Распоряжение Администрации Смоленской области от 24.09.1999 № 399-р
Об утверждении Методики формирования и применения тарифов на услуги автомобильного транспорта
АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ЗАМЕСТИТЕЛЬ ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ Р А С П О Р Я Ж Е Н И Еот 24.09.99г. N 399-рг. Смоленск Об утверждении Методики формирования и применения тарифов на услуги автомобильного транспорта В соответствии с постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 07.03.95 N 239 "О мерах по упорядочению государственногорегулирования цен (тарифов)". 1. Утвердить прилагаемую Методику формирования и применениятарифов на услуги автомобильного транспорта. 2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить напредседателя Комитета цен администрации Смоленской области НапреенковуВ.М. М.А.Хвостанцев Приложение к распоряжению заместителя главы администрации Смоленской области от 24.09.99г. N 399-р МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по формированию и применению тарифов на услуги автомобильного транспорта 1. Настоящие рекомендации разработаны с целью оказанияметодической помощи специалистам по ценам городских и районныхадминистраций области при расчете тарифов на автомобильные перевозки. 2. Методические рекомендации можно использовать при проверкеавтопредприятий, оказывающих транспортные услуги. 3. Формирование тарифов методом калькулирования работ (услуг)осуществляется в соответствии с "Положением о составе затрат попроизводству и реализации продукции (работ, услуг)...", утвержденнымпостановлением Правительства РФ от 05.08.92г. N 552, с учетомдополнений и изменений и "Инструкцией по составу, учету икалькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ,услуг) предприятий автомобильного транспорта". 4. Следует обратить особое внимание на правильность определениятарифов по транспортным услугам. В приложениях N 1-3 даны примерырасчетов тарифов на грузовые и пассажирские перевозки, а также расчетдотационных выплат. Дополнительно к примерам приведены разъяснения покаждой статье затрат, включенных в калькуляцию. Следует отметить, чтов зависимости от порядка отнесения на себестоимость перевозок затратыподразделяются на прямые, непосредственно относимые на соответствующиевиды перевозок и распределяемые (или косвенные). 4.1. Прямые затраты. Прямые затраты по статьям: заработная плата водителей икондукторов, отчисления на социальные нужды, автомобильное топливо,смазочные материалы, износ и ремонт автомобильных шин, техническоеобслуживание и ремонт автомобилей, амортизация подвижного составанепосредственно включаются в состав затрат на грузовые и пассажирскиеперевозки. 4.1.1. Затраты по статье "Оплата труда водителей и кондукторов"определяются исходя из минимальной тарифной ставки, тарифныхкоэффициентов по группам рабочих, необходимых надбавок и доплат(классность, совмещения, условия труда и т.п.) и премий в соответствиис положением о премировании. Конкретные условия оплаты трудаопределены в п.4.2. "Отраслевого тарифного соглашения между ЦКпрофсоюза работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйстваРФ, Департамента автомобильного транспорта Министерства транспорта РФ,акционерной компанией "Росавтотранс", Министерства труда РФ. Главным инструментом регулирования оплаты труда на предприятияхявляются коллективные договор, в которых должны быть отраженыследующие условия: периодический рост минимальных размеров и среднейоплаты труда на основе реализации программы мероприятий по повышениюэффективности производства; система конкретных тарифных ставок иокладов, установленная на основе единой тарифной сетки; формы исистемы оплаты труда; порядок применения надбавок, доплат, премий;порядок оценки труда работников и другие условия. Тарифная система оплаты труда включает в себя тарифные ставки,тарифные сетки, тарифно-квалификационные справочники. Тарифные ставкиопределяют размер оплаты труда за единицу времени. В соответствии списьмом ЦК профсоюза работников автомобильного транспорта от05.05.98г. N 114 на II квартал 1998г. минимальная тарифная ставкаустановлена в размере 343,5 рублей в месяц. Тарифные сетки служат для учета труда рабочих различнойквалификации и состоят из тарифных разрядов и тарифных ставок. 