Постановление Администрации Смоленской области от 22.08.2003 № 216
Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета
АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Еот 22.08.2003г. N 216г.Смоленск Утратилo силу - Постановление Администрации Смоленской области от 30.12.2005 г. N 387 Об утверждении Положения о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета Во исполнение статьи 215 Бюджетного кодекса Российской Федерациии постановления Администрации Смоленской области от 03.06.2003 N 130"О переходе на казначейское исполнение областного бюджета" Администрация Смоленской области постановляет: Утвердить прилагаемое Положение о порядке финансирования расходовобластного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главныхраспорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств дляучета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета(далее - Положение). И.о.Главы Администрации Смоленской области А.В.Щелоков УТВЕРЖДЕНО постановлением Администрации Смоленской области от 22.08.2003г. N 216 П О Л О Ж Е Н И Е о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации и устанавливает порядок финансированиярасходов областного бюджета, открытия и ведения Департаментомфинансов, бюджета и государственного заказа Смоленской области лицевыхсчетов для учета операций, осуществляемых в процессе казначейскогоисполнения расходов областного бюджета. 1.2. В настоящем Положении применяются следующие понятия итермины: - Департамент финансов, бюджета и государственного заказаСмоленской области (далее - Департамент финансов) - органисполнительной власти Смоленской области, осуществляющий на территорииСмоленской области исполнительно-распорядительные функции пореализации единой финансовой, бюджетной и налоговой политики,обеспечения государственных нужд Смоленской области. На Департаментфинансов возложены функции по организации и казначейскому исполнениюрасходов областного бюджета; - главный распорядитель средств областного бюджета (далее -главный распорядитель средств) - орган государственной властиСмоленской области, бюджетное учреждение, имеющие право распределятьбюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателямсредств областного бюджета, определенные ведомственной классификациейрасходов областного бюджета; - распорядитель средств областного бюджета (далее - распорядительсредств) - орган государственной власти, имеющий право распределятьбюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств; - получатель средств областного бюджета (далее - получательсредств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право наполучение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью насоответствующий год; - удаленный получатель средств областного бюджета (далее -удаленный получатель средств) - бюджетное учреждение или инаяорганизация, имеющие право на получение бюджетных средств всоответствии с бюджетной росписью на соответствующий год,территориально расположенные за пределами города Смоленска и необслуживающиеся в Головном расчетно-кассовом центре Главногоуправления Центрального банка Российской Федерации по Смоленскойобласти; - бюджетное учреждение - организация, созданная органамигосударственной власти Смоленской области для осуществленияуправленческих, социально-культурных, научно-технических или иныхфункций некоммерческого характера, деятельность которой финансируетсяиз областного бюджета на основе сметы доходов и расходов; - обособленное подразделение - представительство (филиал),созданное юридическим лицом, указанное в его учредительных документах,действующее на основании утвержденного юридическим лицом положения,наделенное имуществом, находящимся в оперативном управленииюридического лица. На обособленное подразделение, наделенноеюридическим лицом обязанностью ведения бухгалтерского учета, наосновании настоящего Положения, распространяется понятие "получательсредств"; - лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств,определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя средствобластного бюджета, на период, не превышающий три месяца; - объем финансирования расходов - объем прав получателя средствобластного бюджета на оплату принятых в установленном порядке денежныхобязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которыхДепартамент финансов осуществляет кассовые расходы по поручениюполучателя средств; - принятие денежных обязательств за счет средств областногобюджета - заключение получателем средств областного бюджета договоров(соглашений), контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг(далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг; - кассовый расход - операция по списанию средств со счетаобластного бюджета в оплату принятых в установленном порядкеполучателем средств денежных обязательств, подлежащих оплате за счетсредств областного бюджета; - клиент - главный распорядитель, распорядитель и получательсредств, которому в установленном порядке открыт в Департаментефинансов соответствующий лицевой счет; - лицевой счет - регистр аналитического учета Департаментафинансов, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетныхобязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования икассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Департаментомфинансов в процессе исполнения расходов областного бюджета; - учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиентуДепартаментом финансов при открытии лицевого счета. 1.3. Департамент финансов осуществляет платежи за счет средствобластного бюджета от имени и по поручению главных распорядителейсредств, распорядителей средств и получателей средств с текущего счетаобластного бюджета. 2. Лицевые счета 2.1. Учет операций по исполнению расходов областного бюджетаосуществляется на лицевых счетах, открываемых в Департаменте финансовкаждому клиенту. 2.2. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджетав Департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевыхсчетов: - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю средств, распорядителю средств лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования и распределению их пораспорядителям средств и получателям средств, находящимся в еговедении (далее - лицевой счет распорядителя средств); - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств впроцессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счетполучателя средств). 2.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.2настоящего Положения, Департамент финансов присваивает им вустановленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определятьпринадлежность распорядителя средств или получателя средств к главномураспорядителю средств. 2.4. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующихкодов: 01 - лицевой счет распорядителя средств; 02 - лицевой счет получателя средств. 2.5. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:+---------------------------------------------------------+¦ Номера ¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦ 11 ¦¦ разрядов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------------------------------------------+ где: - 1 и 2 разряды - код лицевого счета; - с 3 по 5 разряд - код главного распорядителя средств, в ведениикоторого находится распорядитель средств, получатель средств всоответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета; - с 6 по 8 разряд - учетный номер главного распорядителя средств; - с 9 по 11 разряд - учетный номер распорядителя средств,получателя средств. 3. Порядок открытия лицевых счетов 3.1. Лицевые счета открываются клиентам в Департаменте финансовпо мере их перевода на казначейское исполнение бюджета. Каждому клиенту для учета операций со средствами областногобюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующеговида. 3.2. При открытии лицевого счета распорядителя средств илилицевого счета получателя средств Департамент финансов заключает склиентом договор об обслуживании лицевого счета распорядителя средстви (или) договор об обслуживании лицевого счета получателя средств, вкотором определены права и обязанности сторон. При открытии лицевого счета обособленному подразделению договороб обслуживании не заключается. 3.3. Департамент финансов в пятидневный срок после открытиялицевого счета получателя средств уведомляет об этом клиента исообщает об открытии лицевого счета территориальному органуМинистерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее -налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а такжеорганам государственных внебюджетных фондов, представление которымтакой информации в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счетаполучателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента. При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение обего открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетныхфондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов всоответствующей графе производится запись "Не требуется". 