Приложение к Постановлению от 27.06.2006 г № 245 Положение
Положение о порядке оценки и учета результатов деятельности органов исполнительной власти смоленской области при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год
I.Общие положения
1.Настоящее Положение определяет порядок оценки и учета результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год, включая корректировку предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов их деятельности.
Оценка результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и корректировка предоставляемых им бюджетных средств производятся в целях повышения эффективности и результативности бюджетного финансирования деятельности органов исполнительной власти Смоленской области.
Результаты оценки деятельности органов исполнительной власти Смоленской области учитываются при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год: при корректировке объема бюджетных средств, предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области для реализации действующих расходных обязательств Смоленской области, и при определении объема бюджетных средств, предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области для реализации принимаемых расходных обязательств Смоленской области.
2.Оценка результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и корректировка предоставляемых им бюджетных средств базируются на оценке степени достижения целей, решения тактических задач и реализации бюджетных программ, включенных в доклады о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти Смоленской области (далее - доклады).
Для оценки результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области используется система показателей деятельности органа исполнительной власти Смоленской области, содержащаяся в докладе соответствующего органа исполнительной власти Смоленской области.
3.Оценка результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области производится Комиссией при Администрации Смоленской области по повышению результативности бюджетных расходов (далее - Комиссия) на основании заключения Департамента экономического развития и торговли Смоленской области по вопросам эффективности деятельности органов исполнительной власти Смоленской области.
4.Корректировка предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области бюджетных средств производится в соответствии с результатами оценки их деятельности Комиссией на основе предложений Департамента экономического развития и торговли Смоленской области и Департамента финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области по перераспределению объемов бюджетных средств.
5.Оценка результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и корректировка предоставляемых им бюджетных средств производятся, начиная с формирования проекта областного бюджета на 2008 год на основании первой части докладов, касающейся отчетного периода, представляемой до 1 апреля в Комиссию, в Департамент экономического развития и торговли Смоленской области и Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области.
II.Порядок оценки результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и порядок взаимодействия участников процесса оценки
1.Предварительная оценка результатов деятельности каждого органа исполнительной власти Смоленской области производится Департаментом экономического развития и торговли Смоленской области на основании системы показателей его деятельности, содержащейся в докладе соответствующего органа исполнительной власти Смоленской области.
Предварительная оценка результатов деятельности органа исполнительной власти Смоленской области осуществляется по следующим группам показателей, характеризующим конкретные цели, задачи, бюджетные программы и программные мероприятия <1> , включенные в доклад соответствующего органа исполнительной власти Смоленской области:
- степень достижения целей, решения тактических задач (для чего фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями);
- степень соответствия запланированному уровню затрат (для чего фактические затраты сопоставляются с их плановыми значениями);
- экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, и затрат на их достижение. В рамках анализа экономической эффективности производится сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, доступными данными по другим органам исполнительной власти Смоленской области, а также с примерами "лучшей практики" других регионов Российской Федерации;
- общественная эффективность, под которой понимается соотношение показателя конечного результата деятельности и непосредственных результатов деятельности;
- общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации бюджетной программы конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.
--------------------------------
<1> Конкретная структурированность доклада на цели, задачи и бюджетные программы (возможна также разбивка бюджетных программ на программные мероприятия) определяется на стадии подготовки и утверждения доклада.
2.Предварительная оценка результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области производится путем сопоставления показателей затрат и результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области, содержащихся в докладах. В зависимости от конкретных показателей с затратами сопоставляются как непосредственные результаты деятельности органа исполнительной власти Смоленской области (предоставление услуг определенного качества и объема), так и конечные результаты (эффект от предоставленных услуг для их получателей).
Все бюджетные программы (в случае наличия в докладе программных мероприятий - все мероприятия) (далее также - программы) конкретного органа исполнительной власти Смоленской области разбиваются на следующие группы:
- A - программы, для которых показатели результатов <2> равны плановым или превышают их, а показатели затрат равны плановым или находятся на более низком уровне;
- B - программы, для которых показатели результатов равны плановым или превышают их, а показатели затрат превышают плановые;
- C - программы, для которых показатели результатов ниже плановых или превышают их, а показатели затрат превышают плановые;
- D - программы, для которых показатели результатов ниже плановых или превышают их, а показатели затрат ниже плановых;
- E - прочие программы.
--------------------------------
<2> Здесь и ниже применяется следующее правило: если из нескольких показателей результата реализации программы не выполнен один, считается, что результат не достигнут; показатели затрат (в случае их множественности, например, при наличии подпрограмм) оцениваются в совокупности, превышение по одному показателю допустимо компенсировать экономией по другому показателю затрат.
