Приложение к Постановлению от 06.12.2005 г № 354 Порядок
Порядок представления в департамент финансов, бюджета и государственного заказа смоленской области документов для подтверждения денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок определяет перечень и формы документов, представляемых в Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области (далее также - Департамент финансов) для подтверждения денежных обязательств, вытекающих из государственных контрактов и договоров на поставку продукции (работ, услуг), и иных денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета (далее также - денежные обязательства), перечень случаев, при которых осуществляется предварительная оплата расходов областного бюджета, а также размеры и условия предварительной оплаты указанных расходов.
1.2.В целях настоящего Порядка под получателем средств областного бюджета понимается орган государственной власти Смоленской области и иные государственные органы, бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год (далее - получатель средств).
1.3.Казначейское управление Департамента финансов осуществляет процедуры выверки и подтверждения денежных обязательств в срок, не превышающий трех дней с момента представления получателем средств пакета документов в соответствии с настоящим Порядком.
1.4.Подтверждение денежных обязательств завершается казначейским управлением Департамента финансов 28 декабря текущего финансового года.
1.5.Ответственность за правильность оформления и достоверность представленных документов, а также соблюдение норм расходов возлагается на получателей средств.
2.Перечень документов, представляемых получателями средств для подтверждения денежных обязательств
2.1.Для подтверждения денежных обязательств, связанных с оплатой труда работников, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- справку о начисленной заработной плате по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
- платежные поручения на уплату единого социального налога, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налога на доходы физических лиц, а также на перечисление иных удержаний из заработной платы;
- платежные поручения на перечисление денежных средств на лицевые счета работников, открытые в кредитных организациях;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
При начислении выплат и вознаграждений поощрительного характера работникам получатель средств дополнительно представляет приказ руководителя получателя средств об осуществлении соответствующих выплат с указанием суммы расхода либо размера выплат, а также правовой акт или локальный нормативный акт, предусматривающий выплаты поощрительного характера.
2.2.Для подтверждения денежных обязательств, связанных с оплатой услуг лиц, привлекаемых для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- реестр договоров гражданско-правового характера для начисления денежных сумм по оплате услуг лиц, привлекаемых для выполнения работ по данным договорам, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
- платежные поручения на уплату налога на доходы физических лиц, единого социального налога;
- платежные поручения на перечисление денежных средств на лицевые счета лиц, привлекаемых для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, открытые в кредитных организациях;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.3.Для подтверждения денежных обязательств, связанных с оплатой расходов по служебным командировкам, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- приказ руководителя получателя средств о командировании работников;
- справку-расчет по служебным командировкам по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.4.При выплате стипендий учащимся, студентам учебных заведений профессионального образования представляется следующий пакет документов:
- реестр выплат, размер которых определен в абсолютной сумме, по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;
- платежные поручения на перечисление денежных средств на лицевые счета получателей стипендий, открытые в кредитных организациях;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявка на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
- платежные поручения на перечисление удержаний из начисленных сумм стипендии.
2.5.При начислении выплат, не перечисленных в пунктах 2.1 - 2.4 настоящего Порядка, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- реестр выплат, размер которых определен в абсолютной сумме, по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку при наличии соответствующих выплат;
- платежные поручения на перечисление денежных средств на лицевые счета получателей выплат, открытые в кредитных организациях;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.6.Для получения депонированных сумм получатель средств представляет:
- реестр депонированных сумм по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
2.7.Для подтверждения денежных обязательств, возникающих при заключении договоров на приобретение товаров, оплату работ и услуг путем проведения безналичных расчетов, получатель средств представляет пакеты документов, состав которых зависит от экономического содержания расходов, предусмотренных подпунктами 2.7.1 - 2.7.15 настоящего Порядка.
Погашение кредиторской задолженности за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги за период, предшествующий текущему финансовому году, производится за счет средств областного бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификацией расходов бюджетов субъектов Российской Федерации при условии представления получателем средств помимо документов, указанных в подпунктах 2.7.1 - 2.7.15 настоящего Порядка, следующих документов:
- акта сверки расчетов с организацией, осуществившей поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подписанного руководителями получателя средств и соответствующей организации и скрепленного оттисками печатей;
- сведений по дебиторской и кредиторской задолженности из пояснительной записки к годовой бюджетной отчетности ( форма 0503169 - приложение к пояснительной записке, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.01.2005 N 5н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности"). Ответственность за достоверность представленных сведений несет получатель средств.
2.7.1.При проведении безналичных расчетов по оплате текущих платежей, а также при единовременной и окончательной оплате услуг связи в соответствии с заключенными договорами получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- счет-фактуру;
- акт выполненных работ;
- платежное поручение.
При авансовых платежах, обусловленных договором оказания услуг связи, за исключением услуг междугородной и международной связи, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- платежное поручение.