4.1.2. Отчисления на социальные нужды рассчитываются по элементу"Затраты на оплату труда" в соответствии с установленнымизаконодательством норами. На 01.01.98г. действуют следующие нормыотчислений: - пенсионному фонду 28 процентов - органам соцстраха 5,4 процента - гос. фонду занятости 1,5 процентов - фонду обязательного медстраха 3,6 процента Общий размер отчислений на социальные нужды составляет 38,5процента от затрат на оплату труда. 4.1.3. Затраты по статье "Автомобильное топливо" Основанием для расчета затрат по этой статье являются "Нормырасхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте"введенные с 01.01.97г. К основным нормам в зависимости от условий перевозок применяютсякорректирующие коэффициенты, которые можно разделить на две группы: - постоянные (зависящие от условий эксплуатации) - сезонные и временные К сезонным корректирующим коэффициентам относятся надбавки порасчету топлива при эксплуатации АТС в зимний период (с 31 октября по1 апреля - 5 месяцев). Временные надбавки связаны с эксплуатацией в период временногоухудшения дорожных условий. Кроме выполнения основных видов перевозок в АТП осуществляются иобслуживающие перевозки (доставка запчастей и материалов, перевозкаперсонала и т.п.), на которые расходуется топливо. Для упрощениярасчетов все затраты на топливо для внутрихозяйственных нуждучитываются посредством корректирующего коэффициента к основной нормерасхода топлива. Следует помнить, что в зимний период эксплуатации, салонынекоторых автобусов (Икарус, ЛАЗ обогреваются специальнымиотопителями, и расход топлива нормируется на единицу времени работы.Конкретные размеры линейных норм расхода топлива, корректирующиекоэффициенты и формулы расчетов постоянных и переменных затрат даны винструкции Департамента автомобильного транспорта N Р 3112199-0295-93"Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильномтранспорте". 4.1.4. Затраты по статье "Смазочные материалы" относятся кпеременным расходам и нормируются по нормам за единицу расхода топлива(Инструкции N Р 3112199-0295-93). Эти затраты в общей структурерасходов составляют незначительный удельный вес около 4% затрат натопливо или около 0,3% всех затрат. Нормы затрат на смазочные материалы можно определить поупрощенной формуле: 3см = Цсм х Nc х В (руб./км) Цсм - средняя цена смазочных материалов, руб./л Nсм - норма расхода смазочных материалов, л/км В - коэффициент использования пробега (отношение производительного пробега к общему). 4.1.5. Затраты по статье "Износ автошин" являются переменными.Эксплуатационные нормы и затраты на восстановление и ремонтавтомобильных шин установлены письмом Министерства финансов СССР от25.09.78г. N 90. Наряду с указанной в письме формулой расчета затрат, можноиспользовать более упрощенный вариант расчета: Зш = Nш х Цш/1000 х В, где Зш - норматив затрат на шины, руб./км Nш - норма расхода шин на 1000км пробега, шт Цш - цена шины в рассматриваемый период, руб. В - коэффициент использования пробега. Норма расхода шин может быть определена по формуле: Nш = п/L, где п - количество шин, установленных на автомобиле (исключаются запасные), шт. Lш - норма пробега шины до полного износа, км В качестве справочного материала приведены нормы расхода шин (на1000км пробега) по основным моделям автобусов Лаз-695 - 0,07370шт. Лаз-699 - 0,09333шт. Лиаз-677 - 0,1шт. Икарус-250 - 0,0933шт. Паз-672 и Паз - 3205 - 0,0824шт. 4.1.6. Техническое обслуживание и ремонт. Для целей планирования затраты по этой статье рассчитываютсяисходя из "Норм затрат на техническое обслуживание и текущий ремонтавтомобилей и автобусов", утвержденных Министерством автомобильноготранспорта РСФСР от 30.05.84г. N 60-ц, увеличенных на индекс роста цени коэффициент, учитывающий природно-климатические условия эксплуатацииАТС. Необходимым условием определения затрат является наличие напредприятии производственной программы по техническому обслуживанию иремонту подвижного состава. Исходными данными для составления этойпрограммы являются производственная программа по эксплуатацииподвижного состава, дорожные и природно-климатические условияэксплуатации, режимы технического обслуживания автомобилей, нормативытрудоемкости работ применительно к условиям эксплуатации автомобилей.