3.В рамках предварительной оценки деятельности органов исполнительной власти Смоленской области Департамент экономического развития и торговли Смоленской области формирует по каждому из органов исполнительной власти Смоленской области оценочную таблицу, в которой рассчитывает долю программ, относящихся к категориям A, B, C, D, в общем количестве программ органа исполнительной власти Смоленской области. К оценочной таблице прилагается пояснительная записка, комментирующая особенности оценки программ.
В случае наличия в докладе программ категории E Департамент экономического развития и торговли Смоленской области рекомендует в пояснительной записке доработать формат представления таких программ.
При необходимости уточнения объема затрат на реализацию программ конкретного органа исполнительной власти Смоленской области Департамента экономического развития и торговли Смоленской области обращается с соответствующим запросом в Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области.
4.Оценочные таблицы представляются органам исполнительной власти Смоленской области для проведения анализа факторов, повлиявших на результаты их деятельности. При этом органам исполнительной власти Смоленской области следует анализировать две группы факторов:
- внутренние факторы (на которые орган исполнительной власти Смоленской области мог повлиять);
- внешние факторы (на которые орган исполнительной власти Смоленской области не мог повлиять).
Органы исполнительной власти Смоленской области вправе зафиксировать в пояснительной записке произведенный ими предварительный анализ рисков достижения целей, решения задач и реализации программ, а также анализ осуществленных мероприятий по минимизации указанных рисков.
5.По результатам факторного анализа Департамент экономического развития и торговли Смоленской области совместно с Департаментом финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области и с соответствующим органом исполнительной власти Смоленской области дорабатывает пояснительную записку к оценочной таблице, а затем готовит по каждому органу исполнительной власти Смоленской области заключение по вопросам эффективности его деятельности (далее также - заключение). К заключению прилагается оценочная таблица с доработанной пояснительной запиской.
В заключении должны содержаться предложения о включении программ категорий A и B (в случае если срок их действия не истекает по объективным причинам, например, вследствие окончания срока действия конкретного расходного обязательства) в состав действующих расходных обязательств Смоленской области на следующий финансовый год, а также предложения о прекращении, изменении объемов финансирования программ категорий C, D и E или о включении их в число программ, претендующих на статус вновь принимаемых расходных обязательств Смоленской области на следующий финансовый год.
В заключении должны обосновываться предложения по уточнению системы целей, тактических задач и бюджетных программ, состава и значений целевых показателей, прекращению или инициированию новых бюджетных программ, изменению расходов по сравнению с предыдущими периодами.
6.Заключения по вопросам эффективности деятельности органов исполнительной власти Смоленской области с соответствующими приложениями представляются в Комиссию.
Комиссия рассматривает заключения по каждому органу исполнительной власти Смоленской области и производит оценку результатов его деятельности. При этом устанавливается следующая процедура:
- Департамент экономического развития и торговли Смоленской области докладывает заключение по конкретному органу исполнительной власти Смоленской области, включая предложения о продолжении реализации программ категорий A и B;
- представитель рассматриваемого органа исполнительной власти Смоленской области и Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области комментируют содержание заключения;
- Комиссия принимает решения о продолжении реализации всех программ категорий A и B, а затем каждой программы категорий C, D и E.
Решение Комиссии о продолжении (прекращении, изменении) реализации всех программ по каждому органу исполнительной власти Смоленской области оформляется протоколом.
Материалы оценки Комиссией результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области отражаются в разделе "Результаты деятельности Администрации Смоленской области и субъектов бюджетного планирования по достижению целей в отчетном периоде" сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности Администрации Смоленской области на соответствующие годы.
III.Порядок учета результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год
1.Оценка Комиссией результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области является основой формирования проекта областного бюджета на очередной финансовый год.
2.Корректировка предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области в очередном финансовом году для реализации действующих расходных обязательств бюджетных средств и определение объема бюджетных средств, предоставляемых органам исполнительной власти Смоленской области для реализации принимаемых расходных обязательств, производятся на основании протоколов Комиссии об оценке результатов деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и с учетом предельных объемов расходов областного бюджета на указанные цели на очередной финансовый год.
3.Предельные объемы расходов областного бюджета на финансирование органов исполнительной власти Смоленской области в очередном финансовом году доводятся Департаментом финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области до указанных органов в двух вариантах финансирования бюджетных расходов, разработанных на основе базового и оптимистического прогноза доходов областного бюджета, не позднее 1 августа.
4.Предложения по корректировке на очередной финансовый год объемов финансирования на реализацию действующих расходных обязательств Смоленской области, а также предложения по планируемым результатам деятельности органов исполнительной власти Смоленской области готовят представители указанных органов и представляют их в Администрацию Смоленской области.
Предложения по определению на очередной финансовый год объемов финансирования на реализацию принимаемых, расходных обязательств Смоленской области, а также предложения по планируемым результатам деятельности органов исполнительной власти Смоленской области готовят представители указанных органов.
