Решение Городского Совета г. Смоленска от 30.05.2008 № 886
Об утверждении Регламента Контрольно-счетной палаты города Смоленска
СМОЛЕНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ
РЕШЕНИЕ
57 сессия III созыва
от 30.05.2008 N 886
Утратило силу - Решение Городского Совета г. Смоленска
от 27.11.2015 № 35
Об утверждении Регламента Контрольно-счетной палаты города
Смоленска
(В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Руководствуясь Положением о
Контрольно-счетной палате города Смоленска, утвержденным решением
Смоленского городского Совета от 26.10.2007 N 689, Смоленский
городской Совет
РЕШИЛ:
Утвердить Регламент Контрольно-счетной палаты города Смоленска
(прилагается).
Председатель Смоленского
городского Совета С.А. Лебедев
Утвержден
решением
Смоленского городского Совета
от 30.05.2008 N 886
РЕГЛАМЕНТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
(В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Раздел 1.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Статус и состав Контрольно-счетной палаты города
Смоленска
1.1. Контрольно-счетная палата города Смоленска (далее -
Контрольно-счетная палата) является органом местного самоуправления
(органом муниципального финансового контроля), сформированным
Смоленским городским Советом в соответствии с Уставом города Смоленска
и Положением о Контрольно-счетной палате города Смоленска,
утвержденным решением Смоленского городского Совета от 26.10.2007
N 689 (далее - Положение о Контрольно-счетной палате города
Смоленска).
1.2. Наименования должностей Контрольно-счетной палаты
определяются в соответствии с областным законом от 29.11.2007 N 109-з
"Об отдельных вопросах муниципальной службы в Смоленской области".
1.3. Контрольно-счетная палата состоит из председателя,
заместителя председателя и сотрудников (аудиторов,
консультантов-ревизоров, экспертов) согласно структуре, утвержденной
Смоленским городским Советом, и штатному расписанию, утвержденному
председателем Контрольно-счетной палаты.
1.4. Права, должностные обязанности и ответственность сотрудников
Контрольно-счетной палаты, а так же порядок и условия прохождения ими
муниципальной службы определяются законодательством Российской
Федерации о труде и муниципальной службе, законами Смоленской области,
нормативными правовыми актами Смоленского городского Совета,
должностными инструкциями, Регламентом Контрольно-счетной палаты
города Смоленска. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 2. Задачи Контрольно-счетной палаты
2.1. Основными задачами Контрольно-счетной палаты являются:
2.2. Разработка и контроль за соблюдением внутренних стандартов и
процедур составления и исполнения бюджета города Смоленска,
составление бюджетной отчетности ведения бюджетного учета, а так же
подготовка и организация мер, направленных на повышение
результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных
средств города Смоленска. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
2.3. Оценка обоснованности доходных и расходных статей проекта
бюджета города Смоленска.
2.4. Оценка эффективности, целевого использования средств бюджета
города Смоленска органами местного самоуправления города Смоленска,
организациями, получающими, перечисляющими и использующими средства
бюджета города Смоленска.
2.5. Контроль за соблюдением установленного порядка формирования,
рассмотрения и утверждения бюджета города Смоленска, отчета о его
исполнении.
2.6. Контроль за соблюдением установленного порядка управления и
распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности
города Смоленска.
2.7. Подготовка заключений по проекту бюджета города Смоленска и
городских целевых программ (в том числе проектам решений Смоленского
городского Совета о внесении в них изменений), проектам иных
муниципальных нормативных правовых актов, предусматривающих
финансирование расходов за счет бюджета города Смоленска или влияющих
на формирование и исполнение бюджета города Смоленска.
2.8. Подготовка заключений о годовом отчете исполнения бюджета
города Смоленска; в случае выявления отклонений от утвержденных
показателей - подготовка предложений, направленных на их устранение.
Статья 3. Порядок осуществления деятельности Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
3.1. Порядок осуществления деятельности Контрольно-счетной палаты
определяется Регламентом Контрольно-счетной палаты города Смоленска
(далее - Регламент).