Производственная программа по ТО и ТР служит основанием дляпланирования потребной мощности ремонтно-обслуживающего производства.Размеры затрат, необходимых для выполнения производственной программыпо То и ТР могут быть определены по каждому виду обслуживания иремонта на основе среднеотраслевых стоимостных нормативов,установленных на 1000км пробега. 4.1.7. "Амортизационные отчисления". Затраты по этой статье состоят из двух частей: - износ АТС, осуществляющих перевозки - относится к переменнымрасходам, которые определяются по нормам, установленным в % отбалансовой стоимости на 1000км пробега; - амортизация подвижного состава, занятого на обслуживающихперевозках (дежурные автобусы, грузовые автомобили на хозобслуживаниии пр.) можно отнести к постоянным расходам и рассчитывается по нормам,установленным в процентах от балансовой стоимости на год. Нормы амортизационных отчислений определены постановлением СоветаМинистров СССР от 22.10.90г. N 1072 "О единых нормах амортизационныхотчислений на полное восстановление основных фондов народногохозяйства СССР". Расчет переменной составляющей затрат на амортизациюосуществляется на основе указанных норм износа и балансовой стоимостиавтотранспортных средств по формуле: Зам (пер) = Сб х Nам х L/100000 х В (руб.) Сб - балансовая стоимость автомобилей, руб. Nам - норма амортизационных отчислений, в % на 1000км пробега В - коэффициент использования пробега L - планируемый пробег автомобилей в отчетном периоде, км Для определения постоянной составляющей затрат на амортизациюможно использовать следующую формулу: Зам (пос) = Сб х Nам х Т/100 х В (руб) Nам - годовая норма амортизации в % от балансовой стоимости Т - время работы подвижного состава, занятого на обслуживающих перевозках, год На машинном оборудовании и транспортных средствах начислениеамортизации прекращается после истечения нормативного срока их службыпри условии полного перенесения всей их стоимости на издержкипроизводства. 4.2. Затраты по статье "Общехозяйственные расходы" относятся кгруппе постоянных издержек и имеют сложную структуру. Полный переченьзатрат, включаемых в эту статью, приведены в Инструкции, указанной вп.3 настоящих методических рекомендаций. Косвенные затраты в частирасходов по управлению предприятием распределяются между видамиперевозок и деятельности пропорционально суммам общих затрат,отнесенных на каждый из этих видов. Общепроизводственные инепроизводственные затраты распределяются только между грузовыми ипассажирскими перевозками пропорционально общим суммам прямых затрат,приходящихся на каждый вид перевозок. При формировании тарифов предлагается следующая методикаопределения общехозяйственных расходов: - на момент введения расчетного тарифа фиксируется размер иструктура общехозяйственных расходов (далее ОХР) за отчетный период; - средний норматив ОХР определяется делением суммы этих расходовна приведенное время работы автобусов; - полученный средний норматив ОХР приводится к конкретной моделиавтобусов через соответствующий коэффициент, например, коэффициентопределения нормы затрат на ФОТ (часовая тарифная ставка для каждоймодели). Таким образом, норматив на общехозяйственные расходы формируютсяв два этапа. На основе структурных составляющих этих расходовопределяется средний норматив, который затем через соответствующиекоэффициенты приводится к конкретной модели автобуса. При формировании тарифов рекомендуется для учетаобщехозяйственных расходов в себестоимости перевозок вводитьсоответствующие коэффициенты или нормативы. Коэффициент ОХР определяется делением общей суммы расходовпредприятия на сумму прямых эксплуатационных расходов на перевозки.Для определения норматива ОХР традиционно используется отношение суммыОХР предприятия к зарплате промышленно-производственного персонала заотчетный период. 4.3. Общая величина нормативных затрат по видам перевозок и работопределяется суммированием прямых и относимых на них косвенныхрасходов и полученную сумму увеличивают на коэффициент прогнознойинфляции (по индексу-дефлятору). Расчетный доход каждого вида транспортных перевозок определяетсяисходя из нормативных затрат соответствующего вида перевозок ирентабельности, в размере не превышающем уровня, установленногоадминистрацией области. Расчетный тариф на период регулирования определяется делениемрасчетного дохода за указанный интервал времени на планируемый объемперевозок (выраженный в пасс-км либо авто-часах). Установленный доход за конкретный интервал времени определяетсяисходя из производительности автобуса и применяемого тарифа. Сумма дотаций по каждому виду перевозок рассчитывается какразность между расчетным и установленным доходами. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ФОРМУЛЫ, использованные для определениянормативных затрат при расчете тарифов. 1. Затраты по статье "Автомобильное топливо", (руб./км) Зт = (Кз + К - 1) х Нп х Цт/100 = Ат х Цт/100, где Кз - коэффициент, учитывающий надбавку расхода топлива в зимний период К - коэффициент, учитывающий вид и условия перевозок Нл - линейная норма расхода топлива, (л/100км) Цт - цена 1л топлива, (руб.) Ат - расход топлива, (л/100км). 2. Затраты на смазочные материалы,(руб./км) Зсм = Ат х (Nд х Цд + Nт х Цт + Nк х Цк + Nсмг х Цсмг)/10000 N - нормы расхода масла (двигателя, трансмиссии, консистентной смазки и спецмасла для гидроусиления руля) в л на 100л бензина Ц - цена каждого вида масла, руб./л. 3. Затраты на техническое обслуживание и ремонт Зто = Кто х Nто/1000, (руб./км) Nто - норма затрат на ТО и ремонт, руб./1000км Кто - коэффициент, учитывающий категорию эксплуатации 4. Затраты на восстановление и износ шин Зш = Nш х Цш х Пш/10000, (руб./км) Nш - норма на восстановление износа шин, %/1000км Цш - цена покрышки, камеры и ободной ленты, руб./колич. Пш - количество ходовых шин, шт. 5. Амортизационные отчисления За = Nа х Ца/100, (руб./км) Nа - норма амортизационных отчислений, %/1000км Ца - цена автобуса, тыс.руб. 6. Итого материальные затраты Зм = Зт + Зсм + Зто + Зш + За, (руб./км) 7. Накладные расходы Нр = Нр (год)/Lгод, (руб./км) Нр (год) - годовая сумма накладных расходов год - годовой пробег автобусов 8. Затраты на зарплату водителей и кондукторов (с отчислениями) Зп = Сч х Кс х АЧр/Lг, (руб./км) Сч - часовая тарифная ставка, руб./час Кс - коэффициент, учитывающий социальные выплаты АЧр - годовые авто-часы Lг - годовой пробег. 9. Себестоимость перевозок Стр = (Зм + Нр + Зп) х Кп, (руб./км) Кп - общий налоговый коэффициент 10. Тарифы на перевозку - сдельный за 1км Ткм = Стр х Кин х Крен, (руб./км) Кин - коэффициент, учитывающий прогнозную инфляцию на период действия тарифов (по индексу-дефлятору) Крен - коэффициент, учитывающий рентабельность - сдельный за 1 пасс-км Тпкм = Ткм х Lг/Вг (руб./пкм) Вг - годовой пассажирооборот, пасс-км - повременный за 1 час Тчас = Тпкм х Lг/АЧр (руб./час) СПРАВОЧНО: 1. Годовой пробег (Lг), км Lг = 365 х Vз х Тн х Кип Vз - эксплуатационная скорость, км/час Тн - время в наряде, час Кип - коэффициент использования парка 2. Автомобиле-часы работы за год (АЧр), час АЧр = 365 х Тн х Кип 3. Производительность автобусов за год (пассажирооборот) Вг - пасс-км Вг = Lг х q х ( х ( q - вместимость автобуса номинальная, чел. ( - коэффициент использования пробега ( - коэффициент использования вместимости ( = Lф х qф/Lн х qн Lн - нормативный пробег автобусов с пассажирами Lф- фактический