Решение Городского Совета г. Смоленска от 30.06.2006 № 318
Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске
СМОЛЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ РЕШЕНИЕ30 сессия III созыва от 30.06.2006г. N 318 Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске (В редакции Решений Городского Совета г. Смоленска от 29.06.2010 г. N 86; от 30.09.2014 г. N 1199) В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьями 3, 25Устава города Смоленска, Смоленский городской Совет РЕШИЛ: 1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке и условияхпредоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске. 2. Дополнить статью 10 Положения о земельном налоге на территориигорода Смоленска, утвержденного решением 17-й сессии Смоленскогогородского Совета III созыва от 28.10.2005 N 147, абзацем следующегосодержания: "Решениями Смоленского городского Совета могут быть установленыналоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на срок неболее одного финансового года". 3. Настоящее решение вступает в силу не ранее чем по истеченииодного месяца со дня его официального опубликования. Председатель Смоленского городского Совета С.А.Лебедев Глава города Смоленска В.Н.Халецкий УТВЕРЖДЕНО решением 30-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 30.06.2006г. N 318 ПОЛОЖЕНИЕ о порядке и условиях предоставления льгот по местным налогам в городе Смоленске (В редакции Решений Городского Совета г. Смоленска от 29.06.2010 г. N 86; от 30.09.2014 г. N 1199) 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации, федеральными законами определяет порядок иусловия предоставления льгот по местным налогам, по которым Смоленскийгородской Совет как представительный орган муниципального образования,вправе устанавливать налоговые льготы. 1.2. Действие настоящего Положения распространяется на категорииналогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налогина территории города Смоленска. 1.3. Порядок предоставления льгот по местным налогам инвесторам,претендующим на меры поддержки инвестиционной деятельности,определяется Положением о муниципальной поддержке инвестиционнойдеятельности на территории города Смоленска, утвержденным решением31-й сессии Смоленского городского Совета IV созыва от 14.12.2011 N527. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.09.2014 г. N 1199) 1.4. Решениями Смоленского городского Совета (далее решения)может быть предусмотрен особый порядок предоставления налоговых льготдля отдельных категорий налогоплательщиков. 2. Основные понятия и термины 2.1. В настоящем Положении используются следующие понятия итермины: налогоплательщики - организации и физические лица, на которых всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральнымизаконами возложена обязанность уплачивать налоги; налоговый период - календарный год или иной период времениприменительно к отдельным налогам, по окончании которого определяетсяналоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориямналогоплательщиков предусмотренное решением Смоленского городскогоСовета преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками,включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшемразмере; категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков,осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся копределенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющимобозначить ее как группу налогоплательщиков. 2.2. В настоящем Положении используются также иные понятия итермины в значениях, определяемых Налоговым кодексом РоссийскойФедерации. 3. Основные принципы установления налоговых льгот Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдениемследующих основных принципов: - налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочийСмоленского городского Совета как представительного органамуниципального образования, установленных федеральнымзаконодательством; - налоговые льготы устанавливаются только категориямналогоплательщиков; - налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиковна равных условиях; - при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуютсяравными правами; - не допускается установление налоговых льгот в зависимости отформы собственности, гражданства физических лиц или местапроисхождения капитала. 4. Цели установления налоговых льгот Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельныхкатегорий налогоплательщиков в целях: - содействия развитию отдельных направлений экономики городаСмоленска; (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска от29.06.2010 г. N 86) - направления средств на создание, расширение и обновлениепроизводств и технологий по выпуску товаров (работ, услуг); - культурного и духовного воспитания населения города Смоленска; - направления средств на финансирование мероприятий по решениюсоциально-экономических задач города Смоленска; - защиты социально незащищенных групп населения города Смоленска; - социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействиюявлений стихийного характера, технологических катастроф или военныхдействий и нуждающихся в социальной защите; - развития инвестиционной деятельности в городе Смоленске.(Дополнен - Решение Городского Совета г. Смоленска от 29.06.2010 г. N86) 5. Условия предоставления и применения налоговых льгот 5.1. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащихзачислению в бюджет города Смоленска (далее - бюджет города). 5.2. Налоговые льготы устанавливаются решениями. 5.3. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одногоналогового периода по соответствующему налогу. (В редакции РешенияГородского Совета г. Смоленска от 30.09.2014 г. N 1199) 5.4. При предоставлении налоговых льгот решениями могут бытьопределены основания, порядок и условия их применения. Решения, определяющие основания, порядок и условия примененияльгот по налогам, не могут носить индивидуальный характер. 6. Права и обязанности налогоплательщиков при использовании налоговых льгот 6.1. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеютправо: - использовать налоговые льготы в порядке, установленномфедеральным законодательством и нормативными правовыми актамиСмоленского городского Совета, использовать налоговые льготы в течениевсего периода их действия; (В редакции Решения Городского Совета г.