3.2. Регламент разработан на основании Положения о
Контрольно-счетной палате города Смоленска.
3.3. Регламент определяет:
а) вопросы внутренней организации Контрольно-счетной палаты;
б) полномочия председателя, заместителя председателя, сотрудников
Контрольно-счетной палаты;
в) порядок ведения дел сотрудниками Контрольно-счетной палаты;
г) порядок подготовки и проведения мероприятий контрольной и иной
деятельности;
д) иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной
палаты.
3.4. Регламент состоит из основного текста и приложений.
3.5. Регламент является обязательным для всех должностных лиц и
сотрудников Контрольно-счетной палаты.
3.6. Должностные лица и сотрудники Контрольно-счетной палаты
руководствуются в своей деятельности федеральными и областными
законами, Уставом города Смоленска, Положением о Контрольно-счетной
палате города Смоленска, настоящим Регламентом.
3.7. По вопросам, связанным с организацией работы, должностные
лица и сотрудники Контрольно-счетной палаты руководствуются
распоряжениями председателя Контрольно-счетной палаты и его
заместителя, издаваемыми в пределах предоставленных им полномочий, а
также утвержденными в установленном порядке методическими материалами,
инструкциями.
3.8. По иным вопросам, не урегулированным настоящим Регламентом,
решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты.
Раздел 2.
ПОЛНОМОЧИЯ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ, ДОЛЖНОСТНЫХ
ЛИЦ И СОТРУДНИКОВ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
Статья 4. Полномочия Контрольно-счетной палаты
4.1. Контрольно-счетная палата имеет право проводить контрольные
и экспертно-аналитические мероприятия в органах местного
самоуправления, в том числе в их структурных подразделениях; в
организациях, финансируемых за счет средств бюджета города Смоленска;
в организациях независимо от форм собственности, получающих,
перечисляющих или использующих средства бюджета города Смоленска, а
также использующих муниципальную собственность или управляющих ею, в
части, связанной с использованием указанных средств и имущества, если
это не противоречит действующему законодательству.
4.2. Контрольно-счетная палата проводит контрольные и
экспертно-аналитические мероприятия в соответствии с Положением о
Контрольно-счетной палате города Смоленска и настоящим Регламентом.
4.3. Контрольно-счетная палата по результатам контрольных и
экспертно-аналитических мероприятий в целях устранения выявленных
нарушений направляет органам местного самоуправления города Смоленска,
руководителям проверяемых организаций представления либо предписания в
соответствии с разделами 15 и 16 Положения о Контрольно-счетной палате
города Смоленска.
4.4. Контрольно-счетная палата в своей деятельности на основании
действующего законодательства взаимодействует с контрольными,
ревизионными, финансовыми, правоохранительными органами, органами
внутриведомственного контроля.
(Статья в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 5. Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты
Председатель Контрольно-счетной палаты:
5.1. Осуществляет общее руководство деятельностью
Контрольно-счетной палаты, организует ее работу в соответствии с
Положением о Контрольно-счетной палате города Смоленска, настоящим
Регламентом и иными нормативными правовыми актами, в том числе:
а) издает организационно-распорядительные документы по вопросам
деятельности Контрольно-счетной палаты: распоряжения, инструкции и
иные документы;
б) контролирует осуществление Контрольно-счетной палатой
контрольных мероприятий, проводимых по предложениям и поручениям
Смоленского городского Совета, Главы города Смоленска; (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
в) утверждает планы и программы контрольных мероприятий,
Положение по делопроизводству в Контрольно-счетной палате, должностные
инструкции заместителя председателя Контрольно-счетной палаты,
сотрудников Контрольно-счетной палаты; (В редакции Решения Городского
Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
г) привлекает в случаях необходимости на договорных началах
специалистов сторонних организаций и независимых экспертов для участия
в контрольных мероприятиях;
д) представляет Смоленскому городскому Совету, Администрации
города Смоленска информацию, отчеты о контрольных и