3.4. Лицевые счета регистрируются Департаментом финансов в книгерегистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты: - учетный номер клиента; - дата открытия лицевого счета; - номер и дата заключения договора об обслуживании; - наименование клиента; - номер лицевого счета; - номер и дата письма Департамента финансов об открытии лицевогосчета налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов,в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения; - дата закрытия лицевого счета; - примечания. В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы,соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 2.4настоящего Положения; для каждого лицевого счета внутри разделаоткрывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетовпронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписямируководителя и главного бухгалтера Департамента финансов и егопечатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отделаказначейского исполнения областного бюджета Департамента финансов внесгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов ивнесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника отделаказначейского исполнения областного бюджета Департамента финансовуполномоченным работником Департамента финансов. 3.5. Основанием для открытия главному распорядителю средств,распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств являетсяпредставленный им в Департамент финансов правоустанавливающийучредительный документ, в соответствии с которым данному главномураспорядителю средств, распорядителю средств предоставлены полномочияпо распределению лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся вего ведении. Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Департаментфинансов главный распорядитель средств, распорядитель средствпредставляют следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 кнастоящему Положению); б) копию учредительного документа, заверенную учредителем илинотариально; в) карточку образцов подписей и оттиска печати, завереннуюподписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации иоттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально(приложение N 2 к настоящему Положению); г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтераглавного распорядителя средств, распорядителя средств (иногодолжностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный егогербовой печатью перечень получателей средств, находящихся в еговедении (приложение N 3 к настоящему Положению). 3.6. Для открытия лицевого счета получателя средств получателемсредств в Департамент финансов представляются следующие документы: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 кнастоящему Положению); б) копия учредительного документа, заверенная учредителем илинотариально; в) копия документа о государственной регистрации, завереннаяучредителем или нотариально либо органом, осуществившимгосударственную регистрацию; г) карточка образцов подписей и оттиска печати, завереннаяподписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации иоттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально(приложение N 2 к настоящему Положению); д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет,заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом; е) документы о регистрации в органах государственных внебюджетныхфондов; ж) копию информационного письма органов государственнойстатистики об учете в едином государственном регистре предприятий иорганизаций (ЕГРПО). 3.7. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленномуподразделению в Департамент финансов обособленным подразделениемпредставляются следующие документы: а) ходатайство получателя средств, создавшего обособленноеподразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счетаполучателя средств, оформленное подписями руководителя и главногобухгалтера получателя средств; б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевогосчета получателя средств (приложение N 1 к настоящему Положению); в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденнаясоздавшим его получателем средств, заверенная учредителем илинотариально; г) карточка образцов подписей и оттиска печати, завереннаяподписью руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств,создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение N 2к настоящему Положению); д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органеюридического лица, образованного в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделенияна территории Российской Федерации, заверенная нотариально либовыдавшим его налоговым органом. 3.8. При открытии органу государственной власти Смоленскойобласти лицевого счета распорядителя средств или лицевого счетаполучателя средств документы, указанные в подпункте "б" пункта 3.5,подпунктах "б" и "в" пункта 3.6, в Департамент финансов непредставляются. 3.9. Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 2.2 настоящегоПоложения, осуществляется по разрешительной надписи руководителя иглавного бухгалтера Департамента финансов на заявлении на открытиелицевого счета после представления клиентом в Департамент финансовдокументов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета,и их проверки. Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическоедело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевымсчетам и хранится у уполномоченного руководителем Департаментафинансов работника. 3.10. Операции по платежам за счет средств областного бюджетаосуществляются Департаментом финансов после оформления юридическогодела по лицевым счетам и заключения соответствующего договора наобслуживание лицевого счета. 3.11. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщатьДепартаменту финансов обо всех изменениях в документах, представленныхв Департамент финансов для открытия лицевых счетов. 4. Карточка образцов подписей и оттиска печати 4.1. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее -карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке,представляются клиентами в Департамент финансов в двух экземплярах. Вслучае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр,второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтераДепартамента финансов после сличения образцов с нотариально завереннымэкземпляром карточки. 4.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтеромклиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должностиглавного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего егофункции), карточка подписывается только руководителем. 4.3. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовойпечати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей,не допускается. При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданногоклиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования,подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствиемпечати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерейруководитель Департамента финансов предоставляет клиенту срок,необходимый для изготовления гербовой печати, который оговариваетсяразрешительной надписью руководителя Департамента финансов с указаниемсрока на представленном клиентом заявлении произвольной формы.Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежныхдокументов на время отсутствия гербовой печати, о чем производитсясоответствующая отметка в карточке клиента. 4.4. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер Департаментафинансов указывает номер открытого клиенту лицевого счета и визируеткарточку разрешительной надписью. Один экземпляр карточки хранится вюридическом деле клиента, другой находится в отделе казначейскогоисполнения областного бюджета Департамента финансов. Департамент финансов не требует предъявления доверенностей идругих документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которыхвключены в карточку. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку,выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основаниидоверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срокадействия доверенности или в случае предоставления права получениявыписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента. 4.5. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы отклиента, если это необходимо по условиям размещения отделовДепартамента финансов. При этом дополнительные экземпляры карточкизаверяются главным бухгалтером Департамента финансов или егозаместителем после сличения с заверенными в установленном настоящимПоложением порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительныхэкземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальномпорядке не требуется. 4.6. В случае дополнения хотя бы одной новой подписипредставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющихправо первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящимПоложением порядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены илидополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтераклиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточкине требуется. Она принимается по разрешительной надписи главногобухгалтера Департамента финансов или его заместителя после сверки имподписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, собразцами их подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя илиглавного бухгалтера клиента дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 4.7. При временном предоставлении лицу права первой или второйподписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченныхруководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительнопредставляется карточка только с образцом подписи временноуполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временнаякарточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента,скрепляется оттиском его гербовой печати и дополнительного заверенияне требует. Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся вюридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительныхэкземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствиис правилами организации государственного архивного дела. 5. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 5.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченныйработник Департамента финансов в соответствии с распоряжениемруководителя Департамента финансов на заявлении на переоформлениелицевого счета (приложение N 4 к настоящему Положению) клиента накаждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетовуказывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждоеизменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтераДепартамента финансов с указанием даты изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическомделе клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевымсчетам, открытым данному клиенту в Департаменте финансов. 5.2. При изменении наименования клиента, не вызванного егореорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности илиорганизационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня егопереименования представляет в Департамент финансов копию документа обизменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящимраспорядителем средств), а также карточку (приложение N 2 к настоящемуПоложению). При изменении наименования главного распорядителя средствзаверения копии документа об изменении его наименования не требуется. 5.3. При ликвидации клиента в Департамент финансов учредителемпредставляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационнойкомиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителемкарточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, ав случае отсутствия такой печати - заявление ликвидационной комиссии впроизвольной форме. После получения указанных документов Департамент финансов наосновании заявления на переоформление лицевого счета (приложение N 4 кнастоящему Положению) осуществляет переоформление лицевого счетаклиента на ликвидационную комиссию. Руководитель Департамента финансов определяет порядок оформлениярасчетно-денежных документов ликвидационной комиссии, в случаеотсутствия у нее гербовой печати, в порядке, установленном пунктом 4.3настоящего Положения. 5.4. При переходе клиента на обслуживание в другой орган,исполняющий бюджет, все документы по открытию лицевого счета остаютсяв Департаменте финансов. 5.5. Лицевые счета закрываются Департаментом финансов: а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 5 кнастоящему Положению), представленному клиентом в связи среорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителюсредств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиентана обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет; б) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актамиМинистерства финансов Российской Федерации. 5.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение,разделение, выделение, преобразование) представляет в Департаментфинансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации(кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо инымуполномоченным на то учредительными документами органом. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другогоюридического лица клиент должен представить в Департамент финансовкроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на тоучредительными документами органа о реорганизации клиента копиюдокумента о внесении в единый государственный реестр юридических лицзаписи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица,заверенную в установленном порядке. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в формеслияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласияуполномоченных государственных органов, в Департамент финансов должнабыть представлена копия документа о согласии уполномоченныхгосударственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в формеего разделения или выделения из его состава одного или несколькихюридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченныхгосударственных органов или по решению суда, в Департамент финансовдолжна быть представлена копия документа вышеуказанных органов натакую реорганизацию. 5.7. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. ВДепартамент финансов одновременно с заявлением представляется копиявыписки из единого государственного реестра юридических лиц оликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 5.8. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытогообособленному подразделению, осуществляется на основании заявления назакрытие лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Положению),представленного обособленным подразделением в Департамент финансоводновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленноеподразделение о намерении закрытия этого счета. 5.9. При закрытии лицевого счета клиента Департамент финансовдолжен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверкудвижения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств иобъемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств,подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассовогорасхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытиясчета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки в двухэкземплярах, которые утверждаются руководителями Департамента финансови клиента. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационнойкомиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляетсяликвидационной комиссией. При закрытии лицевого счета получателя средств обособленномуподразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Одинэкземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему этообособленное подразделение. 5.10. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дняпосле закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту. Департамент финансов в пятидневный срок после закрытия илипереоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменениемего номера сообщает об этом налоговому органу и органамгосударственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 3.3настоящего Положения. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевыхсчетов в установленном настоящим Положением порядке, хранятся вюридическом деле клиента. 6. Порядок финансирования расходов областного бюджета 6.1. Сводная бюджетная роспись областного бюджета на очереднойфинансовый год составляется Департаментом финансов в соответствии сБюджетным кодексом Российской Федерации. 6.2. На основании сводной бюджетной росписи областного бюджетаДепартамент финансов доводит до главных распорядителей средств,распорядителей средств и получателей средств объемы бюджетныхассигнований в форме уведомления о бюджетных ассигнованиях. При этом уведомления о бюджетных ассигнованиях получателямсредств, находящимся в ведении главного распорядителя средств,распорядителя средств, доводятся до них через главного распорядителясредств, распорядителя средств. 6.3. На основании сводной бюджетной росписи областного бюджета,доведенных бюджетных ассигнований и прогноза поступления доходов вобластной бюджет Департамент финансов формирует и утверждает лимитыбюджетных обязательств на соответствующий месяц. 6.4. Утвержденные лимиты бюджетных обязательств Департаментфинансов доводит до главных распорядителей средств, распорядителейсредств и получателей средств в форме уведомления о лимите бюджетныхобязательств. При этом уведомления о лимите бюджетных обязательств получателямсредств, находящимся в ведении главного распорядителя средств,распорядителя средств, доводятся до них через главного распорядителясредств, распорядителя средств. 6.5. Департамент финансов в пределах утвержденных лимитовбюджетных обязательств на соответствующий месяц исполняетпредставленные главными распорядителями средств, распорядителямисредств и получателями средств расчетно-денежные документы (платежныепоручения, чеки на выдачу наличных денежных средств) на осуществлениекассового расхода, оформленные в разрезе всех кодов бюджетнойклассификации Российской Федерации. Расчетно-денежные документы, представляемые Департаментомфинансов в учреждение банка, должны быть оформлены в соответствии снормативными документами Центрального банка Российской Федерации иМинистерства финансов Российской Федерации. 6.6. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствобластного бюджета состоит в передаче Департаментом финансов вучреждение банка, в котором Департаменту финансов открыт текущий счетобластного бюджета, представленных и оформленных в надлежащем порядкеполучателями средств расчетно-денежных документов и списанииучреждением банка сумм платежей со счета Департамента финансов сотражением операций на лицевом счете соответствующего получателясредств в соответствии с показателями бюджетной классификацииРоссийской Федерации. 6.7. Департамент финансов при наличии у получателя средствденежного обязательства после проверки расчетно-денежных документов исоответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ иоказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии сзаконодательством Российской Федерации авансирования работ и услугсогласно условиям договора, в установленном порядке представляет вучреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления имплатежа со счета Департамента финансов на банковские счетаисполнителей работ и услуг, указанных в платежных документахполучателя средств. 6.8. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджетатекущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателясредств как восстановление кассового расхода с отражением по темпоказателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которымбыл произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должнасодержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, наосновании которого Департамент финансов ранее осуществил данный платежлибо указаны иные причины возврата средств. 6.9. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех днейсо дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляютсяплатежными поручениями получателя средств в доход областного бюджета. Иные зачисленные на счет Департамента финансов суммы, неотносящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адресполучателя средств, учитываются как невыясненные поступления и непозднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителюплатежным поручением Департамента финансов. 7. Порядок осуществления безналичных расчетов 7.1. Платежные поручения на оплату расходов за счет средствобластного бюджета оформляются в соответствии с Положением обезналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральнымбанком Российской Федерации 03.10.2002 N 2-П, и выписываются сиспользованием технических средств. Платежные поручения составляются в необходимом количествеэкземпляров. Получатели средств, находящиеся в ведении главногораспорядителя средств, распорядителя средств, представляют платежныепоручения главному распорядителю средств, распорядителю средств. Платежные поручения представляются к оплате с обязательнымприложением реестра платежных поручений в двух экземплярах (приложениеN 6 к настоящему Положению). Реестры платежных поручений оформляютсяподписями должностных лиц (их заместителей) и оттиском печатиполучателей средств. Реестры платежных поручений по получателямсредств, подведомственным главным распорядителям средств,распорядителям средств, заверяются подписями должностных лиц (ихзаместителей) и оттиском печати главного распорядителя средств,распорядителя средств. Главный распорядитель средств, распорядитель средств контролируетцелевое использование бюджетных средств, обоснованность платежа,наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств,соблюдение установленных правил расчетов, правильность указаниябанковских реквизитов и кодов бюджетной классификации РоссийскойФедерации в платежных поручениях, представленных подведомственными емуполучателями средств. В случае представления подведомственным получателем средствплатежного поручения не по установленной форме, с пропускамиобязательных к заполнению реквизитов, с ошибочным указанием кодовбюджетной классификации Российской Федерации, другими нарушениями илинесоответствия платежного поручения прилагаемым документам главныйраспорядитель средств, распорядитель средств отказывает получателюсредств в приеме платежного поручения к финансированию. При этомглавным распорядителем средств, распорядителем средств вносятсясоответствующие изменения в реестры платежных поручений, которыезаверяются подписями должностных лиц (их заместителей) и оттискомпечати главного распорядителя средств, распорядителя средств. В данномслучае главный распорядитель средств, распорядитель средств не несетответственности за нарушение сроков платежа. В случае приема платежного поручения к финансированию главныйраспорядитель средств, распорядитель средств заверяет два экземпляраплатежного поручения подписями должностных лиц и оттиском печати, одинэкземпляр платежного поручения остается у главного распорядителясредств, распорядителя средств. Платежные поручения представляются в Департамент финансов вэлектронном виде (на дискетах) и на бумажных носителях в необходимомколичестве экземпляров. Платежные поручения по получателям средств,находящимся в ведении главного распорядителя средств, распорядителясредств, в Департамент финансов представляет главный распорядительсредств, распорядитель средств. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписямируководителя и главного бухгалтера Департамента финансов и оттискомего печати. Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписямидолжностных лиц и оттиском печати получателя средств и являетсяоснованием для Департамента финансов на отражение кассового расхода налицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевогосчета получателя средств, остающейся в документах операционного дняДепартамента финансов. Этот экземпляр платежного поручения получателясредств, находящегося в ведении главного распорядителя средств,распорядителя средств, заверяется подписями должностных лиц и оттискомпечати главного распорядителя средств, распорядителя средств. Третий экземпляр платежного поручения после проведения платежа сотметкой Департамента финансов, с выпиской из лицевого счетавозвращается получателю средств (по получателям средств, находящимся введении главного распорядителя средств, распорядителя средств, - черезглавного распорядителя средств, распорядителя средств). Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждениябанка прилагается к выписке из текущего счета Департамента финансов. В случае осуществления платежей в системе межрегиональныхэлектронных расчетов Центрального банка Российской Федерациипредставление получателем средств в Департамент финансов платежныхпоручений осуществляется в соответствии с пунктом 7.8 настоящегоПоложения. При заполнении платежного поручения получатель средств в поле"Плательщик" после указания идентификационного номераналогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП)получателя средств, наименования органа, исполняющего бюджет, вскобках указывает наименование получателя средств и номер его лицевогосчета. 7.2. Оформленные клиентом платежные поручения принимаетуполномоченный работник Департамента финансов, который проверяетправильность оформления платежного документа, соответствие подписей иоттиска печати имеющимся образцам в карточке получателя средств,правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм ипоказателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных вплатежном поручении, содержанию производимой операции и остаткубюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств. В случае, если дата платежного поручения не соответствует датефактического его представления в Департамент финансов более чем наодин рабочий день, Департамент финансов вправе потребовать отпредставителя получателя средств указать на втором экземпляреплатежного поручения дату его фактического представления, завереннуюподписью этого представителя. 7.3. При оплате денежных обязательств получатель средствпредставляет в Департамент финансов договор на поставку товаров,выполнение работ и оказание услуг и документы, подтверждающиевозникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате запоставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненныеработы, оказанные услуги (акт выполненных работ или счет). Пополучателям средств, находящимся в ведении главного распорядителясредств, распорядителя средств, документы, служащие основаниемплатежа, представляет главный распорядитель средств, распорядительсредств. Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услугв соответствии с законодательством Российской Федерации производитсяполучателем средств согласно условиям договора. Департамент финансов ведет учет бюджетных обязательствполучателей средств, вытекающих из договоров на поставку товаров,выполнение работ и оказание услуг, подлежащих исполнению за счетсредств областного бюджета, в порядке, установленном АдминистрациейСмоленской области. После проверки документы, служащие основанием платежа, с отметкойДепартамента финансов об исполнении возвращаются получателю средств. 7.4. Департамент финансов отказывает в приеме платежногопоручения и не несет ответственности за этот отказ, если формаплатежного поручения, подписи, оттиск печати или надписи на платежномпоручении будут признаны им не соответствующими образцам. Данноеплатежное поручение исключается из реестра платежных поручений ивозвращается клиенту одновременно с откорректированным реестромплатежных поручений. 