Расчет стоимости оказанных услуг связи должен содержать сведения о тарифе на услуги связи, количестве номеров и типе используемых оконечных абонентских устройств, количестве радиотрансляционных точек, адресах установки.
Оплата междугородных переговоров производится при наличии на счете-фактуре резолюции руководителя получателя средств об отнесении междугородных переговоров получателя средств к переговорам по служебной необходимости.
Оплата услуг сотовой и пейджинговой связи производится в соответствии с правовыми актами Смоленской области или распорядительными документами главных распорядителей средств областного бюджета (далее - главные распорядители средств), не являющихся органами исполнительной власти Смоленской области. При оплате услуг сотовой и пейджинговой связи получатель средств представляет копию указанного правового акта либо распорядительного документа, а также документы, предусмотренные настоящим подпунктом.
2.7.2.При проведении безналичных расчетов по оплате текущих платежей, а также при единовременной и окончательной оплате транспортных услуг, оказываемых сторонними организациями в соответствии с заключенными договорами, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- счет-фактуру;
- акт выполненных работ;
- платежное поручение.
В случае оказания транспортных услуг индивидуальным предпринимателем дополнительно представляются сведения, подтверждающие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Авансовые платежи при приобретении авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом предусматриваются в размере, обусловленном договором (до 100 процентов стоимости договора); в остальных случаях авансовый платеж составляет не более 30 процентов стоимости договора, если такой порядок расчетов предусмотрен договором.
При авансовых платежах получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- платежное поручение.
2.7.3.При проведении безналичных расчетов по оплате договоров на оказание коммунальных услуг получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг с разбивкой по месяцам года, если он не является неотъемлемой частью договора, с указанием тарифов на соответствующие услуги;
- счет;
- счет-фактуру за истекший период;
- акт выполненных работ;
- платежное поручение.
2.7.4.При проведении безналичных расчетов по оплате арендной платы в соответствии с заключенными договорами аренды (субаренды) имущества в целях обеспечения собственных нужд получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет арендной платы, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет-фактуру, составленную арендатором, являющимся налоговым агентом в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;
- платежное поручение.
При оплате в соответствии с договором аренды расходов, связанных с возмещением затрат арендодателя за выполненные работы, оказанные услуги по содержанию арендованного имущества, получатель средств дополнительно представляет:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет, выставленный арендодателем;
- счет-фактуру за истекший период;
- акт выполненных работ.
2.7.5.При проведении безналичных расчетов по единовременной и окончательной оплате работ в соответствии с договорами на текущий ремонт имущества получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- смету расходов на проведение работ (или расчет стоимости работ), если она не является неотъемлемой частью договора;
- акт о приемке выполненных работ или иные документы, удостоверяющие выполнение работ (заказ-наряд, квитанция и др.);
- платежное поручение.
В случае проведения работ по текущему ремонту имущества индивидуальным предпринимателем дополнительно представляются сведения, подтверждающие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
При проведении безналичных расчетов по осуществлению авансовых платежей получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- смету расходов на проведение работ (или расчет стоимости услуг), если она не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- платежное поручение.
Размер авансового платежа не должен превышать 30 процентов стоимости работ по договору при условии, что авансирование работ предусмотрено договором.
2.7.6.При единовременной и окончательной оплате работ (этапов работ) в соответствии с договорами на текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений получатель средств представляет следующий пакет документов:
- перечень объектов, текущий и капитальный ремонт которых предусмотрен сметой доходов и расходов на текущий финансовый год;
- договор;
- смету расходов на проведение работ;
- акт о приемке выполненных работ с отражением фактических затрат по позициям сметы по форме КС-2 , утвержденной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 11.11.99 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ" (далее - Постановление N 100);
- справку о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат по форме КС-3 , утвержденной Постановлением N 100;
- счет;
- счет-фактуру;
- платежное поручение.
Смета расходов на проведение текущего и капитального ремонта зданий и сооружений должна быть согласована с главным распорядителем средств либо с Департаментом Смоленской области по строительству и архитектуре. Акты выполненных работ согласовываются с главным распорядителем средств.
При проведении безналичных расчетов с подрядчиком по осуществлению авансовых платежей в соответствии с договорами на текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений получатель средств представляет следующий пакет документов:
- перечень объектов, текущий и капитальный ремонт которых предусмотрен сметой доходов и расходов на текущий финансовый год;
- договор;
- смету расходов на проведение работ;
- счет;
- платежное поручение.
Если авансирование работ предусмотрено договором, то размер авансового платежа не должен превышать 30 процентов стоимости выполняемых по договору работ.