экспертно-аналитических мероприятиях в случаях, предусмотренных
Положением о Контрольно-счетной палате города Смоленска; (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
е) при необходимости внесения изменений в структуру
Контрольно-счетной палаты представляет на рассмотрение Смоленского
городского Совета проекты изменений; (В редакции Решения Городского
Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
ж) представляет Контрольно-счетную палату во взаимоотношениях с
органами государственной власти, органами местного самоуправления,
организациями;
з) подписывает заключения и письменные ответы на запросы,
подготовленные сотрудниками Контрольно-счетной палаты, направляемые в
органы местного самоуправления, предприятия, организации и иным лицам;
и) подписывает и направляет представления, предписания по
результатам проведенных контрольных мероприятий; заключения,
письменные ответы по результатам проведенной экспертизы проектов
нормативных правовых актов, программ, отчетов; запросы о
предоставлении информации, поручения на проведение контрольного
мероприятия (распоряжение на проведение внепланового контрольного
мероприятия); исходящую корреспонденцию и т.д.; (В редакции Решения
Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
к) осуществляет иные полномочия в соответствии с
законодательством и настоящим Регламентом. (В редакции Решения
Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
5.2. Вправе принимать участие с правом совещательного голоса в
заседаниях Смоленского городского Совета, его комиссий, рабочих групп,
в заседаниях, проводимых Администрацией города Смоленска, по
согласованию с Главой города Смоленска при рассмотрении вопросов,
входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты.
5.3. Принимает решение о формах и способах реагирования на
критические выступления в отношении Контрольно-счетной палаты в
средствах массовой информации.
Статья 6. Полномочия заместителя председателя Контрольно-счетной
палаты
6.1. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты выполняет
свои обязанности в соответствии с должностной инструкцией, Положением
о Контрольно-счетной палате города Смоленска, настоящим Регламентом и
распоряжением председателя
Контрольно-счетной палаты о распределении обязанностей между
председателем Контрольно-счетной палаты и его заместителем.
6.2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет
в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его функции.
6.3. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты:
а) по поручению председателя представляет Контрольно-счетную
палату в органах местного самоуправления, в органах государственной
власти, банках, предприятиях, организациях, учреждениях независимо от
организационно-правовых форм и видов собственности;
б) организует работу по анализу итогов проводимых контрольных
мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных
отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования
средств бюджета города Смоленска;
в) осуществляет функции и полномочия аудитора Контрольно-счетной
палаты;
г) исполняет иные полномочия, предусмотренные должностной
инструкцией, настоящим Регламентом.
6.4. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты вправе
принимать участие с правом совещательного голоса в заседаниях
Смоленского городского Совета, его комиссий, рабочих групп, в
заседаниях, проводимых Администрацией города Смоленска, по
согласованию с Главой города Смоленска при рассмотрении вопросов,
входящих в компетенцию Контрольно-счетной палаты.
Статья 7. Полномочия и ответственность аудиторов, экспертов,
консультантов-ревизоров Контрольно-счетной палаты
7.1. Аудиторы Контрольно-счетной палаты возглавляют определенные
направления деятельности Контрольно-счетной палаты, которые охватывают
комплекс, группу или совокупность ряда статей бюджета города
Смоленска. В их служебные обязанности входит непосредственная
организация и проведение контроля в пределах компетенции
Контрольно-счетной палаты.
7.2. Распределение обязанностей между аудиторами устанавливается
распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты.
7.3. В пределах своей компетенции, аудиторы Контрольно-счетной
палаты решают все вопросы организации деятельности возглавляемых ими
направлений и несут ответственность за ее результаты.
