуправления г. Десногорска, утверждающего программу контрольного мероприятия и состав контрольной группы.
18.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по проверке:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильности использования материальных ценностей, находящихся в собственности муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области, в том числе денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности учреждения;
принятых учреждением мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
19.Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Документация подлежит хранению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
20.По результатам контрольного мероприятия составляется акт в трех экземплярах:
для Финуправления г. Десногорска;
для уполномоченного органа;
для учреждения.
21.Акт представляется лицу, назначившему контрольное мероприятие, для рассмотрения и принятия соответствующих решений.
22.Выявление нарушений законодательства влечет применение к виновным лицам мер ответственности.
23.Качество контрольной деятельности подлежит контролю начальником Финуправления г. Десногорска или иным уполномоченным им лицом.
24.По результатам контрольной деятельности за очередной календарный год составляется отчет по форме, утвержденной уполномоченным органом.
IV.Контроль за использованием имущества, переданного учреждению на праве оперативного управления
25.Контроль за использованием имущества, переданного учреждению на праве оперативного управления, осуществляется муниципальным учреждением - Комитетом имущественных и земельных отношений муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области (далее - Комитет) в соответствии с полномочиями Комитета, установленными муниципальными правовыми актами.
26.Для проведения контрольных мероприятий Комитетом формируется Комиссия, состав которой утверждается приказом Комитета.
27.Комитет уведомляет руководство проверяемого учреждения о проведении контрольного мероприятия, если это не противоречит целям контрольного мероприятия.
28.Контрольные мероприятия за использованием имущества, переданного учреждению на праве оперативного управления, осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке.
29.Плановые проверки осуществляются Комитетом в сроки и в соответствии с планом проведения контрольных мероприятий, утверждаемым Комитетом.
30.Внеплановые проверки соблюдения учреждениями законодательства при использовании имущества, переданного учреждению на праве оперативного управления, проводятся в случаях:
контроля за исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, отмеченных в актах проверок;
получения информации от Финуправления г. Десногорска, уполномоченного органа о выявленных случаях неэффективного использования учреждением имущества в части необходимости изъятия излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению имущества учреждения, а также путем отчуждения и (или) приобретения имущества, переданного на праве оперативного управления учреждению.
31.Результаты контрольного мероприятия оформляются актом, который подписывается членами Комиссии, проводящими контрольное мероприятие в соответствии с приказом Комитета, и утверждается председателем Комитета.
32.Акт составляется в 2 экземплярах: для Комитета и для проверяемого учреждения.
33.Копии утвержденных актов направляются уполномоченному органу.
34.При обнаружении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений действующего законодательства эти нарушения фиксируются в акте с указанием руководителю проверяемого учреждения устранить выявленные нарушения в разумный срок, определяемый Комитетом.
V.Контроль за выполнением муниципального задания
35.Контроль за выполнением муниципального задания учреждением осуществляется уполномоченным органом в соответствии с муниципальными правовыми актами в порядке, утвержденном уполномоченным органом, в целях соблюдения учреждениями требований к качеству, объему, порядку оказания муниципальной услуги.
36.Контроль за выполнением муниципального задания учреждением осуществляется путем сбора и анализа отчетов о выполнении муниципального задания, а также в форме выездной проверки.
37.Уполномоченный орган организует сбор отчетов о выполнении муниципального задания ежеквартально.
38.Форма отчета о выполнении муниципального задания и срок его представления устанавливаются уполномоченным органом самостоятельно.
39.Основанием для контроля за выполнением муниципального задания в форме выездной проверки является:
нарушение обязательных требований, выявленных в результате планового мероприятия по контролю (контроль за устранением выявленных нарушений);
получение информации от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов власти, физических лиц, жалоб на несоответствие качества оказанных муниципальных услуг (выполненных работ) параметрам муниципального задания.
40.Уполномоченный орган ежегодно проводит оценку соответствия качества фактически оказанных учреждением муниципальных услуг (выполненных работ) утвержденным стандартам качества муниципальных услуг (работ) в соответствии с Порядком оценки соответствия качества фактически оказанных муниципальных услуг (выполненных работ) утвержденным стандартам качества муниципальных услуг (работ), утверждаемым Администрацией муниципального образования "город Десногорск" Смоленской области.
41.На основании анализа ежегодных отчетов о выполнении муниципального задания и оценки соответствия качества фактически оказанных учреждением муниципальных услуг (выполненных работ) утвержденным стандартам качества муниципальных услуг (работ) уполномоченный орган может принять в пределах своей компетенции меры по обеспечению выполнения муниципального задания учреждением путем корректировки муниципального задания с соответствующим изменением объемов финансирования.
42.Контроль за выполнением муниципального задания казенным учреждением осуществляется только в случае принятия решения уполномоченным органом о формировании муниципального задания в отношении казенного учреждения.
VI.Отчетность учреждений и оценка их деятельности
43.Регулярное представление учреждением отчетности включает в себя:
1) бухгалтерскую и бюджетную отчетность учреждений.
Бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений представляется ежемесячно, ежеквартально и ежегодно в сроки и в порядке, установленные Финуправлением г. Десногорска.
Бюджетная отчетность казенных учреждений представляется ежемесячно, ежеквартально и ежегодно в сроки и в порядке, установленные Финуправлением г. Десногорска;
2) отчет о результатах деятельности учреждения, представляемый в сроки и составляемый в порядке, установленном уполномоченным органом.
44.По результатам оценки деятельности учреждения в ходе анализа информации, содержащейся в отчетах учреждений, уполномоченный орган принимает решение в части условий продолжения учреждением его деятельности.
45.Оценка деятельности учреждений проводится по следующим критериям:
1) критерии оценки по основной деятельности учреждения, а именно:
объем и качество выполнения учреждением муниципального задания в соответствии с плановыми и фактически достигнутыми показателями в отчетном периоде;
полнота и качество исполнения муниципальной функции;
2) критерии финансово-экономической деятельности, исполнительской дисциплины учреждения, а именно:
отсутствие замечаний проверяющих органов по результатам проверок финансовой деятельности учреждения, по использованию муниципального имущества, находящегося у учреждения на праве оперативного управления;
отсутствие нецелевого расходования бюджетных средств;
соблюдение сроков и порядка предоставления бюджетной и статистической отчетности;
отсутствие превышения предельно допустимых размеров кредиторской задолженности;
отсутствие убытков от совершения крупных сделок;
соблюдение руководителем учреждения условий трудового договора с учредителем.