7.5. После завершения проверки поступивших платежных поручений навтором экземпляре платежного поручения уполномоченный работникДепартамента финансов, проводивший проверку, проставляет штамп"Проверено", дату приемки платежного поручения и свою подпись. 7.6. На проверенные и принятые к исполнению платежные порученияДепартамент финансов формирует распоряжение на перечисление средств стекущего счета областного бюджета. 7.7. После завершения проверки принятые к исполнению платежныепоручения оформляются подписями руководителя и главного бухгалтера иоттиском печати Департамента финансов и в течение операционного дняпередаются Департаментом финансов в учреждение банка в соответствии сусловиями договора, заключенного Департаментом финансов иобслуживающим его счет учреждением банка. Платежные поручения, не принятые банком к исполнению по причиненеправильно указанных реквизитов, возвращаются клиенту. 7.8. Порядок совершения электронных платежей, включаяиспользование в электронных документах электронной цифровой подписи,признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе набумажном носителе, заверенном гербовой печатью, а также права иобязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваютсядоговорами, заключаемыми Департаментом финансов и учреждением банка,обслуживающим его счет, Департаментом финансов и получателями средств. 8. Порядок выдачи наличных денежных средств 8.1. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег(далее - чековые книжки) Департамент финансов получает в учреждениибанка в порядке, предусмотренном Центральным банком РоссийскойФедерации. 8.2. Полученные Департаментом финансов в учреждении банка чековыекнижки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрациив журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 7 кнастоящему Положению). Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу.Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтерДепартамента финансов. Чековые книжки выдаются Департаментом финансов получателямсредств бесплатно. Получатель средств для получения чековой книжки представляет вДепартамент финансов заявление (приложение N 8 к настоящемуПоложению). Уполномоченный работник Департамента финансов выдаеткассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку подрасписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек. Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченныйработник Департамента финансов проверяет наличие всех чеков в даннойкнижке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты,подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименованиеполучателя средств, номер его лицевого счета, которые могутпроставляться штампами. 8.3. Получатель средств в установленные сроки представляет вДепартамент финансов кассовую заявку на предстоящий месяц в одномэкземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовуюзаявку Департамента финансов, которая в установленном порядкепредставляется в учреждение банка. Кассовые заявки хранятся вспециальном деле Департамента финансов. 8.4. Для получения наличных денег получатель средств накануне дняплатежа представляет в Департамент финансов заполненный вустановленном порядке чек. Лицевая сторона чека заполняется от имениДепартамента финансов и оформляется подписями руководителя и главногобухгалтера (их заместителей) и оттиском печати Департамента финансов. Одновременно с чеком получатель средств представляет вДепартамент финансов платежное поручение формы 0401060 в необходимомколичестве экземпляров. В поле "Назначение платежа" платежногопоручения указывается дата и номер чека, фамилия, имя и отчествоуполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данныйчек, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, покоторым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, исоответствующие им суммы. В поле "Получатель" платежного порученияуказывается номер банковского счета Департамента финансов,предназначенного для выдачи наличных денег. 8.5. Получатель средств одновременно с представлением денежныхчеков на получение наличных средств для выплаты заработной платыпредставляет в Департамент финансов платежные поручения наперечисление налога на доходы физических лиц и платежей в бюджетыгосударственных внебюджетных фондов. Без наличия платежных порученийна оплату указанных обязательных платежей Департамент финансов непроизводит оформление денежных чеков на получение наличных средств длявыплаты заработной платы. 8.6. Руководитель Департамента финансов своим приказом назначаетуполномоченного работника, ответственного за проверку чеков иплатежных поручений получателей средств на получение наличных денег. Ответственный работник Департамента финансов проверяетправильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие:сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттискапечати имеющимся образцам в карточке; наличие достаточного остаткабюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств посоответствующим показателям бюджетной классификации РоссийскойФедерации для совершения операции. Первый экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежногопоручения оформляется подписью работника Департамента финансов,осуществившего проверку, и штампом "Проверено". 8.7. На проверенные и принятые к исполнению чеки Департаментфинансов формирует распоряжение на перечисление средств с текущегосчета областного бюджета. 8.8. После завершения проверки принятые к исполнению чекиполучателей средств на выдачу наличных денег оформляются подписямируководителя и главного бухгалтера и оттиском печати Департаментафинансов. 8.9. В конце операционного дня на оформленные подписямируководителя и главного бухгалтера и оттиском печати Департаментафинансов чеки составляется реестр чеков на выдачу наличных денежныхсредств с текущего счета областного бюджета в двух экземплярах. Реестрчеков оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера иоттиском печати Департамента финансов и передается в учреждение банка,обслуживающее счет Департамента финансов. 8.10. После проверки уполномоченным работником Департаментафинансов чеков и платежных поручений и оформления чеков подписямируководителя и главного бухгалтера Департамента финансов и оттискомего печати уполномоченному лицу получателя средств, поименованного вчеке и платежном поручении, выдается под расписку в журналерегистрации выданных чеков (приложение N 9 к настоящему Положению) чекна выдачу наличных денежных средств. 8.11. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя котороговыписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытиясчета Департамента финансов паспорт и чек для получения наличныхденег. 8.12. Департамент финансов на основании выписки из своегобанковского счета отражает кассовый расход, соответствующий выданнымналичным суммам. Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печатиполучателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателясредств, остающейся в Департаменте финансов. Платежное поручение сотметкой Департамента финансов об исполнении прилагается к выписке излицевого счета получателя средств. 8.13. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки врезультате утраты или хищения чека, а также вследствие злоупотребленийсо стороны лиц, уполномоченных получателем средств на оформлениечеков, несет получатель средств. 8.14. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляетсяполучателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом вобъявлении на взнос наличными формы 0402001, кроме установленныхбанковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указаниянаименования органа, исполняющего бюджет, в скобках отражаетсянаименование получателя средств, внесшего наличные деньги, номер еголицевого счета, в поле "Назначение платежа" проставляются показателибюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществленвзнос наличными. 8.15. Не позднее следующего дня получатель средств обязанпредставить квитанцию, которая копируется в двух экземплярах, послечего возвращается получателю средств. Копия заверяется подписямируководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателясредств. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счетДепартамента финансов. По получении выписки учреждения банка из своегосчета Департамент финансов производит запись в лицевом счетесоответствующего получателя средств на основании копии квитанции насдачу наличных денег. Один экземпляр копии квитанции на сдачу наличныхденег с отметкой банка подшивается к выписке из счета Департаментафинансов, другой экземпляр - к выписке из лицевого счета получателясредств, остающейся в документах операционного дня Департаментафинансов. 8.16. Департамент финансов на основании записей в журналерегистрации выданных чеков и выписок из своего счета осуществляетконтроль за использованием чеков. Неиспользованные чеки должны быть незамедлительно погашены путемперечеркивания его лицевой и оборотной стороны. Лишь после этого чекипередаются ответственному работнику Департамента финансов для отметкив журнале регистрации выданных чеков. Порядок хранения чековых книжек определяет главный бухгалтерДепартамента финансов. Журнал регистрации выданных чеков должен бытьпронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главногобухгалтера Департамента финансов и оттиском его печати. 