7.4. Аудиторы, консультанты-ревизоры, эксперты Контрольно-счетной
палаты:
а) представляют председателю Контрольно-счетной палаты
предложения по текущим планам работы, предложения о внесении изменений
и дополнений в планы работ по закрепленным за ними направлениям
деятельности; акты и отчеты о результатах контрольных и иных
мероприятий;
б) организуют и осуществляют контрольную,
экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность,
обеспечивающую контроль и анализ исполнения бюджета города Смоленска в
соответствии с классификацией его доходов, функциональной и
ведомственной классификацией расходов; (В редакции Решения Городского
Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
в) организуют методическую работу по разработке проектов
методических документов по проведению контрольных мероприятий с учетом
специфики деятельности Контрольно-счетной палаты;
г) готовят запросы в органы местного самоуправления города
Смоленска, организации о предоставлении информации, необходимой для
проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий; (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
д) проводят в случае необходимости контрольные мероприятия по
другому направлению (как самостоятельно, так и в составе группы) по
распоряжению председателя Контрольно-счетной палаты;
е) принимают участие по поручению председателя Контрольно-счетной
палаты в рассмотрении вопросов, касающихся компетенции
Контрольно-счетной палаты, на заседаниях Смоленского городского
Совета, его комиссий, рабочих групп;
ж) исполняют иные полномочия, предусмотренные распоряжениями
председателя Контрольно-счетной палаты, настоящим Регламентом.
7.5. Деятельность аудиторов, экспертов, консультантов-ревизоров
Контрольно-счетной палаты должна соответствовать федеральным и
областным законам, Положению о Контрольно-счетной палате города
Смоленска, иным нормативно-правовым актам Смоленского городского
Совета, настоящему Регламенту, должностным инструкциям, утверждаемым
председателем Контрольно-счетной палаты.
7.6. Аудиторы, консультанты-ревизоры, эксперты Контрольно-счетной
палаты несут ответственность за:
а) достоверность результатов деятельности в части проводимых
контрольных мероприятий и экспертно-аналитических мероприятий, а также
достоверность представляемых по ним отчетных материалов,
представляемых в органы местного самоуправления города Смоленска и
государственные органы; (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
б) за несанкционированное предание гласности промежуточных
результатов контрольных мероприятий;
в) за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой
законом тайны;
г) за сохранность документации, переданной им руководителем
проверяемой организации.
Раздел 3.
ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
Статья 8. (Утратила силу - Решение Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 9. Планирование работы Контрольно-счетной палаты
9.1. Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на
основе годовых, квартальных планов работы исходя из необходимости
обеспечения всестороннего контроля за исполнением бюджета города
Смоленска с учетом всех видов направлений деятельности
Контрольно-счетной палаты. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
9.2. В планах работы Контрольно-счетной палаты указываются
организационные, контрольные, экспертно-аналитические мероприятия, а
также итоговые выходные документы (акты, отчеты, заключения,
информационно-аналитические записки). Наименование мероприятий
разделов планов работы должно соответствовать наименованиям
мероприятий разделов формы отчета о проделанной работе. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
9.3. Обязательному включению в план работы Контрольно-счетной
палаты подлежат предложения:
а) Смоленского городского Совета;
б) Главы города Смоленска.
9.4. Обязательному рассмотрению при формировании планов работы
подлежат запросы:
а) председателя Смоленского городского Совета;
б) постоянных комиссий Смоленского городского Совета;
в) группы депутатов Смоленского городского Совета в количестве не
менее 1/3 от установленной численности депутатов;
г) Администрации города Смоленска.
9.5. Для формирования плана работы на следующий год все
предложения заместителя председателя, аудиторов, экспертов,
консультантов-ревизоров Контрольно-счетной палаты, предложения органов
и лиц, указанных в пп. 9.3, 9.4 настоящего Регламента до 20 ноября
текущего года направляются председателю Контрольно-счетной палаты с
поквартальной разбивкой. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
9.6. Представляемые аудиторами Контрольно-счетной палаты
предложения в план работы должны включать следующее:
- наименование контрольных мероприятий;
- цель и объекты;
- сроки проведения;
- участников мероприятия;
- ответственного за проведение мероприятия.
9.7. Замена, исключение из плана контрольных и
экспертно-аналитических мероприятий, перенос и продление сроков их
выполнения осуществляется на основании распоряжения председателя
Контрольно-счетной палаты. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
9.8. Председатель Контрольно-счетной палаты не позднее 1 декабря
текущего года составляет проект годового плана работы на предстоящий
год с поквартальной разбивкой.
9.9. Иные мероприятия, проводимые Контрольно-счетной палатой,
являются внеплановыми и распределяются на год распоряжением
председателя Контрольно-счетной палаты исходя из загруженности
специалистов.