пробег автобусов (по путевым листам) qн - номинальная вместимость среднесписочного автобуса qф - фактическая вместимость среднесписочного автобуса 5. При проверке фактического списания затрат на производствонеобходимо обратить внимание на следующие моменты: - списание затрат должно осуществляться в соответствии снормативными актами, перечисленными в п.3 настоящих методическихрекомендаций; - при проверке списания затрат на ГСМ и износ шин необходимоустановить обоснованность включения сезонных и других видов надбавок; - не допускается списания на ГСМ сырья и материалов с включениемНДС, кроме случаев, предусмотренных инструктивными указаниямиГосналогслужбы; - в соответствии с Положением о техническом обслуживании иремонте подвижного состава автомобильного транспорта численностьвспомогательных ремонтных рабочих не должна превышать 30% отчисленности основных ремонтных рабочих; - не допускается включения в себестоимость налогов и затрат,относимых на финансовые результаты предприятия; - не допускается отнесение на себестоимость перевозок стоимостьуслуг, оказываемых сторонними организациями, при отсутствии договоровили сметы затрат на эти виды услуг; 6. При проверке автотранспортных предприятий необходиморасполагать информацией, предусмотренной следующими формамигосударственной статистической отчетности: - форма N 5ах - "Отчет о доходах по автоперевозкам" - форма N 5-З - "Отчет о затратах на производство и реализациюпродукции (работ, услуг) предприятия"; - форма N 11 - "Отчет о наличии и движении основных средств"; - форма N 1-т (сводная) - "Сводный отчет о численности работникови средствах направленных на оплату труда"; - форма N 2-т - "Отчет предприятия (объединения) по труду"; - форма 1-п (квартальная) - "Отчет промышленного предприятия(объединения) о производстве отдельных видов продукции и поставки еедля государственных нужд"; - форма N 10-ф - "Отчет по отдельным показателям финансовойдеятельности предприятия"; - форма N 3 - автотранс (годовая) - "Отчет о работ ииспользовании автотранспорта общего пользования"; - форма N 2-кс (квартальная - срочная) - "Срочный отчет о вводе вдействие основных фондов и использовании капитальных вложений". Баланс предприятия с приложением за отчетный период - форма N 1 и2 и приложение N 5. 7. Не допускается применение тарифов на услуги автотранспорта безсогласования с заказчиком, а также регулируемых тарифов безсогласования с соответствующими органами ценообразования. 8. В акте проверки следует представить анализфинансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период идва предыдущих года. Кроме того в акте необходимо отразить динамику изменения тарифови себестоимости на услуги автотранспорта за тот же период. К актупроверки следует прилагать копии калькуляций расчетов тарифов наосновные виды транспортных услуг, оказываемых предприятием. 9. С целью получения более полной информации о работе АТПнеобходимо в акте проверки отразить дополнительно отчетные данные последующим показателям: 9.1. Работа грузового автотранспорта и прицепов; - объемы перевозок и грузооборот; - доходы и расходы грузоперевозок; - списочное количество парка - выпуск на линию; - простои в исправном состоянии; - коэффициент использования парка; - коэффициент технической готовности. 9.2. Техническая готовность и работа автобусов: - списочное количество автобусного парка; - автодни в работе; - выпуск на линию - всего; в том числе маршрутные, городские; - простои в исправном состоянии; - коэффициенты использования парка, вместимости, пробега; - коэффициент технической готовности; - объемы пассажирских перевозок и пассажирооборот (всего) и в т.ч. без учета льготных пассажиров. Председатель комитета цен В.М.Напреенкова Приложение N 1 ПРИМЕР РАСЧЕТА ТАРИФА НА УСЛУГИ ГРУЗОВОГО АВТОМОБИЛЯ ЗИЛ-130 на II квартал 1998 года 1. Заработная плата водителей 343,5 х 1,91 х 1,25 = 820,1руб., где: 343,5руб. - минимальная месячная тарифная ставка 1 разряда с 01.06.98г; 1,91 - тарифный коэффициент при 4-м разряде оплаты труда, 1,25 - надбавка за классность. 