Закон Смоленской области от 03.06.2004 № 23-З
О порядке и условиях предоставления льгот по налогам в Смоленской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ СМОЛЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ О Б Л А С Т Н О Й З А К О Н О порядке и условиях предоставления льгот по налогам в Смоленской области (В редакции Законов Смоленской области от 19.06.2005 г. N 50-З; от 29.09.2009 г. N 74-з; от 30.09.2011 г. N 63-з) Принят Смоленской областной Думой27 мая 2004 года Статья 1. Общие положения 1. Настоящий областной закон (далее - настоящий закон) всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральнымизаконами определяет порядок и условия предоставления льгот по налогам,по которым Смоленская областная Дума как законодательный(представительный) орган государственной власти субъекта РоссийскойФедерации вправе устанавливать льготы. 2. Действие настоящего закона распространяется на категорииналогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налогина территории Смоленской области. 3. Настоящий закон не регламентирует порядок предоставленияналогоплательщикам отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговыхкредитов. (В редакции Закона Смоленской областиот 31.03.2008 г. N 21-з) 4. Областными законами может быть предусмотрен особый порядокпредоставления налоговых льгот для отдельных категорийналогоплательщиков. Статья 2. Основные понятия и термины 1. В целях настоящего закона используются понятия и термины вследующих значениях: налогоплательщики - организации и физические лица, на которых всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральнымизаконами возложена обязанность уплачивать налоги; налоговый период - календарный год или иной период времениприменительно к отдельным налогам, по окончании которого определяетсяналоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориямналогоплательщиков предусмотренное областным законодательством оналогах и сборах преимущество по сравнению с другиминалогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либоуплачивать его в меньшем размере; категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков,осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся копределенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющимобозначить ее как группу налогоплательщиков. 2. В настоящем законе используются также иные понятия и термины взначениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 3. Основные принципы установления налоговых льгот Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдениемследующих основных принципов: налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий Смоленскойобласти как субъекта Российской Федерации, установленных федеральнымзаконодательством; налоговые льготы устанавливаются только категориямналогоплательщиков; налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков наравных условиях; при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуютсяравными правами; не допускается установление налоговых льгот в зависимости отформы собственности, гражданства физических лиц или местапроисхождения капитала. Статья 4. Цели установления налоговых льгот Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельныхкатегорий налогоплательщиков в целях: содействия развитию отдельных направлений экономики Смоленскойобласти; (В редакции Закона Смоленской областиот 31.03.2008 г. N 21-з) направления средств на создание, расширение и обновлениепроизводств и технологий по выпуску товаров (работ, услуг); развития инвестиционной деятельности в Смоленской области; культурного и духовного воспитания населения Смоленской области; направления средств на финансирование мероприятий по решениюсоциально-экономических задач Смоленской области; защиты социально незащищенных групп населения Смоленской области; социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействиюявлений стихийного характера, технологических катастроф или военныхдействий и нуждающихся в социальной защите. Статья 5. Условия предоставления и применения налоговых льгот 1. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащихзачислению в областной бюджет либо бюджеты различных уровней, если этопредусмотрено федеральным законодательством. 2. Налоговые льготы устанавливаются областными законами. 3. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одногоналогового периода по соответствующему налогу и, как правило, не болееодного финансового года. 4. При предоставлении налоговых льгот областными законами могутбыть определены основания, порядок и условия их применения. Нормы областного законодательства о налогах и сборах,определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогами сборам, не могут носить индивидуальный характер. Статья 6. Права и обязанности налогоплательщиков прииспользовании налоговых льгот 1. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеютправо: использовать налоговые льготы в порядке, установленномфедеральным законодательством и областными законами; использовать налоговые льготы в течение всего периода ихдействия; отказаться от использования налоговой льготы либо приостановитьее использование на один или несколько налоговых периодов, если иноене предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Отказ от использования либо приостановление использованияналоговой льготы осуществляются на основании письменного заявленияналогоплательщика, представляемого в налоговый орган по меступостановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этомнеиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы неподлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящихплатежей по налогам или возмещению за счет средств областного бюджета. 2. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот обязаныпредоставлять по требованию Администрации Смоленской области,Контрольно-счетной палаты Смоленской области информацию обэффективности использования и условиях применения ими налоговых льгот,а также информацию о сумме потерь областного бюджета отпредоставленных налогоплательщикам налоговых льгот. (В редакции ЗаконаСмоленской области от 30.09.2011 г. N 63-з) Статья 7. Виды налоговых льгот Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговыхльгот: изъятие из налогообложения отдельных элементов объектаналогообложения; освобождение от уплаты налога (полное или частичное); снижение ставки налога; другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным иобластным законодательством о налогах и сборах. Статья 8. Порядок рассмотрения обращений о предоставлении налоговых льгот (Название статьи в редакции Закона Смоленской областиот 31.03.2008 г. N 21-з) 1. Обращения о предоставлении налоговых льгот направляются вМежведомственную комиссию при Администрации Смоленской области поналоговой политике (далее - Комиссия). В Комиссию вправе обратитьсяналогоплательщики, органы исполнительной власти Смоленской области(далее - органы исполнительной власти), объединения юридических лиц(ассоциации и союзы), выступающие в интересахналогоплательщиков-организаций, общественные организации, выступающиев интересах налогоплательщиков - физических лиц. (В редакции ЗаконаСмоленской области от 29.09.2009 г. N 74-з) К обращениям налогоплательщиков-организаций о предоставленииналоговых льгот прилагаются следующие документы: обоснование необходимости предоставления налоговых льгот; сведения, характеризующие финансовое состояниеналогоплательщиков-организаций за предыдущий финансовый год; сведения о суммах исчисленных и уплаченных ими налогов вобластной бюджет и бюджеты муниципальных образований Смоленскойобласти за предыдущий финансовый год; сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иныхобязательных платежей в областной бюджет и бюджеты муниципальныхобразований Смоленской области на дату обращения в Комиссию по вопросупредоставления налоговых льгот. К обращениям органов исполнительной власти и объединенийюридических лиц (ассоциаций и союзов), выступающих в интересахналогоплательщиков-организаций, о предоставлении налоговых льгототдельной категории налогоплательщиков-организаций прилагаютсяследующие документы: обоснование необходимости предоставления налоговых льгототдельной категории налогоплательщиков-организаций; сведения, характеризующие финансовое состояниеналогоплательщиков-организаций указанной категории за предыдущийфинансовый год; сведения о количестве налогоплательщиков-организацийсоответствующей категории; сведения о суммах исчисленных и уплаченныхналогоплательщиками - организациями указанной категории налогов вобластной бюджет и бюджеты муниципальных образований Смоленскойобласти за предыдущий финансовый год; сведения о суммах задолженности налогоплательщиков - организацийуказанной категории по уплате налогов и иных обязательных платежей вобластной бюджет и бюджеты муниципальных образований Смоленскойобласти на дату обращения в Комиссию по вопросу предоставленияналоговых льгот. К обращениям органов исполнительной власти и общественныхорганизаций, выступающих в интересах налогоплательщиков - физическихлиц, о предоставлении налоговых льгот отдельной категорииналогоплательщиков - физических лиц прилагаются следующие документы: обоснование необходимости предоставления налоговых льгототдельной категории налогоплательщиков - физических лиц; сведения о количестве налогоплательщиков - физических лицсоответствующей категории. (Часть в редакции Закона Смоленской областиот 31.03.2008 г. N 21-з) 2. Полномочия, состав и порядок деятельности Комиссииопределяются правовым актом Администрации Смоленской области. В составКомиссии включается не менее трех депутатов Смоленской областной Думы.Предложение по кандидатурам депутатов Смоленской областной Думы длявключения их в состав Комиссии оформляется правовым актом Смоленскойобластной Думы. 3. Комиссия рассматривает обращения о предоставлении налоговыхльгот, поступившие не позднее 1 июня текущего финансового года. Поитогам рассмотрения указанных обращений Комиссия подготавливаетрекомендации Администрации Смоленской области о предоставлении (отказев предоставлении) налоговых льгот. (В редакции Закона Смоленскойобласти от 31.03.2008 г. N 21-з) Налоговые льготы не предоставляются при условии низкой оценки ихэффективности. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется впорядке, установленном Администрацией Смоленской области. По обращениям о предоставлении налоговых льгот, поступившим вКомиссию позднее 1 июня текущего финансового года, Комиссией не могутбыть приняты положительные рекомендации по предоставлению налоговыхльгот в очередном финансовом году. (В редакции Закона Смоленскойобласти от 19.06.2005 г. N 50-З) Статья 9. Порядок установления налоговых льгот 1. Субъектом права законодательной инициативы, определеннымобластным законодательством, в Смоленскую областную Думу вноситсяпроект областного закона об установлении налоговых льгот всоответствии с настоящим законом и Регламентом Смоленской областнойДумы. 2. В законопроекте должны быть определены: налоги, по которым устанавливаются льготы; условия предоставления налоговых льгот; виды налоговых льгот; категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговыельготы. В законопроекте могут быть определены также сроки действияналоговых льгот, основания, порядок и условия применения налоговыхльгот. 3. Проекты областных законов об установлении налоговых льготрассматриваются Смоленской областной Думой при наличии заключенияГубернатора Смоленской области, за исключением случаев, когда проектыуказанных областных законов вносятся Губернатором Смоленской области.(В редакции Закона Смоленской области от 31.03.2008 г. N 21-з) 4. Субъект права законодательной инициативы в Смоленскойобластной Думе вместе с проектом областного закона об установленииналоговых льгот представляет пояснительную записку, включающую: прогнозную оценку потерь областного бюджета от предоставленияналоговых льгот с указанием информации, использованной при составлениипрогноза; обоснование необходимости установления налоговой льготы дляданной категории налогоплательщиков; сведения о количестве налогоплательщиков, подпадающих подуказанную категорию. 5. Проекты областных законов об установлении налоговых льготвносятся в Смоленскую областную Думу не позднее 1 августа текущегофинансового года. Соответствующие областные законы должны быть принятыдо внесения проекта областного закона об областном бюджете вСмоленскую областную Думу в сроки, установленные областным законом.(Действие приостановлено до 1 января 2010 года - Закон Смоленскойобласти от 29.09.2009 г. N 75-з) Статья 10. Информация об использовании налоговых льгот 1. Администрация Смоленской области в пределах своей компетенциипредставляет по требованию Смоленской областной Думы информацию обэффективности использования и условиях применения налогоплательщикаминалоговых льгот, включая оценку потерь областного бюджета отпредоставленных налоговых льгот. 2. Губернатор Смоленской области одновременно с представлением наутверждение Смоленской областной Думы отчета об исполнении областногобюджета за прошедший финансовый год представляет: (В редакции ЗаконаСмоленской области от 31.03.2008 г. N 21-з) 1) аналитическую справку о результатах действия налоговых льгот,включающую данные о количестве налогоплательщиков, пользовавшихсяустановленными налоговыми льготами (по категориям); (В редакции ЗаконаСмоленской области от 29.09.2009 г. N 74-з) о количестве налогоплательщиков, пользовавшихся льготами (покатегориям); о необходимости дальнейшего предоставления налоговых льгот; 2) оценку потерь областного бюджета от предоставленных налоговыхльгот. Статья 11. Приостановление действия и отмена налоговых льгот Приостановление действия и отмена налоговых льгот осуществляютсяс учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации путемпринятия соответствующих областных законов. Статья 12. Порядок вступления настоящего областного закона в силу Настоящий закон вступает в силу по истечении одного месяца со дняего официального опубликования. Глава Администрации Смоленской области В.Н.Маслов3 июня 2004 годаN 23-з