9.10. Если председателем Контрольно-счетной палаты принимается
решение об отказе в проведении каких-либо мероприятий в соответствии с
запросом, то в указанный срок направляется мотивированный ответ
инициатору запроса за подписью председателя Контрольно-счетной
комиссии.
Статья 10. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты
10.1. Рабочие совещания Контрольно-счетной палаты проводятся
еженедельно, как правило, по понедельникам.
10.2. Рабочие совещания проводит председатель Контрольно-счетной
палаты, а в его отсутствие - его заместитель.
10.3. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей
деятельности Контрольно-счетной палаты, заслушиваются отчеты
работников о выполнении заданий, даются поручения, рассматриваются
иные вопросы, связанные с деятельностью Контрольно-счетной палаты.
Статья 11. Организация контрольной деятельности
11.1. Контрольное мероприятие представляет собой систему
обязательных контрольных действий по документальной и фактической
проверке законности и обоснованности совершенных в проверяемом периоде
хозяйственных и финансовых операций объектом контрольного мероприятия,
правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также
законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и
иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской
Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их
осуществление. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.2. Контрольные мероприятия Контрольно-счетной палаты
проводятся в соответствии с годовым планом, утвержденным председателем
Контрольно-счетной палаты, квартальными планами работы, составленными
на основании годового плана.
11.3. Основной целью контрольных мероприятий является
документальное отражение состояния (положения) объектов контрольных
мероприятий в сфере использования городских финансовых ресурсов,
распоряжения муниципальной собственностью, а также проверки
хозяйственных и финансовых операций, использования материальных и
трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами
и сметами.
11.4. В целях обеспечения высокого качества, экономичности,
эффективности и объективности деятельности Контрольно-счетной палаты,
унификации и оптимизации технологии проведения контрольных мероприятий
сотрудниками Контрольно-счетной палаты используются методические
материалы (стандарты и правила) проведения контрольных мероприятий,
разработанные и рекомендованные к применению Счетной палатой
Российской Федерации, Ассоциацией контрольно-счетных органов
Российской Федерации, Союзом муниципальных контрольно-счетных органов
Российской Федерации.
11.5. Не позднее трех рабочих дней до начала проведения планового
контрольного мероприятия либо в течение трех рабочих дней с момента
выдачи распоряжения на проведение внепланового контрольного
мероприятия сотрудник Контрольно-счетной палаты, уполномоченный на
проведение контрольного мероприятия, составляет программу контрольного
мероприятия по типовому образцу согласно приложению N 1 к настоящему
Регламенту. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.6. Проекты программ контрольных мероприятий разрабатываются на
основе методических указаний, технико-экономических норм и нормативов,
иных внутренних нормативных документов Контрольно-счетной палаты, а
также на основании приказов Министерства финансов России. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
11.7. Программы контрольных мероприятий утверждаются
председателем Контрольно-счетной палаты, на титульном листе в правом
верхнем углу делается запись: "Утверждаю. Председатель
Контрольно-счетной палаты города Смоленска" и указывается дата
утверждения, а на последнем листе ставится подпись сотрудника
Контрольно-счетной палаты, уполномоченного на проведение контрольного
мероприятия. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.8. Программа контрольного мероприятия должна содержать:
- основание для проведения мероприятия;
- цель и предмет проводимого мероприятия и осуществляемых в его
рамках действий;
- вопросы, охватывающие содержание мероприятия;
- перечень проверяемых объектов;
- сроки начала и окончания проведения мероприятия;
- ответственных исполнителей;
- сроки представления отчета на рассмотрение председателю
Контрольно-счетной палаты.