1.1. Зарплата с отчислениями 820,1 х 1,385 = 1136руб. 1.2. На 1 час работы зарплата с отчислениями составит: 1136 : 166,8 = 6,81 руб./час, где: 166,8 час - месячный баланс рабочего времени. 2. Автомобильное топливо 31 х 1,1 = 341л., где 31л. - базовая линейная норма расхода на 100км пробега, 10% - надбавка за работу с грузом Стоимость 1л бензина А-76 (без НДС) = 1,13руб. Зт = 1,13 х 34,1 = 0,385руб./км ----------- 100 3. Смазочные материалы по нормам: - моторное масло 2,2л на 100л расхода топлива - трансмиссионное масло 0,3л - " - - специальные масла 0,1л - " - - пластичные смазки 0,2кг - " - Затраты на смазочные материалы составляют в среднем 4% от расхода на автомобильное топливо Зсм = 0,385 х 0,04 = 0,015 руб/коп 4. Автомобильные шины Зм = 435 х 6 х 1 х 1,49 = 0,039 руб/км, где: ------------------ 1000 х 100 435руб. - стоимость 1 колеса (без НДС) 6 - количество колес, установленных на автомобиле 1км - длина пробега 1,49 - норма затрат на восстановление и ремонт в % от стоимости на 1000км пробега. 5. Техническое обслуживание и ремонт Зто = (9,62 х 12,25 х 1) + (10,68 х 4,00 х 1) = 0,161, где: --------------------------------------- 1000 9,62руб. - норма затрат за 1000км пробега по сырью и материалам; 10,68руб. - норматив зарплаты ремонтных рабочих на 1000км пробега 12,25 - индекс роста цен по промышленности за 1990 - 1997 годы. 4,00 - индекс роста зарплаты за 1990 - 1997 годы 1км - длина пробега 6. Амортизационные отчисления За = 0,37 х 35000 х 1 = 0,130 руб/км ---------------- 1000 х 100 0,37% - норма амортизационных отчислений от стоимости на 1000км пробега 35000руб. - средняя балансовая стоимость по данной группе автомобилей 7. Общехозяйственные расходы условно на 1 час 5,00руб. 8. Постоянные расходы на 1 час 6,81 + 5,00 = 11,81руб./час 9. Переменные расходы на 1км 0,385 + 0,015 + 0,039 + 0,161 + 0,130 = 0,730 10. При средней эксплуатационной скорости 20км/час себестоимость услуги ЗИЛ-130 составит: 11,81 + 0,73 х 20 = 26,41руб./час 11. С учетом рентабельности (20%) тариф на транспортные услуги будет равен: 26,41 х 1,2 = 31,7руб/час Налог на добавленную стоимость не включается в тарифы и взимаетсядополнительно к провозным платежам в установленном размере. Председатель комитета цен В.М.Напреенкова Приложение N 2 ПРИМЕР РАСЧЕТА ТАРИФА НА ПЕРЕВОЗКИ ПАССАЖИРОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ В ПРИГОРОДНОМ СООБЩЕНИИ 1. Технико- эксплуатационные показатели 1. Марка автобуса - ПАЗ -672, ЛАЗ-695 2. Вместимость автобуса (q) - 23 места 3. Коэффициент использования пробега - (b) 0,977 4. Коэффициент использования вместимости (y) 0,456 - 0,65 5. Коэффициент использования парка (a) - 0,509 6. Среднесписочное количество автобусов 27,5ед. 7. Эксплуатационная скорость (Vэ) - 28,9км/час 8. Среднее расстояние поездок 42,9км 9. Время в наряде (Тн) - 7,8час 10. Годовой пробег автобуса Lг = 365 х Vэ х Тн х a Lг = 365 х 28,9 х 7,8 х 0,509 = 41880км 11. Время работы автобуса за год АЧ = 365 х Тн х a = 365 х 7,8 х 0,509 = 1449час. 12. Производительность автобуса за год (пассажирооборот) W = Lг х q х b х y = 41880 х 23 х 0,977 х 0,456 = 429135 пасс. - км. 2. Расчет затрат на 1 автобус за год. 2.1. Зарплата водителей 714 х 12 = 8568руб. 714руб. - среднемесячная зарплата по Смоленской области за I квартал 1998 года 2.2. Отчисления на социальные нужды 8568 х 0,385 = 3299руб. 2.3. Автомобильное топливо Зт = 1,13 х 41880 х 35 х 1,042 = 17259,2руб. 100 1,13руб. - стоимость 1л бензина А-76 35л - базовая линейная норма расхода топлива на 100км пробега 1,042 - коэффициент зимней эксплуатации по Смоленской области 2.4. Затраты на смазочные материалы Зсм = 17259,2 х 0,04 = 690,5руб. 2.5. Износ автошин - количество ходовых колес - 6шт. - стоимость 1 шины - 708руб. - пробег шины до списания - 73000км Зш = 6 х 41880 х 708 = 2437,1руб. --------------- 73000 2.6. Техническое обслуживание и ремонт Зто = (8,45 х 12,25 х 41880) + (12,69 х 4,00 х 41880) = 6460,9руб. ----------------------------------------------- 1000 8,45руб. - норма затрат на 1000км пробега по сырью и материалам; 12,69руб. - норматив зарплаты ремонтных рабочих; 12,25 - индекс роста цен за 1990-97 годы; 4,00 - индекс роста зарплаты за 1990-97 годы. 2.7. Амортизация автобуса За = 80000 х 0,22 х 41880 = 7370,9руб., где: -------------------- 100000 80000руб. - средняя балансовая стоимость автобуса 0,22% - норма амортизационных отчислений на 1000км пробега. 