Решение Городского Совета г. Смоленска от 28.10.2005 № 147
Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Смоленска
СМОЛЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ Р Е Ш Е Н И Е17-ая сессия III созываот 28.10.2005г. N 147 Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Смоленска (В редакции Решений Городского Совета г. Смоленска от 31.03.2006 г. N 260; от 21.11.2006 г. N 418; от 30.05.2007 г. N 581) В соответствии со статьями 387-398 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, руководствуясь статьями 12,18 Устава города Смоленска,Смоленский городской Совет РЕШИЛ: 1. Установить и ввести в действие с 01 января 2006 года натерритории города Смоленска земельный налог. 2. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге натерритории города Смоленска. 3. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2006 года, но неранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. Председатель Смоленского Глава города городского Совета Смоленска С.А.Лебедев В.Н.Халецкий УТВЕРЖДЕНО решением 17-ая сессия Смоленского городского Совета III созыва от 28.10.2005г. N 147 ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА СМОЛЕНСКА (В редакции Решений Городского Совета г. Смоленска от 31.03.2006 г. N 260; от 21.11.2006 г. N 418; от 30.05.2007 г. N 581) Статья 1. Общие положения Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации на территории города Смоленска определяютсяставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, атак же порядок и сроки представления налогоплательщиками документов,подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. Статья 2. Налогоплательщики земельного налога 1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организация ифизические лица, обладающие земельными участками на правесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или правепожизненного 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физическиелица в отношении земельных участков, - находящихся у них на правебезвозмездного срочного пользования или переданных им по договоруаренды. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные на территории города Смоленска, на которой введенземельный налог. 2. Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценнымиобъектами культурного наследия народов Российской Федерации,объектами, включенными в Список всемирного наследия,историко-культурными заповедниками, объектами археологическогонаследия; 3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, предоставленные дляобеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 4) земельные участки из состава земель лесного фонда; (В редакцииРешения Городского Совета г. Смоленска от 30.05.2007 г. N 581) 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, занятые находящимися вгосударственной собственности водными объектами в составе водногофонда. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.05.2007 г. N 581) Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения всоответствии сто статьей 389 налогового кодекса Российской Федерации истатьей 3 настоящего Положения. 2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется всоответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Статья 5. Порядок определения налоговой базы 1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года,являющегося налоговым периодом. 2. Налоговая база определяется отдельно в отношении людей в правеобщей собственности на земельный участок, в отношении которыхналогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различныеналоговые ставки. 3. Налогоплательщики - организации определяют налоговую базусамостоятельно на основании сведений государственного земельногокадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно вотношении земельных участков, используемых ими в предпринимательскойдеятельности, на основании сведений государственного земельногокадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или правепожизненного наследуемого владения. 4. В случаях, не предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи,налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическимлицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которыепредставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведениегосударственного земельного кадастра, органами, осуществляющимирегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органамимуниципального образования города Смоленска. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму вразмере 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношенииземельного участка, находящегося в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииследующих категорий налогоплательщиков: 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полныхкавалеров ордена Славы; 2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности ктрудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группуинвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесениязаключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а такжеветеранов и инвалидов боевых действий; 5) физических лиц, имеющих право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федераций от 15.05.91.N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствии катастрофы на Чернобыльской АЭС" ( в редакцииЗакона Российской Федерации 18.06.92 N 3061-1), федеральными законамиот 26.11.98 N 175-ФЗ " О социальной защите граждан РоссийскойФедерации, подвергшихся воздействию радиации вследствии аварии в 1957году на производственном объеденении "Маяк" и сбросов радиоактивныхотходов в реку "Теча", от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантияхгражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерныхиспытаний на Семипалатинском полигоне". 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особогориска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерногооружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения ивоенных объектах; 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь илиставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие икосмическую технику. 5. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму,установленную пунктом 4 настоящей статьи, производится на основаниидокументов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы,представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по местунахождения земельного участка. 6. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотреннойпунктом 4 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы,определенной в отношении земельного участка, то налоговая базапринимается равной нулю. Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщикамидокументов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшениеналогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающиетакое право, в налоговый орган в срок до 01 февраля текущего года либов течение 30 дней с момента возникновения права на налоговую льготулибо уменьшение налогооблагаемой базы. Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношенииземельных участков, находящихся в общей собственности 1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся вобщей долевой собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся вобщей совместной собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, в равных долях. 3. Если при приобретении здания, сооружения или другойнедвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом илидоговором переходит право собственности на ту часть земельногоучастка, которая занята недвижимостью и необходима для ееиспользования, налоговая база в отношении данного земельного участкадля указанного лица определяется пропорционально его доле в правесобственности на данный земельный участок. Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другойнедвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении частиземельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ееиспользования, для указанных лиц определяется пропорционально их долев праве собственности (в площади) на указанную недвижимость. Статья 8. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарногогода. Статья 9. Налоговая ставка Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: абзац;(Исключен - Решение Городского Совета г. Смоленскаот 21.11.2006 г. N 418) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношенииследующих земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или кземлям в составе зон сельскохозяйственного использования в городеСмоленске и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищномуфонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса) или предоставленных для жилищного строительства а такжедачного хозяйства; (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленскаот 30.05.2007 г. N 581) - предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,огородничества или животноводства. (В редакции Решения ГородскогоСовета г. Смоленска от 21.11.2006 г. N 418) 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношенииземельных участков, предоставленных физическим лицам и (или) ихнекоммерческим объединениям для размещения гаражей. (В редакцииРешения Городского Совета г. Смоленска от 31.03.2006 г. N 259) 1,5 процента от кадастровой стоимости участка - в отношениипрочих земельных участков. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношенииземельных участков, предоставленных садоводческим, огородническим илидачным не коммерческим объединениям граждан (садоводческое,огородническое или дачное некоммерческое товарищество; садоводческих,огороднических или дачный потребительский кооператив; садоводческое,огородническое или дачное некоммерческое партнерство), а также заземли общего пользования, предоставленные гражданам или садоводческим,огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан (Дополнен- Решение Городского Совета г. Смоленска от 30.05.2007 г. N 581) Статья 10. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системыМинистерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельныхучастков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенныхна эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) религиозные организации - в отношении принадлежащих имземельных участков, на которых расположены здания, строения исооружения религиозного и благотворительного назначения; 4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числесозданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членовкоторых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими дляосуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов,если среднесписочная численность инвалидов среди их работниковсоставляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - неменее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых имидля производства и (или) реализации товаров (за исключениемподакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, атакже иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РоссийскойФедерации по согласованию с общероссийскими общественнымиорганизациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских ииных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которыхявляются указанные общероссийские общественные организации инвалидов,-в отношении земельных участков, используемых ими для достиженияобщеобразовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целейсоциальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 5) органы государственной власти Смоленской области; 6) органы местного самоуправления города Смоленска; 7) многодетные семьи; 8) бюджетные учреждения, полностью или частично финансируемые засчет средств областного бюджета и бюджета города Смоленска. Решениями Смоленского городского Совета могут быть установленыналоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на срок неболее одного финансового года (Дополнен - Решение Городского Совета г.Смоленска от 30.06.2006 г. N 318) Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей поналогу 1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода каксоответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, заисключением случаев, предусмотренных пунктами 13 и 12 настоящейстатьи. 2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (суммуавансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики -физические лица, являющиеся индивидуальными налогу) в отношенииземельных участков, используемых ими в предпринимательскойдеятельности, самостоятельно, 3. В случаях, не предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи,сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате вбюджет города Смоленска налогоплательщиками, являющимися физическимилицами, исчисляется налоговыми органами. 4. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическимилицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления,производится путем внесения двух авансовых платежей в течениеналогового периода. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплатеналогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основанииналогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующейналоговой базы и установленной настоящим Положением доли налоговойставки в размере одной третьей налоговой ставки определенной всоответствии со статьей 9 настоящего Положения. 5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет города Смоленска поитогам налогового периода, определяется как разница между суммойналога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, исуммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовыхплатежей по налогу. 6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный периодопределен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу поистечении первого, второго и третьего квартала текущего налоговогопериода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентнойдоли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01января года, являющегося налоговым периодом. 7. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового (отчетного) периода права собственности(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемоговладения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога(суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельногоучастка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельныйучасток находился в собственности (постоянном (бессрочном)пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, кчислу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, заисключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При этом, есливозникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числасоответствующего месяца включительно, за полный месяц принимаетсямесяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение)указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, заполный месяц принимается месяц прекращения указанных прав. 8. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего(перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляетсяначиная с месяца открытия наследства. (В редакции Решения ГородскогоСовета г. Смоленска от 31.03.2006 г. N 260) 9. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должныпредставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органыпо месту нахождения земельного участка, признаваемого объектомналогообложения, в соответствии со статьей 3 настоящего Положения. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков втечение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготуисчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) вотношении земельного участка, по которому предоставляется право наналоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемогокак отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном)периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, атакже месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. 10. По результатам проведения государственной кадастровой оценкиземель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 01января календарного года подлежит доведению до сведенияналогоплательщиков в порядке, определяемом Администрацией городаСмоленска, не позднее 01 марта этого года. 11. В отношении земельных участков, приобретенных в собственностьфизическими и юридическими лицами на условиях осуществления на нихжилищного строительства, за исключением индивидуального жилищногостроительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей поналогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнегосрока проектирования и строительства вплоть до государственнойрегистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительствагосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости доистечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумманалога, уплаченного в течение периода проектирования и строительствасверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признаетсясуммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату)налогоплательщику в общеустановленном порядке. В отношении земельных участков, приобретенных в собственностьжилищного строительства, за исключением индивидуального жилищногостроительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей поналогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периодапроектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплотьдо государственной регистрации прав на построенный объектнедвижимости. 12. В отношении земельных участков, приобретенных в собственностьфизическими лицами для индивидуального жилищного строительства,исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу)производится с учетом коэффициента 2 в течении периода проектированияи строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть догосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей поналогу 1. Уплата налога физическими лицами производится на основанииналогового уведомления, направленного налоговыми органами, оподлежащей уплате суммы налога путем авансовых платежей в срок до 15сентября и до 15 ноября текущего налогового периода. Сумма налога,подлежащая уплате по итогам налогового периода, исчисленная всоответствии с пунктом 5 статьи 11 настоящего Положения, подлежитуплате в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом. 2. Уплата налога для налогоплательщиков - организаций илифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числамесяца, следующего за истекшим отчетным периодом (до 01. мая, до 01августа, до 01 ноября). Сумма налога, подлежащая уплате по итогамналогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 5 статьи 11настоящего Положения, подлежит уплате в срок не позднее 15 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 13. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики - организации или физические лица,являющиеся представляют в налоговый орган по месту нахожденияземельного участка налоговую декларацию по налогу. Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством 2. Налогоплательщики - организации или физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями использующиепринадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного(бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательскойдеятельности, осуществляющие в течение налогового периода авансовыеплатежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют вналоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговыйрасчет по авансовым платежам по налогу. (В редакции Решения ГородскогоСовета г. Смоленска от 30.05.2007 г. N 581) Форма налогового расчета по авнасовым платежам по налогуутверждается Министерством финансов Российской Федерации. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляютсяналогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнегочисла месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.