11.9. (Утратил силу - Решение Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.10. Срок проведения контрольного мероприятия может быть
продлен
председателем Контрольно-счетной палаты по мотивированному
представлению сотрудника Контрольно-счетной палаты города Смоленска,
уполномоченного на проведение контрольного мероприятия, но не более
чем до 45 дней. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.11. Для проведения контрольного мероприятия сотруднику
Контрольно-счетной палаты выдается поручение. Поручения на проведение
контрольных мероприятий оформляются в одном экземпляре по типовой
форме согласно приложению N 2 к настоящему Регламенту на бланке
Контрольно-счетной палаты, подписываются председателем
Контрольно-счетной палаты и регистрируются в установленном настоящим
Регламентом порядке. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
11.12. В поручение на проведение контрольного мероприятия в
качестве проверяющих вписываются все сотрудники Контрольно-счетной
палаты, участвующие в проведении контрольного мероприятия. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
11.13. Поручение на проведение контрольного мероприятия является
правовым основанием для допуска указанных в нем лиц к проведению
контрольного мероприятия указанных в нем субъектов и объектов. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.14. Поручение на проведение контрольного мероприятия в
обязательном порядке возвращается в Контрольно-счетную палату. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.15. При необходимости участия в контрольном мероприятии более
двух проверяющих, из числа сотрудников Контрольно-счетной палаты
создается
ревизионная группа и назначается ее руководитель.
Численный и персональный состав ревизионной группы
устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема
предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной
деятельности проверяемой организации и других обстоятельств.
Руководитель ревизионной группы обязан провести с проверяющими в
соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия
организационно-методическое совещание по вопросам планируемого
контрольного мероприятия и при необходимости выдать каждому
персональное задание.
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.16. Сотрудник (сотрудники) Контрольно-счетной палаты,
получивший (получившие) персональное задание от руководителя
ревизионной группы на проведение контрольного мероприятия, имеет
(имеют) право самостоятельно осуществлять контрольные действия,
составлять по ним итоговый документ и подписывать его. Он (они) несет
(несут) персональную ответственность за полноту проведенной работы,
достоверность ее результатов и соблюдение установленных сроков. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.17. С момента получения поручения на проведение контрольного
мероприятия сотрудник Контрольно-счетной палаты, уполномоченный на его
проведение, либо руководитель ревизионной группы (далее -
ответственное лицо Контрольно-счетной палаты) несут персональную
ответственность за организацию его проведения, сроки и достоверность
конечных результатов контрольного мероприятия в целом в соответствии с
действующим законодательством, нормами, регулирующими
контрольно-ревизионную деятельность в Российской Федерации. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.18. Контрольные мероприятия проводятся согласно выданному
поручению, как правило, по месту нахождения субъекта проведения
контрольного мероприятия.
Ответственное лицо Контрольно-счетной палаты вправе получать
необходимые письменные объяснения от должностных, материально
ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения
по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные
копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В
случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений
и копий документов в акте контрольного мероприятия, акте встречной
проверки делается соответствующая запись.
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.19. Достоверность финансовых операций и разовых выплат
денежных средств может быть установлена письменными запросами и путем
проведения встречных проверок как на предприятиях, с которыми
проверяемая организация имеет финансово-хозяйственные отношения, так и
с гражданами.
11.20. На встречную проверку оформляется отдельное поручение.
11.21. Конкретные методы проведения контрольных мероприятий
определяются проверяющими самостоятельно исходя из их знаний, опыта,
особенностей проверяемого объекта, с учетом действующего федерального,
областного законодательства и нормативных правовых актов города
Смоленска.
11.22. При необходимости к участию в контрольном мероприятии
могут привлекаться специалисты иных организаций.
Решение о привлечении указанных специалистов к участию в
контрольном мероприятии, о включении их в состав ревизионной группы
принимается председателем Контрольно-счетной палаты на основании
обращения ответственного лица Контрольно-счетной палаты и по
согласованию с руководителями указанных организаций.