8.17. Лимит остатка кассы получателей средств устанавливаетДепартамент финансов и обслуживающий банк в соответствии с Положениемо правилах организации наличного денежного обращения на территорииРоссийской Федерации, утвержденным Центральным банком РоссийскойФедерации от 05.01.98 N 14-п. 9. Порядок отражения операций на лицевых счетах 9.1. Лицевые счета ведутся Департаментом финансов по форме,устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового годаотражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходовобластного бюджета. 9.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте2.2 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учетаисполнения расходов областного бюджета. Указанные операциипроизводятся в валюте Российской Федерации на основаниирасчетно-денежных документов и иных документов Департамента финансовпо форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации. 9.3. Департамент финансов не позднее следующего дня послесовершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее -выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкойДепартамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном квыписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные впроцессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционныйдень. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием дляосуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическомпорядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкойДепартамента финансов и необходимыми приложениями выдаются клиентам вустановленном настоящим Положением порядке. Порядок хранения указанных документов осуществляетсяДепартаментом финансов в соответствии с правилами организациигосударственного архивного дела. 9.4. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытогоглавному распорядителю средств, распорядителю средств, указываютсяпоказатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вданный операционный день были совершены операции и соответствующие им: - входящий на начало операционного дня и исходящий на конецоперационного дня остаток лимитов бюджетных обязательств; - лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлениемДепартамента финансов; - лимиты бюджетных обязательств, переданные главнымраспорядителем средств нижестоящим распорядителям средств иполучателям средств, находящимся в его ведении; - объем финансирования, доведенный Департаментом финансов; - объем финансирования, переданный главным распорядителем средствнижестоящим распорядителям средств и получателям средств, находящимсяв его ведении; - номера уведомлений, мемориальных ордеров. 9.5. В выписке из лицевого счета получателя средств указываютсяпоказатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вданный операционный день были совершены операции и соответствующие им: - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитовбюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов; - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный главнымраспорядителем средств, распорядителем средств; - объем финансирования, доведенный главным распорядителемсредств, распорядителем средств; - кассовый расход; - восстановление кассового расхода; - номера расчетно-денежных документов, уведомлений, мемориальныхордеров Департамента финансов. 9.6. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам,имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или ихпредставителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. 9.7. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов непозднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочноотраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанныесроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные наэтих лицевых счетах, считаются подтвержденными. 9.8. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенныхДепартаментом финансов или клиентом в пределах текущего финансовогогода, исправительные записи осуществляются Департаментом финансов надату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориальногоордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня послеоформления исправительной записи. 9.9. В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлениюпроизвольной формы с разрешения уполномоченного работника Департаментафинансов. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в Департамент финансов в трехдневный срок со дняполучения очередной выписки. 9.10. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов безоправдательных документов или без указания (ошибочного указания)наименования получателя средств или его реквизитов, Департаментфинансов учитывает как невыясненные поступления. Если в течение десятидней получатель средств не установлен, Департамент финансов возвращаетданные суммы отправителю. 9.11. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего заотчетным, главные распорядители средств, распорядители средств,получатели средств, Департамент финансов осуществляют сверку операцийпо движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования,кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств,получателей средств. Сверка производится путем предоставления под расписку главномураспорядителю средств, распорядителю средств, получателю средств двухэкземпляров выписки из лицевого счета распорядителя средств,получателя средств на первое число месяца, следующего за отчетным,сформированной нарастающим итогом с начала года. Один экземплярвыписки из лицевого счета, оформленный подписями руководителя иглавного бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати,после сверки возвращается клиентом в Департамент финансов. 10. Организация документооборота 10.1. Организация документооборота в Департаменте финансовустанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременноеоформление поступающих расчетно-денежных документов, мемориальныхордеров Департамента финансов и их отражение в бухгалтерском учете поисполнению расходов областного бюджета. Для регулирования операционной нагрузки руководителемДепартамента финансов устанавливается график приема документов иутверждается распределение обязанностей между работниками Департаментафинансов по осуществлению учета операций по исполнению расходовобластного бюджета. 10.2. Прием расчетно-денежных документов производится в день ихпоступления в Департамент финансов в течение первой половины рабочегодня в операционный день. Начало и окончание операционного дняустанавливается Департаментом финансов с учетом регламента обменаплатежными документами с учреждением банка. Операции по документам,поступившим в Департамент финансов по окончании операционного дня,производятся следующим операционным днем. На всех платежных поручениях, поступивших в Департамент финансов,в обязательном порядке ставится штамп Департамента финансов суказанием даты дня, которым они должны быть исполнены. Прием документов в течение операционного дня производитсяуполномоченными работниками Департамента финансов. Если документ покакой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднееследующего операционного дня документ возвращается клиенту списьменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. 11. Организация работы Департамента финансов при осуществлении учета операций на лицевых счетах 11.1. Руководитель Департамента финансов устанавливает распорядокоперационного дня, график обработки расчетно-денежных документов ираспределение обязанностей по учету операций по исполнению областногобюджета. Право подписания документов по внутреннему документооборотуДепартамента финансов и расчетно-денежных документов, предоставляемоеработникам, оформляется приказом руководителя Департамента финансов суказанием перечня операций. Право контрольной подписи на документах без ограничения перечняопераций имеют руководитель и главный бухгалтер Департамента финансовили по их поручению их заместители. Предоставление права контрольнойподписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполненияэтим работником функций ответственного исполнителя по определенномукругу операций. В этом случае им контролируются документы пооперациям, выполняемые другими работниками. 11.2. Распределение и закрепление конкретных обязанностей заработниками Департамента финансов в части обслуживания ими лицевыхсчетов определяет руководитель Департамента финансов. К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением,контролем, выдачей расчетно-денежных документов, других документов,отражающих движение средств областного бюджета на балансовых счетах поучету исполнения областного бюджета или лицевых счетах. 11.3. Руководитель Департамента финансов обеспечивает созданиеусловий для сохранности документов. Порядок хранения и создание условий для сохранности документовпостоянного пользования (документы для оформления открытия лицевогосчета, договоры, и т.п.) осуществляются в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела. 11.4. Документы, сформированные в установленном порядке в дела,брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня(за один операционный день либо за другой период) и после сплошнойпроверки комплектности передаются на хранение ответственному работникуДепартамента финансов. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляетсяработником, на которого возложено формирование документов дня.Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов исоответствующих приложений. 11.5. Департамент финансов обязан доводить до главныхраспорядителей средств, распорядителей средств и получателей средствинформацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения иучета операций расходов областного бюджета через счета Департаментафинансов, консультировать по вопросам оформления и представления вДепартамент финансов платежных поручений и документов для полученияналичных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам,возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов. 11.6. При несоблюдении норм настоящего Положения Департаментфинансов и клиент несут ответственность, установленнуюзаконодательством Российской Федерации. 12. Бухгалтерский учет и отчетность 12.1. Главные распорядители средств, распорядители средств иполучатели средств ведут бухгалтерский учет в соответствии сИнструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях,утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от30.12.99 N 107н, и иными нормативными правовыми актами РоссийскойФедерации по бухгалтерскому учету и в установленные сроки представляютв Департамент финансов сводную отчетность по исполнению областногобюджета. 12.2. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведетсяДепартаментом финансов в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскомуучету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 17.02.99 N 15н. Приложение N 1 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета от "_____" ___________ 200___г.Наименование органа,исполняющего бюджет ____________________________________________________________________________________________________________Наименование клиента _______________________________________________________________________________ ИНН _______________________Просим открыть лицевой счет_____________________________________ (наименование лицевого счета)Руководитель _________________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.Главный бухгалтер __________________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)____________________________________________________________________ Отметка органа, исполняющего бюджетОткрыть ____________________________________________________________ (наименование клиента)лицевой счет________________________________________________________ (наименование лицевого счета)Руководительоргана, исполняющего бюджет ___________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"___________ 200__г.Документы, необходимые дляоткрытия лицевого счета,проверил ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи уполномоченного лица)"____"_________200__г.Лицевой счет _______________ ___________________________ открыт (номер лицевого (наименование клиента) счета)Главный бухгалтероргана, исполняющего бюджет ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)"____"____________200__г. Приложение N 2 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета КАРТОЧКА образцов подписей и оттиска печати ОТМЕТКА органа, исполняющего бюджет +-------------+Клиент ¦ Код ¦ Разрешение на прием образцов подписей__________________________________________+-------------¦ (полное наименование) ¦ ¦_______________________________________ИНН+-------------¦________________________________________________________¦ Главный бухгалтер ____________________________________________________________________¦ органа, исполняющего (подпись)Адрес ¦ бюджет "___"_________г.________________________________________________________¦Тел. N ¦__________________________________________+-------------¦Наименование вышестоящей ¦ Коды ¦ ПРОЧИЕ ОТМЕТКИорганизации +-------------¦____________________________________________________________________________________¦ ¦__________________________________________+-------------¦___________________________________________Орган, исполняющий бюджет ¦ ¦_______________________________________ИНН+-------------+___________________________________________Местонахождение органа, исполняющего бюджет _____________________________________________________________________________________________________Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать _________________________________________обязательными при совершении операций полицевому счету:___________________________________________ __________________________________________Чеки и другие распоряжения посчету_____________________________________________________ __________________________________________просим считать действительными при наличии на них однойпервой и одной второй подписей___________________________________________ (наименование клиента)___________________________________________ Лицевой счет N______________________+--------------------------------------------------------------------------------------+¦Должность ¦Фамилия, имя и отчество¦ Образец подписи ¦ Срок полномочий должностных¦+--------------+-----------------------+------------------¦ лиц, временно пользующихся ¦¦Первая подпись+-----------------------+------------------¦ правом первой либо второй ¦¦ +-----------------------+------------------¦ подписи ¦+--------------+-----------------------+------------------+----------------------------+¦Вторая подпись+-----------------------+------------------¦ Образец оттиска¦ +-----------------------+------------------¦ печати+---------------------------------------------------------+Место для печати организации, заверившейполномочия и подписи "___"________200__г. Руководитель________________________________ Главный бухгалтер___________________________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с уставом (положением), удостоверяю___________________________________________ _____________________________________________________________________Удостоверительная подпись нотариуса +------------------------------------------------------+Я, государственный нотариус____________________ ¦ Выданы денежные чеки ¦нот.конторы____________________________________ +------------------------------------------------------¦ (фамилия и инициалы) ¦ Дата ¦ с N____ ¦по N____ ¦Дата ¦с N____ ¦по N____ ¦свидетельствую самоличность +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦граждан_________________________________________ +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦________________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(указывается руководитель и главный (старший) +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦________________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер организации - клиента +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦________________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и подлинность их подписей) +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Взыскано_____________Руб. госпошлины марками +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ М.П. "___"___________г. +--------+---------+---------+-----+--------+----------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦По реестру N____________ Нотариуc _____________ +------------------------------------------------------+ (подпись) Приложение N 3 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета Перечень получателей средств областного бюджета, находящихся в ведении главного распорядителя средств, распорядителя средств на 200__ годНаименование главного распорядителя средств, распорядителясредств___________________________________________________________________________________________________________________________________Наименование органа, исполняющего бюджет_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦N ¦Наименование получателя ¦ ИНН ¦ Почтовый ¦Реквизиты счета получателя средств, ¦ Примечани妦п/п ¦средств (в соответствии с¦ получателя¦ адрес ¦открытого в учреждении Центрального банка ¦ ¦¦ ¦учредительными или ¦ средств ¦ получателя ¦Российской Федерации или кредитной ¦ ¦¦ ¦организационно - ¦ ¦ средств ¦организации (далее - банк) ¦ ¦¦ ¦распорядительными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦документами) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----+-------------------------¦ ¦ +------------------------------------------¦ ¦¦ ¦открытое ¦ закрытое ¦ ¦ ¦номер счета¦наименование¦БИК и ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получателя ¦банка ¦корреспондентский¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦счет банка ¦ ¦+----+-----------+-------------+-----------+------------+-----------+------------+-----------------+-----------¦¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦+----+-----------+-------------+-----------+------------+-----------+------------+-----------------+-----------¦+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+Руководитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель: ________________________ ______________ (фамилия, имя, отчество) (номер телефона)Страница номер ___________ Приложение N 4 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета ЗАЯВЛЕНИЕ на переоформление лицевого счета от "____"________ 200___г.Наименование органа,исполняющего бюджет_____________________________________________________________________________________________________________Наименование клиента__________________________________________________________________________________ИНН_______________________Просим переоформить лицевой счет________________________________ (номер лицевого счета)в связи_________________________________________________________ (причина переоформления лицевого счета, номер и дата документа)К заявлению прилагаются:1.___________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для переоформления лицевого счета)2. Карточка образцов подписей и оттиска печати3._____________________________________________________________________(иные документы, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации)Руководитель _____________ М.П. _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ______________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)_____________________________________________________________________ Отметка органа, исполняющего бюджетЛицевой счет ______________________ ________________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформить на _____________________________________________________ (наименование клиента)Руководительоргана, исполняющего бюджет ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"__________200__г.Лицевой счет ______________________ __________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформлен на _____________________________________________________ (наименование клиента)Главный бухгалтероргана, исполняющего бюджет ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"___________200__г. Приложение N 5 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета ЗАЯВЛЕНИЕ на закрытие лицевого счета от "___"_________200__г.Наименование органа,исполняющего бюджет_____________________________________________________________________________________________________________Наименование клиента__________________________________________________________________________________ИНН_______________________Просим закрыть лицевой счет_____________________________________ (номер лицевого счета)в связи__________________________________________________________________ (в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии, передачей на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет и в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации)К заявлению прилагаются:1.___________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для закрытия лицевого счета)2. _____________________________________________________________________ (копия документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического лица)Руководитель _____________ М.П. _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ______________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)_____________________________________________________________________ Отметка органа, исполняющего бюджетЛицевой счет ______________________ _______________________ закрыть (номер лицевого счета) (наименование клиента)Руководительоргана, исполняющего бюджет ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"__________200__г.Лицевой счет ______________________ ______________________закрыть (номер лицевого счета) (наименование клиента)Главный бухгалтероргана, исполняющего бюджет ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___"___________200__г. Приложение N 6 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета Реестр платежных поручений, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета за "___"___________ 200 __ г.______________________________________________________________________ (наименование клиента)______________________________________________________________________+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦N п/п¦ Номер ¦ Дата ¦Наименование плательщика ¦Наименование получателя¦ Назначение ¦Сумма по ¦¦ ¦ платежного¦ платежного¦ ¦ ¦ платежа ¦платежному¦¦ ¦ поручения ¦ поручения ¦ ¦ ¦ ¦поручению ¦+-----+-----------+-----------+-------------------------+-----------------------+------------+----------¦+-----+-----------+-----------+-------------------------+-----------------------+------------+----------¦+--------------------------------------------------------------------------------------------+----------¦ Итого: ¦ ¦ +----------+Всего:_______________________________________________________________ (сумма прописью)Руководитель организации ___________ М.П. _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ___________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи)Отметка органа, исполняющего бюджет: ________ (_____________________) "____"_______ 200__г.(подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 7 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета Журнал учета бланков денежных чековых книжек за____ годОрган, исполняющийбюджет____________________________________________________________________________________________________________________________________УчреждениебанкаБИК__________________________________________________________________Счет N_______________________________________________________________Начат_______________Закончен_____________+------------------------------------------------------------------------------------------------+¦N ¦N чеков ¦ Получено в учреждении банка ¦ Выдано клиенту ¦¦п/п¦и серии +------------------------------+---------------------------------------------------¦¦ ¦ ¦Дата ¦ Подпись ¦ Дата ¦Наименование ¦Номер ¦ Подпись ¦¦ ¦ ¦получе-¦уполномоченного лица ¦ выдачи ¦клиента ¦лицевого ¦ уполномоченног ¦ ¦ния ¦органа, исполняющего ¦ ¦ ¦счета ¦ лица бюджет ¦ клиента+---+---------+-------+----------------------+---------+-------------+----------+----------------¦¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦+---+---------+-------+----------------------+---------+-------------+----------+----------------¦+------------------------------------------------------------------------------------------------+ Приложение N 8 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета____________________________________________________________________ наименование органа, исполняющего бюджет____________________________________________________________________ наименование учреждения, организации"___"________ г. З А Я В Л Е Н И Е______Просим выдать нам по лицевому счету N________________________________денежных чековых книжек ___________________ шт. по__________ листов (количество прописью) (кол-во)Для расчетов__________________________________________________________Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня ихищения помещенииЧековые книжки доверяем получить нашему работнику_____________________подпись которого___________________ удостоверяемПаспортные данные______________________________________________________________________Руководитель учреждения, _________ __________________________организации (подпись) Место (расшифровка подписи) печатиГлавный бухгалтеручреждения, _____________ _________________________организации (подпись) (расшифровка подписи)______________________________________________________________________ Отметка органа, исполняющего бюджетРазрешаюРуководитель ___________ _____________________органа, исполняющего (подпись) (расшифровка подписи)бюджетГлавный бухгалтер __________ _____________________органа, исполняющего (подпись) (расшифровка подписи)бюджетДенежные чековые книжки с бланками за N_______________________________ (от - до)Выдал уполномоченный Получилработник органа,исполняющего бюджет Приложение N 9 к Положению о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по казначейскому исполнению расходов областного бюджета Журнал регистрации выданных чеков за___________годОрган, исполняющий бюджет_____________________________________________Начат _______________Закончен ____________+-----------------------------------------------------------------------------------------------+¦ N ¦ Дата ¦ Номер ¦ Наименование ¦ Номер ¦Сумма по ¦ Выдал ¦ Получил ¦¦п/п ¦ выдачи ¦ лицевого ¦ клиента ¦ чека ¦ чеку ¦ (подпись ¦ (подпись ¦¦ ¦ чека ¦ счета ¦ ¦ ¦ (руб., ¦уполномоченного¦ уполномочен¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ коп.) ¦ лица органа, ¦ ного лица ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исполняющего ¦ клиента) ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бюджет) ¦ ¦+-----+---------+-------------+-----------------+--------+---------+---------------+------------¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦+-----+---------+-------------+-----------------+--------+---------+---------------+------------¦+-----------------------------------------------------------------------------------------------+