2.8. Накладные расходы Определены из расчета 6,0руб. На 1 авточас Знр = 6,0 х 1449 = 8694руб. 2.9. Всего затрат на 1 автобус в год 8568 + 3299 + 17259,2 + 690,5 + 2437,1 + 6460,9 + 7370,9 + 8694 = 54780руб. 3. Расчетный годовой доход 1 автобуса с учетом нормативногоуровня рентабельности (15%0 составит: 54780 х 1,15 = 62997руб. 4. Расчетный тариф на 1 пассажиро-км 52997 : 429135 = 0,147руб/пассажиро-км. Установлено: 4.1. Тарифы за проезд пассажиров в автобусах пригородногосообщения: а) в автобусах общего типа - 14коп/пасс-км б) в автобусах с мягкими откидными сидениями - 17коп./пасс-км. 4.2. Тарифы за провоз багажа: а) в автобусах общего типа (25%) - 35коп./10км б) в автобусах с мягкими откидными сидениями (20%) - 35коп./10км. 5. Плановая дотация За 1997 год на пригородных маршрутах количество платныхпассажиров составило 32% от общего числа пассажиров. При ужесточенииконтроля этот процент можно повысить до 50%, следовательно, выпадающиедоходы 1 автобуса составят: 62997 х 0,5 = 31,5тыс.руб. Годовая дотация предприятию при сохранении пассажирооборота науровне 11,8млн. пасс.-км будет равна: 31,5 х 27,5 = 866,3тыс.руб. Председатель комитета цен В.М.Нарпеенкова Приложение N 3 РАСЧЕТ ДОТАЦИИ на перевозки пассажиров городским автотранспортом Для расчета тарифов необходимо иметь: 1. График движения автобусов с указанием номера маршрута, Nграфика, времени начала движения по маршруту, времени окончаниядвижения по маршруту, продолжительности движения по маршруту, временирейса, количества рейсов. Таблица 1+-----------------------------------------------------------------+¦ N ¦ Номер ¦ Начало и ¦ Продолжи-¦Время¦Количествмаршрута ¦ графика ¦ окончание ¦ тельность¦рейса¦рейсов ¦¦ ¦ ¦ движения ¦ работы ¦ ¦ ¦+----------+----------+---------------+----------+-----+----------¦¦N 1 ¦ 1 ¦ 6-30 ¦ 23-00 ¦ 16,5 ¦0,55 ¦ 30 ¦¦ ¦ 2 ¦ 5-50 ¦ 22-20 ¦ 16,5 ¦0,55 ¦ 30 ¦¦ ¦ 3 ¦ 6-10 ¦ 22-40 ¦ 16,5 ¦0,55 ¦ 30 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 2 ¦ 1 ¦ 6-25 ¦ 22-50 ¦ 16,8 ¦0,6 ¦ 28 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 3 ¦ 1 ¦ 6-50 ¦ 23-10 ¦ 16,33 ¦0,58 ¦ 24 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 4 ¦ 1 ¦ 6-10 ¦ 23-10 ¦ 17,0 ¦0,459¦ 37 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 5 ¦ 1 ¦ 6-10 ¦ 23-00 ¦ 16,8 ¦0,329¦ 51 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 6 ¦ 1 ¦ 6-20 ¦ 22-50 ¦ 16,5 ¦0,3 ¦ 54 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 7 ¦ 1 ¦ 6-40 ¦ 23-10 ¦ 16,5 ¦0,589¦ 28 ¦+-----------------------------------------------------------------¦¦Всего по городским маршрутам за сутки 149,43 час 312 ¦¦ Всего за год 54541,95 час ¦+-----------------------------------------------------------------+ 2. Необходимая численность водителей для обслуживания городскихперевозок на 9 графиках в 2 смены: баланс рабочего времени на год 1835час. (166,8 х 11) (54541,95 + 0,66 х 365) : 1835 = 30чел., где: 54541,95 - время на выполнение рейсов за год 0,66 - время заправки 365 - дни подменные водители: (9 графиков х 1 час х 2 смены х 365) : 1835 = 4чел. Всего водителей: 30 + 4 = 34чел. 3. Количество автобусов : 9 : 0,75 (коэф. выхода) = 12 авт. колич. графиков : 3.1. пробег по расписанию: Таблица 2+---------------------------------------------------------------------------+¦ N ¦ П Р О Б Е Г ¦Всего, ¦¦мар- ¦ ¦тыс.