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
11.23. При проведении контрольных мероприятий должностные лица и
сотрудники Контрольно-счетной палаты не имеют права вмешиваться в
оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых субъектов, а также
сообщать третьим лицам содержание исследуемых материалов и иную
служебную информацию, полученную в ходе контрольного мероприятия, а
также свои выводы по ним. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
11.24. Во взаимоотношениях с субъектом контрольного мероприятия
должностные лица и сотрудники Контрольно-счетной палаты
руководствуются Этическим кодексом сотрудников контрольно-счетных
органов Российской Федерации, принятым Второй конференцией Ассоциации
контрольно-счетных органов Российской Федерации и введенным в действие
в Счетной палате Российской Федерации решением Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации от 18.05.2007 N 22К/16 (в редакции от
25.03.2008). (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 12. Права сотрудников Контрольно-счетной палаты при
проведении контрольных мероприятий
12.1. При проведении контрольных мероприятий сотрудники
Контрольно-счетной палаты в пределах полномочий Контрольно-счетной
палаты имеют право:
а) посещать государственные органы, органы местного
самоуправления, предприятия, организации и учреждения, банки и другие
кредитно-финансовые учреждения независимо от форм собственности;
б) проверять на объектах всю необходимую документацию и другую
информацию в соответствии с утвержденной программой контрольного
мероприятия; (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
в) проверять нормативные, плановые, расчетно-платежные документы,
сметы, первичные бухгалтерские документы, отчеты и другую документацию
о финансово-хозяйственной деятельности, связанную с получением средств
из бюджета города Смоленска, денежных средств, ценных бумаг,
материальных ценностей, а так же правильность использования
муниципального имущества;
г) требовать от должностных и материально ответственных лиц
объяснения по вопросам, возникшим в ходе проведения контрольного
мероприятия, а также предоставления необходимых справок и документов,
не приложенных к проверяемым бухгалтерским документам. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
12.2. Требования сотрудников Контрольно-счетной палаты в связи с
проведением контрольного мероприятия в рамках компетенции
Контрольно-счетной палаты являются обязательными для руководителей,
иных должностных лиц проверяемых органов местного самоуправления,
предприятий, учреждений и организаций всех организационно-правовых
форм собственности.
12.3. В случае отказа руководителя, иного должностного лица
проверяемого объекта в допуске проверяющих, указанных в поручении на
проведение контрольного мероприятия, распоряжение на проведение
внепланового контрольного мероприятия, или отказа в предоставлении
необходимой информации, создания иных препятствий при проведении
контрольных мероприятий, лица, осуществляющие контрольное мероприятие
обязаны незамедлительно оформить акт с указанием даты, времени и
места, данных работника, допустившего указанные действия, по форме
согласно приложению N 3. Акт составляется в двух экземплярах, один
вручается руководителю проверяемого объекта, другой передается
председателю Контрольно-счетной палаты для принятия соответствующих
мер. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Раздел 4.
ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 13. Проведение экспертизы
13.1. Решение о необходимости проведения экспертизы принимает
ответственное лицо Контрольно-счетной палаты по согласованию с
председателем Контрольно-счетной палаты в случаях, когда для
разъяснения возникающих в ходе проведения контрольного мероприятия
вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике
или ремесле, и в зависимости от сложности обстоятельств, подлежащих
исследованию, уровня их существенности и значимости для выполнения
задач контрольного мероприятия. (В редакции Решения Городского Совета
г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
13.2. Экспертиза проводится экспертами соответствующих учреждений
либо иными специалистами, обладающими специальными знаниями в
соответствующей области.
13.3. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на
договорной основе. Договор определяет предмет экспертизы, сроки ее
проведения, предоставленные материалы (объекты), используемое
оборудование, стоимость работ, порядок расчетов и другие вопросы.
13.4. Примерная форма договора приведена в приложении N 4 к
настоящему Регламенту.
13.5. Привлекаемый эксперт, либо эксперты, состоящие в трудовых
отношениях с экспертным учреждением, которое обязуется провести
экспертизу, должны иметь соответствующую квалификацию, подтвержденную
надлежащими документами (квалификационный аттестат, диплом и т.д.).
13.6. При привлечении эксперта к проведению экспертизы необходимо
убедиться в отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о
заинтересованности соответствующего лица в результатах контрольного
мероприятия. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
13.7. (Утратил силу - Решение Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
13.8. По результатам проведенной экспертизы эксперт дает
заключение в письменной форме от своего имени. В заключении экспертом
излагаются проведенные им исследования, сделанные по результатам этих
исследований выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.