Если в период проведения работ по текущему и капитальному ремонту возникла необходимость в дополнительных работах, то составляются дополнительное соглашение к договору и дополнительная смета, подлежащая согласованию с главным распорядителем средств либо с Департаментом Смоленской области по строительству и архитектуре. Указанные документы также представляются в Департамент финансов.
2.7.7.При единовременной и окончательной оплате работ (этапов работ), выполняемых в соответствии с областной адресной инвестиционной программой, утверждаемой на текущий финансовый год правовым актом Смоленской области, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- заключение по итогам проведения государственной вневедомственной экспертизы проектной документации на новые строящиеся объекты;
- заключение экологической экспертизы на новые строящиеся объекты;
- государственные контракты, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- сводный сметный расчет либо смету, согласованные с Департаментом Смоленской области по строительству и архитектуре;
- акт о приемке выполненных работ с отражением фактических затрат по позициям сметы по форме КС-2 , утвержденной Постановлением N 100;
- справку о стоимости выполненных работ (услуг) и затрат по форме КС-3 , утвержденной Постановлением N 100;
- счет;
- счет-фактуру;
- платежное поручение.
Цена государственных контрактов, договоров, заключаемых на несколько лет, должна быть указана с разбивкой по годам.
При проведении безналичных расчетов с подрядчиками по осуществлению авансовых платежей в соответствии с заключенными государственными контрактами, договорами получатель средств представляет следующий пакет документов:
- государственные контракты, договоры на выполнение строительно-монтажных работ;
- копии заключения на проведение государственной вневедомственной экспертизы проектной документации и заключения экологической экспертизы на новые объекты, строящиеся в соответствии с утвержденной областной адресной инвестиционной программой;
- сводный сметный расчет либо смету, согласованные с Департаментом Смоленской области по строительству и архитектуре;
- счет;
- платежное поручение.
Если авансирование работ предусмотрено государственным контрактом (договором), то размер авансового платежа не должен превышать 30 процентов стоимости выполняемых по контракту (договору) работ.
Если в период проведения строительно-монтажных работ возникла необходимость в дополнительных работах, то к государственному контракту (договору) составляется дополнительное соглашение. Увеличение стоимости работ должно быть предусмотрено государственным контрактом (договором). При этом составляется дополнительная смета, которая подлежит согласованию с Департаментом Смоленской области по строительству и архитектуре. Копии указанных документов представляются в Департамент финансов.
2.7.8.Для оплаты научно-исследовательских работ получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- смету расходов на выполнение работ;
- календарный план-график работ;
- справку о стоимости выполненных работ;
- акт приемки выполненных работ;
- счет;
- счет-фактуру;
- платежное поручение.
2.7.9.При текущих платежах, единовременной и окончательной оплате расходов за выполненные работы и оказанные услуги, не перечисленные в подпунктах 2.7.1 - 2.7.8 настоящего Порядка, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- акт приемки выполненных работ, оказанных услуг;
- счет;
- счет-фактуру;
- платежное поручение.
В случае оказания услуг индивидуальным предпринимателем дополнительно представляются сведения, подтверждающие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
При проведении безналичных расчетов по оплате расходов, связанных с авансированием работ (услуг), получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- счет;
- платежное поручение.
При условии, что авансирование работ (услуг) предусмотрено договором, размер авансового платежа может составлять до 30 процентов стоимости выполняемых по договору работ, услуг либо может быть установлен в размере, обусловленном договором, при оплате расходов по имущественному и личному страхованию, страхованию ответственности, за обучение, подготовку и переподготовку специалистов, при оплате услуг, оказываемых организациями федеральной почтовой связи, при оплате услуг распространения периодических печатных изданий по подписке, при оплате расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, в том числе их лицензионным обслуживанием.
2.7.10.Для оплаты расходов, связанных с уплатой взносов на участие в конференциях, выставках, семинарах и других мероприятиях, проводимых сторонними организациями, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- приказ руководителя получателя средств об участии работников организации в указанных мероприятиях;
- счет;
- платежное поручение.
2.7.11.Для оплаты расходов, связанных с уплатой взносов за членство в некоммерческой организации, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- учредительные документы некоммерческой организации;
- документы, подтверждающие членство получателя средств в организации;
- счет или иной документ, подтверждающий сумму членского взноса;
- платежное поручение.
2.7.12.Для оплаты расходов на проведение культурно-массовых, спортивных, оздоровительных, социальных мероприятий, а также мероприятий, связанных с организацией практики учащихся и студентов, представляется следующий пакет документов:
- приказ руководителя получателя средств о проведении мероприятия;
- смета расходов на проведение мероприятия;
- пакеты документов в соответствии с экономическим содержанием производимых в рамках указанных мероприятий расходов.