Смоленска от 30.09.2014 г. N 1199) - отказаться от использования налоговой льготы либо приостановитьее использование на один или несколько налоговых периодов, если иноене предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Отказ от использования либо приостановление использованияналоговой льготы осуществляются на основании письменного заявленияналогоплательщика, представляемого в налоговый орган по меступостановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этом неиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы неподлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящихплатежей по налогам или возмещению за счет средств бюджета города. 6.2. Налогоплательщики при использовании налоговых льготпредоставляют в Администрацию города Смоленска информацию обэффективности использования налоговых льгот в соответствии с правовымактом Администрации города Смоленска. (В редакции Решения ГородскогоСовета г. Смоленска от 30.09.2014 г. N 1199) 7. Виды налоговых льгот Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговыхльгот: - изъятие из налогообложения отдельных элементов объектаналогообложения; - освобождение от уплаты налога (полное или частичное); - снижение ставки налога; - другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральнымзаконодательством и нормативными правовыми актами Смоленскогогородского Совета. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.09.2014 г. N 1199) 8. Порядок рассмотрения обращений налогоплательщиков о предоставлении налоговых льгот 8.1. В целях формирования бюджета города Смоленска на очереднойфинансовый год и на плановый период налогоплательщики направляют вАдминистрацию города Смоленска обращения о предоставлении налоговыхльгот. К обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговыхльгот прилагаются следующие документы: - обоснование необходимости предоставления налоговых льгот; - расчет прогнозной суммы налога на очередной финансовый год; - сведения, характеризующие финансовое состояниеналогоплательщиков за отчетный финансовый год и год, предшествующийотчетному финансовому году (бухгалтерский баланс, отчет о финансовыхрезультатах); - сведения о суммах исчисленных и уплаченных ими налогов в бюджетгорода Смоленска за отчетный финансовый год и год, предшествующийотчетному финансовому году; - сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иныхобязательных платежей в бюджет города Смоленска на дату обращения вАдминистрацию города Смоленска по вопросу предоставления налоговыхльгот. 8.2. Расчет оценки эффективности планируемых к предоставлениюналоговых льгот проводится на основании предоставленныхналогоплательщиками документов, указанных в пункте 8.1 настоящегоПоложения, отделом прогнозирования налогов и доходовФинансово-казначейского управления Администрации города Смоленска(далее - Отдел) в порядке, определенном Администрацией городаСмоленска. Обращения налогоплательщиков и отчет об оценкеэффективности планируемых к предоставлению налоговых льготнаправляются Отделом на рассмотрение Межведомственной комиссии приАдминистрации города Смоленска по налоговой политике (далее -Комиссия) не позднее 15 августа текущего финансового года. Полномочия,состав и порядок деятельности Комиссии определяются правовым актомАдминистрации города Смоленска. По итогам рассмотрения указанных обращений и отчета об оценкеэффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот Комиссияпринимает решение о целесообразности предоставления (отказе впредоставлении) налоговых льгот. Налоговые льготы не предоставляются при условии низкой оценки ихэффективности. 8.3. Комиссия рассматривает обращения налогоплательщиков опредоставлении налоговых льгот, поступившие не позднее 1 июля текущегофинансового года. По обращениям налогоплательщиков о предоставлении налоговыхльгот, поступившим в Администрацию города Смоленска позднее 1 июлятекущего финансового года, Комиссией не могут быть принятыположительные решения о предоставлении налоговых льгот в очередномфинансовом году. (Раздел в редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.09.2014 г. N 1199) 9. Порядок установления налоговых льгот 9.1. Администрация города Смоленска на основании решения Комиссиио целесообразности предоставления налоговых льгот вносит в Смоленскийгородской Совет проект решения об установлении налоговых льгот наочередной финансовый год в соответствии с настоящим Положением иРегламентом Смоленского городского Совета, утвержденным решением 40-йсессии Смоленского городского Совета III созыва от 26.01.2007 N 480.(В редакции Решений Городского Совета г. Смоленска от 30.06.2009 г. N1173; от 30.09.2014 г. N 1199) 9.2. В проекте решения должны быть определены: - налоги, по которым устанавливаются льготы; - условия предоставления налоговых льгот; - виды налоговых льгот; - категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговыельготы. 9.3. (Исключен - Решение Городского Совета г. Смоленскаот 29.06.2010 г. N 86) 9.4. Вместе с проектом решения об установлении налоговых льгот вСмоленский городской Совет представляется пояснительная записка,включающая: - прогнозную оценку потерь бюджета города от предоставленияналоговых льгот с указанием информации, использованной при составлениипрогноза; - обоснование необходимости установления налоговой льготы дляданной категории налогоплательщиков; - сведения о количестве налогоплательщиков, подпадающих подуказанную категорию. 9.5. Проекты решений об установлении налоговых льгот вносятся вСмоленский городской Совет не позднее 1 октября текущего финансовогогода. Соответствующие решения должны быть приняты Смоленским городскимСоветом до дня внесения проекта решения о бюджете города Смоленска наочередной финансовый год и на плановый период. (В редакции РешенияГородского Совета г. Смоленска от 30.09.2014 г. N 1199) 10. Информация от использования налоговых льгот. 10.1. Администрация города Смоленска в пределах своей компетенциипредставляет по требованию Смоленского городского Совета информацию обэффективности использования и условиях применения налогоплательщикаминалоговых льгот, включая оценку потерь бюджета города отпредоставленных налоговых льгот. 10.2. Глава Администрации города Смоленска одновременно спредставлением на утверждение Смоленского городского Совета отчета обисполнении бюджета города за прошедший финансовый год представляет: (Вредакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.09.2014 г. N 1199) 1) аналитическую справку о результатах действия налоговых льгот,включающую данные о количестве налогоплательщиков, пользовавшихсяустановленными налоговыми льготами (по категориям); 2) оценку потерь бюджета города от предоставления налоговыхльгот. (Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 29.06.2010 г. N 86) 11. Отмена налоговых льгот Отмена налоговых льгот осуществляется с учетом положенийНалогового кодекса Российской Федерации путем принятия соответствующихрешений Смоленским городским Советом.