км ¦¦шрута¦ ¦ ¦+-----+------------------------------------------------------------+--------¦¦ ¦по маршруту ¦Нулевой ¦ До заправки ¦ ¦¦ ¦м х К х Дк ¦ ¦ ¦ ¦+-----+-------------------------+------------------+---------------+--------¦¦N 1 ¦16,8 х 90 х 365 = 551880 ¦2 х 4 х 365 х 3 = ¦20 х 365 х 3 = ¦ ¦¦ ¦ ¦8760 ¦21900 ¦582,540 ¦¦N 2 ¦21,7 х 28 х 365 = 221774 ¦2 х 4 х 365 = ¦20 х 365 = ¦ ¦¦ ¦ ¦2920 ¦7300 ¦231,994 ¦¦N 3 ¦17,6 х 24 х 365 = 154176 ¦2920 ¦7300 ¦164,396 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 4 ¦6,1 х 37 х 365 = 82380,5 ¦2920 ¦7300 ¦ 92,601 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 5 ¦5,1 х 51 х 365 = 94936,5 ¦2920 ¦7300 ¦105,157 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 6 ¦3,8 х 54 х 365 = 74898 ¦2920 ¦7300 ¦ 85,118 ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦N 7 ¦15 х 28 х 365 = 153300 ¦2920 ¦7300 ¦163,520 ¦+---------------------------------------------------------------------------¦¦ Итогов год 1425,326 ¦+---------------------------------------------------------------------------+ м - протяженность маршрута К - количество рейсов (таблица 1 гр.6) Дк - календарные дни 4. Необходимая численность ремонтных рабочих, норматив дан на10млн.км пробега вид работ численность ЕО - ежедневное обслуживание 8,99 ТО-1 техническое обслуживание N 1 6,51 ТО-2 техническое обслуживание N 2 8,60 ТР - текущий ремонт 32,55 ----- 56,65 1435,3 х 56,65 = 8,1 = 8 человек -------------- 10000 5. Себестоимость перевозок по городским маршрутам (плановая на1998 год) 5.1. Заработная плата: - заработная плата водителей 714 х 34 х 12 = 291312руб. - заработная плата ремонтных рабочих 714 х 8 х 12 = 68544руб. - заработная плата специалистов, кондукторов, служащих (пофактическим данным составляет 0,6 от зарплаты водителей) 0,6 х 291312 = 174787руб. Всего по статье "Заработная плата" за год: 291312 + 68544 + 174787 = 534643. 5.2. Отчисление на социальные нужды: 534643 х 0,385 = 205838руб. 5.3. Автобусное топливо: Зт = 54 х 1,1 х 1,042 х 1,13 х 1425326 =996826руб. --------------------------------- 100 54л - линейная норма расхода топлива на 100км пробега 1,1 - коэффициент, учитывающий поездки в городе 1,042 - коэффициент, учитывающий зимнее удорожание (5 месяцев) 1,13руб. - стоимость 1л бензина А-76 1425326км - годовой пробег по городским маршрутам. 5.4. Смазочные материалы: Затраты на СМ ориентировочно составляют 4% от затрат на топливо Зсм = 996826 х 0,04 = 39873руб. 5,5 Износ и восстановление автошин: Зш = 708 х 6 х 1425326 = 101244руб., где: ----------------- 60000 708руб. - стоимость 1 шины 6 - количество ходовых шин 60000км - пробег шин до списания. 5.6. Амортизация. За = 0,17 х 80000 х 1425326 = 193844руб., где: --------------------- 1000 х 100 0,17% - норма амортизационных отчислений в % от стоимости на 1000км пробега 80000руб. - средняя балансовая стоимость автобуса. 5.7. Техническое обслуживание и ремонт Зто = 15,14 х 12,25 х 1425326 = 264348руб., где ----------------------- 1000 15,14руб. - нормы затрат на запчасти и материалы на 1000км пробега 12,25 - индекс роста оптовых цен по промышленности за 1990-97 годы. 5.8. Общехозяйственные расходы Исходя из уровня заработной платы производственного персонала ОХРпринимаются в сумме 750000руб. Итого себестоимость перевозок будет равна: 534643 + 205838 + 996826 + 39873 + 101244 += 193844 + 264348 + 750000 = 3086616руб. 6. Расчетный доход этого вида перевозок составит: 3086616 х 1,15 = 3549608руб. 1,15 - коэффициент нормативной рентабельности. 7. Плановый доход от перевозок пассажиров 113880 х 45 х 1,0 = 5124600руб, где: 113880 - количество запланированных рейсов 45чел. - номинальная загруженность среднесписочного автобусаза рейс (с учетом коэффициента наполнения автобуса) 1,0руб. - тариф на проезд 1 пассажира. Учитывая, что количество платных пассажиров составляет лишь 32%,то реальный доход (при увеличении этой доли до 40%) составит: 5124600 х 0,4 = 2049840руб. 8. Необходимое бюджетное финансирование на 1998 год (с учетомвыполнения запланированных рейсов) 3549608 - 2049840 = 1499768руб. Председатель комитета цен В.М.Напреенкова