Предложения по объемам финансирования и предложения по планируемым результатам деятельности органов исполнительной власти Смоленской области представляются указанными органами в разрезе утверждаемых и аналитических ведомственных целевых программ.
Предложения по объемам финансирования и предложения по планируемым результатам деятельности органов исполнительной власти Смоленской области могут представляться указанными органами в двух вариантах - базовом или оптимистическом. Указанные предложения должны предусматривать взаимосвязь объема (структуры) расходов и результатов деятельности органа исполнительной власти Смоленской области в плановом периоде.
При этом суммарный объем финансирования по предлагаемым вариантам должен соответствовать предельным объемам финансирования, доведенным до органа исполнительной власти Смоленской области, а варианты планируемых результатов должны быть обоснованы с учетом оценки Комиссией результатов деятельности органа исполнительной власти Смоленской области.
Предложения органов исполнительной власти Смоленской области по планируемым результатам должны касаться и организации мониторинга фактической реализации финансируемых программ.
5.Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области производит оценку предложений органов исполнительной власти Смоленской области по объемам финансирования раздельно для действующих и принимаемых обязательств в разрезе утверждаемых и аналитических ведомственных целевых программ, готовит заключение о целесообразности их финансирования.
Департамент экономического развития и торговли Смоленской области производит оценку предложений органов исполнительной власти Смоленской области по планируемым результатам их деятельности и предложений по организации мониторинга программ раздельно для действующих и принимаемых обязательств в разрезе утверждаемых и аналитических ведомственных целевых программ, готовит заключение о целесообразности реализации программ.
6.Заключения Департамента финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области по объемам финансирования и Департамента экономического развития и торговли Смоленской области по планируемым результатам деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и организации мониторинга программ представляются в Комиссию.
Комиссия рассматривает заключения по каждому органу исполнительной власти Смоленской области и принимает решение о финансировании в разрезе органов исполнительной власти Смоленской области.
7.При этом для действующих расходных обязательств Смоленской области устанавливается следующая процедура:
- Департамент экономического развития и торговли Смоленской области докладывает заключение по конкретному органу исполнительной власти Смоленской области, включая предложения о продолжении финансирования программ категорий A и B;
- представитель рассматриваемого органа исполнительной власти Смоленской области и Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области комментируют содержание заключения;
- Комиссия принимает решения о продолжении финансирования всех программ категорий A и B, а затем каждой программы категорий C, D и E.
Решение Комиссии о продолжении (прекращении, изменении) финансирования всех программ в рамках действующих расходных обязательств Смоленской области по каждому органу исполнительной власти Смоленской области оформляется протоколом.
8.Комиссия рассматривает принимаемые расходные обязательства Смоленской области. При этом устанавливается следующая процедура:
- Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области докладывает Комиссии об уточненном объеме финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на финансирование принимаемых расходных обязательств Смоленской области с учетом принятых решений о финансировании действующих расходных обязательств Смоленской области;
- Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области докладывает заключения по каждому органу исполнительной власти Смоленской области, комментируя обоснованность предлагаемых объемов финансирования программ;
- Департамент экономического развития и торговли Смоленской области докладывает заключения по каждому органу исполнительной власти Смоленской области, комментируя эффективность результатов его деятельности;
- представители рассматриваемых органов исполнительной власти Смоленской области комментируют содержание заключений;
- Комиссия простым большинством голосов принимает решение о начале финансирования каждой программы;
- Департамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области оценивает суммарную заявленную стоимость одобренных Комиссией программ и, в случае если их стоимость превышает уточненный объем финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на финансирование принимаемых расходных обязательств Смоленской области, сообщает Комиссии о размере превышения. В этом случае решение о порядке согласования перечня программ, одобренных Комиссией, и уточненного объема финансовых ресурсов принимается председателем Комиссии, Департаментом экономического развития и торговли Смоленской области и Департаментом финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области;
- Комиссия определяет перечень программ, финансируемых в рамках принимаемых расходных обязательств Смоленской области.
9.Комиссия поручает Департаменту финансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области и Департаменту экономического развития и торговли Смоленской области представить в Смоленскую областную Думу одновременно с проектом областного бюджета на очередной финансовый год информацию о финансировании действующих и принимаемых расходных обязательств Смоленской области, об объемах соответствующих бюджетных расходов, о планируемых результатах деятельности органов исполнительной власти Смоленской области и о вкладе соответствующих ведомственных целевых программ.
10.Перераспределение объемов бюджетных средств и планируемые результаты деятельности органов исполнительной власти Смоленской области отражаются в сводном докладе о результатах и основных направлениях деятельности Администрации Смоленской области на соответствующие годы.