В случае оформления между заказчиком мероприятия - получателем средств и исполнителем договора, в рамках которого исполнитель берет на себя организацию мероприятия и осуществление всех расходов, связанных с его реализацией, представляется следующий пакет документов:
- приказ руководителя получателя средств о проведении мероприятия;
- смета расходов на проведение мероприятия;
- договор;
- расчет стоимости услуг, если он не является неотъемлемой частью договора;
- акт приемки выполненных работ, оказанных услуг;
- счет;
- счет-фактура;
- платежное поручение.
Авансирование расходов на проведение мероприятий в соответствии с заключенными договорами возможно в размере до 100 процентов исходя из экономического содержания производимых в рамках мероприятия расходов.
2.7.13.При централизованном приобретении путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых для граждан, имеющих право на льготное приобретение путевок, представляется следующий пакет документов:
- договор;
- счет;
- счет-фактура и накладная (при окончательном расчете);
- платежное поручение.
Авансовые платежи предусматриваются в размере, обусловленном договором (до 100 процентов).
2.7.14.При компенсации расходов по зубопротезированию категорий граждан, имеющих право пользоваться данной льготой, представляется следующий пакет документов:
- договор;
- акт приемки выполненных работ;
- счет;
- счет-фактура;
- списки получателей услуг с указанием фамилии, имени, отчества и местожительства;
- платежное поручение.
2.7.15.При оплате расходов, связанных с направлением Департаментом Смоленской области по здравоохранению больных на обследование и лечение, представляется следующий пакет документов:
- приказ Департамента Смоленской области по здравоохранению с указанием места жительства и паспортных данных больного;
- договор;
- счет;
- счет-фактура (если оплата производится за уже оказанную услугу);
- платежное поручение.
2.7.16.При единовременной и окончательной оплате расходов в соответствии с договором на приобретение товаров получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор с приложением спецификации;
- счет;
- счет-фактуру;
- накладную, акт сдачи-приемки, справку-счет или иной документ, подтверждающий получение товара;
- платежное поручение.
При осуществлении расходов, связанных с авансовыми платежами, если такой порядок расчетов предусмотрен договором, получатель средств представляет следующий пакет документов:
- договор с приложением спецификации;
- счет;
- платежное поручение.
Авансовые платежи осуществляются в размере до 30 процентов стоимости договора.
2.8.Для подтверждения денежных обязательств при приобретении товаров, оплате работ и услуг путем проведения расчетов наличными денежными средствами получатель средств представляет следующий пакет документов:
- расчет потребности в наличных денежных средствах по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;
- чек на выплату наличных денежных средств;
- заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
- документы в соответствии с подпунктами 2.7.1 , 2.7.2 , 2.7.5 , 2.7.9 , 2.7.11 , 2.7.15 настоящего Порядка, исключая платежные поручения, если расчеты наличными деньгами предусмотрены соответствующими договорами.
2.9.Оплата расходов, порядок финансирования которых утверждается правовыми актами Смоленской области, распорядительными документами Департамента финансов, осуществляется по основаниям и в соответствии с условиями, установленными указанными правовыми актами и распорядительными документами.
2.10.Для подтверждения денежных обязательств по оплате товаров, работ, услуг по государственным контрактам при финансировании государственного заказа Смоленской области получатель средств помимо документов, указанных в пункте 2.7 настоящего Порядка, представляет копию государственного контракта с указанием номера регистрации в Едином реестре закупок продукции по государственным контрактам для государственных нужд Смоленской области.
3.Порядок приема казначейским управлением Департамента финансов документов для подтверждения денежных обязательств
3.1.При представлении в казначейское управление Департамента финансов документов для подтверждения денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, от имени получателя средств могут выступать работники получателя средств, действующие на основании доверенности, выданной в установленном порядке по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку. В случае отмены ранее выданной доверенности получатель средств направляет в казначейское управление Департамента финансов соответствующее информационное письмо, а также новую доверенность.
В качестве представителей получателя средств могут выступать не более трех работников получателя средств.
3.2.Обязательными условиями оформления представляемых в казначейское управление Департамента финансов документов являются расшифровка подписей уполномоченных лиц и наличие четкого оттиска печати. Для документов, оформленных индивидуальным предпринимателем, наличие оттиска печати не является обязательным условием оформления представляемых документов.
3.3.Для подтверждения денежных обязательств при осуществлении расходов получатель средств представляет в казначейское управление Департамента финансов подлинники документов, перечисленных в настоящем Порядке.
3.4.Казначейское управление Департамента финансов по основаниям, установленным федеральным и областным законодательством, а также в случае представления документов, не соответствующих требованиям, установленным настоящим Порядком, осуществляет возврат получателю средств платежных документов с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.
3.5.В случае необходимости казначейское управление Департамента финансов вправе требовать от получателей средств иные документы для подтверждения денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета.