Решение от 30.06.2006 г № 318
Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьями 3, 25 Устава города Смоленска, Смоленский городской Совет решил:
1.Утвердить прилагаемое Положение о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске.
2.Дополнить статью 10 Положения о земельном налоге на территории города Смоленска, утвержденного решением 17-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 28.10.2005 N 147 абзацем следующего содержания:
"Решениями Смоленского городского Совета могут быть установлены налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на срок не более одного финансового года.".
3.Настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель Смоленского
городского Совета
С.А.ЛЕБЕДЕВ
Глава города Смоленска
В.Н.ХАЛЕЦКИЙ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ
НАЛОГАМ В ГОРОДЕ СМОЛЕНСКЕ
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами определяет порядок и условия предоставления льгот по местным налогам, по которым Смоленский городской Совет как представительный орган муниципального образования вправе устанавливать налоговые льготы.
1.2.Действие настоящего Положения распространяется на категории налогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налоги на территории города Смоленска.
1.3.Порядок предоставления льгот по местным налогам инвесторам, претендующим на меры поддержки инвестиционной деятельности, определяется Положением о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности на территории города Смоленска, утвержденным решением 31-й сессии Смоленского городского Совета IV созыва от 14.12.2011 N 527.
1.4.Решениями Смоленского городского Совета (далее - решения) может быть предусмотрен особый порядок предоставления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.
2.Основные понятия и термины
2.1.В настоящем Положении используются следующие понятия и термины:
налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами возложена обязанность уплачивать налоги;
налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренное решением Смоленского городского Совета преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся к определенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющим обозначить ее как группу налогоплательщиков.
2.2.В настоящем Положении используются также иные понятия и термины в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.Основные принципы установления налоговых льгот
Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
- налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий Смоленского городского Совета как представительного органа муниципального образования, установленных федеральным законодательством;
- налоговые льготы устанавливаются только категориям налогоплательщиков;
- налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;
- при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами;
- не допускается установление налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
4.Цели установления налоговых льгот
Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельных категорий налогоплательщиков в целях:
- содействия развитию отдельных направлений экономики города Смоленска;
- направления средств на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску товаров (работ, услуг);
- культурного и духовного воспитания населения города Смоленска;
- направления средств на финансирование мероприятий по решению социально-экономических задач города Смоленска;
- защиты социально незащищенных групп населения города Смоленска;
- социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействию явлений стихийного характера, технологических катастроф или военных действий и нуждающихся в социальной защите;
- развития инвестиционной деятельности в городе Смоленске.
5.Условия предоставления и применения налоговых льгот
5.1.Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в бюджет города Смоленска (далее - бюджет города).
5.2.Налоговые льготы устанавливаются решениями.
5.3.Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу.
5.4.При предоставлении налоговых льгот решениями могут быть определены основания, порядок и условия их применения.
Решения, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам, не могут носить индивидуальный характер.
6.Права и обязанности налогоплательщиков при использовании налоговых льгот
6.1.Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеют право:
- использовать налоговые льготы в порядке, установленном федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Смоленского городского Совета, использовать налоговые льготы в течение всего периода их действия;
- отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
Отказ от использования либо приостановление использования налоговой льготы осуществляются на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в налоговый орган по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этом не использованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы не подлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению за счет средств бюджета города.
6.2.Налогоплательщики при использовании налоговых льгот предоставляют в Администрацию города Смоленска информацию об эффективности использования налоговых льгот в соответствии с правовым актом Администрации города Смоленска.
7.Виды налоговых льгот
Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
- изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;
- освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
- снижение ставки налога;
- другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Смоленского городского Совета.
8.Порядок рассмотрения обращений налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот
8.1.В целях формирования бюджета города Смоленска на очередной финансовый год и на плановый период налогоплательщики направляют в Администрацию города Смоленска обращения о предоставлении налоговых льгот. К обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот прилагаются следующие документы:
- обоснование необходимости предоставления налоговых льгот;
- расчет прогнозной суммы налога на очередной финансовый год;
- сведения, характеризующие финансовое состояние налогоплательщиков за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах);
- сведения о суммах исчисленных и уплаченных ими налогов в бюджет города Смоленска за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году;
- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет города Смоленска на дату обращения в Администрацию города Смоленска по вопросу предоставления налоговых льгот.
8.2.Расчет оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится на основании предоставленных налогоплательщиками документов, указанных в пункте 8.1 настоящего Положения, отделом прогнозирования налогов и доходов Финансово-казначейского управления Администрации города Смоленска (далее - Отдел) в порядке, определенном Администрацией города Смоленска. Обращения налогоплательщиков и отчет об оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот направляются Отделом на рассмотрение Межведомственной комиссии при Администрации города Смоленска по налоговой политике (далее - Комиссия) не позднее 15 августа текущего финансового года. Полномочия, состав и порядок деятельности Комиссии определяются правовым актом Администрации города Смоленска.
По итогам рассмотрения указанных обращений и отчета об оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот Комиссия принимает решение о целесообразности предоставления (отказе в предоставлении) налоговых льгот.
Налоговые льготы не предоставляются при условии низкой оценки их эффективности.
8.3.Комиссия рассматривает обращения налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот, поступившие не позднее 1 июля текущего финансового года.
По обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот, поступившим в Администрацию города Смоленска позднее 1 июля текущего финансового года, Комиссией не могут быть приняты положительные решения о предоставлении налоговых льгот в очередном финансовом году.
9.Порядок установления налоговых льгот
9.1.Администрация города Смоленска на основании решения Комиссии о целесообразности предоставления налоговых льгот вносит в Смоленский городской Совет проект решения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год в соответствии с настоящим Положением и Регламентом Смоленского городского Совета, утвержденным решением 40-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 26.01.2007 N 480.
9.2.В проекте решения должны быть определены:
- налоги, по которым устанавливаются льготы;
- условия предоставления налоговых льгот;
- виды налоговых льгот;
- категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.
9.3.Исключен
9.4.Вместе с проектом решения об установлении налоговых льгот в Смоленский городской Совет представляется пояснительная записка, включающая:
- прогнозную оценку потерь бюджета города от предоставления налоговых льгот с указанием информации, использованной при составлении прогноза;
- обоснование необходимости установления налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков;
- сведения о количестве налогоплательщиков, попадающих под указанную категорию.
9.5.Проекты решений об установлении налоговых льгот вносятся в Смоленский городской Совет не позднее 1 октября текущего финансового года. Соответствующие решения должны быть приняты Смоленским городским Советом до дня внесения проекта решения о бюджете города Смоленска на очередной финансовый год и на плановый период.
10.Информация об использовании налоговых льгот
10.1.Администрация города Смоленска в пределах своей компетенции представляет по требованию Смоленского городского Совета информацию об эффективности использования и условиях применения налогоплательщиками налоговых льгот, включая оценку потерь бюджета города от предоставленных налоговых льгот.
10.2.Глава Администрации города Смоленска одновременно с представлением на утверждение Смоленского городского Совета отчета об исполнении бюджета города за прошедший финансовый год представляет:
1) аналитическую справку о результатах действия налоговых льгот, включающую данные о количестве налогоплательщиков, пользовавшихся установленными налоговыми льготами (по категориям);
2) оценку потерь бюджета города от предоставления налоговых льгот.
11.Отмена налоговых льгот
Отмена налоговых льгот осуществляется с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации путем принятия соответствующих решений Смоленским городским Советом.