Статья 14. Экспертно-аналитическая деятельность
14.1. Экспертно-аналитическая деятельность - это исследование и
оценка документов (проектов документов) или вопросов, результатом
которых является выработка предложений и рекомендаций. Результаты
экспертизы оформляются в виде заключения; результаты анализа
оформляются в виде заключения или информационно-аналитической записки.
(В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
14.2. Заключение должно содержать:
а) основания проведения экспертизы;
б) цель и задачи;
в) количественные и (или) качественные оценки процессов и
явлений, экономических величин и показателей;
г) выводы по состоянию изученного вопроса;
д) рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных
недостатков и совершенствованию предмета экспертизы.
14.3. Контрольно-счетная палата проводит анализ и дает заключения
и предложения по проекту решения о внесении изменений в решение о
бюджете города Смоленска: (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
а) проекту бюджета города Смоленска, обоснованности его доходных
и расходных статей и дефицита бюджета;
б) проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования
бюджетного процесса;
в) проектам нормативных правовых актов органов местного
самоуправления по бюджетно-финансовым вопросам, по управлению и
распоряжению имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
г) проектам программ, на финансирование которых используются
средства бюджета города Смоленска.
14.4. По другим вопросам, входящим в ее компетенцию,
Контрольно-счетная палата осуществляет подготовку и представление
заключений или письменных ответов на основании запросов Смоленского
городского Совета, постоянных комиссий Смоленского городского Совета,
Главы города Смоленска;
14.5. Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения или
об отказе в этом принимается председателем Контрольно-счетной палаты.
В случае отказа в рассмотрении запроса председатель Контрольно-счетной
палаты возвращает запрос с указанием причин отказа. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
14.6. В рассмотрении запроса может быть отказано по следующим
основаниям:
- отсутствие у Контрольно-счетной палаты полномочий на
рассмотрение изложенного в запросе вопроса;
- наличие в текущем (перспективном) плане (программе) контрольных
мероприятий по данному (аналогичному) вопросу.
14.7. В случае отказа председатель Контрольно-счетной палаты
возвращает запрос с указанием причин отказа в течение 10 рабочих дней
со дня получения запроса.
14.8. В случае принятия запроса к рассмотрению заявитель
уведомляется о принятом решении в течение 10 рабочих дней с момента
поступления запроса с указанием срока проведения соответствующих
экспертно-аналитических мероприятий. (В редакции Решения Городского
Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 15. Анализ результатов контрольных мероприятий
15.1. Контрольно-счетная палата систематически не реже 2 раз в
год анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий и исследует
причины финансовых нарушений, выявленных в ходе контрольных
мероприятий, отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и
расходов средств бюджета города Смоленска. (В редакции Решения
Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
15.2. На основании полученных данных Контрольно-счетная палата
разрабатывает и может вносить на рассмотрение Смоленского городского
Совета предложения по устранению нарушений, совершенствованию
бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы
города Смоленска.
15.3. По итогам проведенного анализа оформляются заключения или
информационно-аналитические записки. Информационно-аналитические
записки подписываются председателем Контрольно-счетной палаты и
направляются на рассмотрение Смоленского городского Совета и
Администрации города Смоленска.
Статья 16. Составление актов при проведении контрольных
мероприятий
16.1. Акт - это служебный документ Контрольно-счетной палаты,
составленный ответственным лицом Контрольно-счетной палаты и (или)
иным сотрудником (сотрудниками) Контрольно-счетной палаты,
подтверждающий документально установленные в ходе контрольного
мероприятия факты, события, действия субъекта контрольного мероприятия
и зарегистрированный в соответствии с Положением по делопроизводству в
Контрольно-счетной палате, утвержденным председателем
Контрольно-счетной палаты. Примерная форма акта приведена в приложении
N 5 к настоящему Регламенту. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
16.2. Регистрация акта производится после его оформления и
подписания ответственным лицом Контрольно-счетной палаты и
сотрудниками, участвовавшими в контрольном мероприятии
(регистрационные реквизиты до окончательного оформления и подписания
акта не присваиваются). (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
16.3. Акт составляется по окончании контрольного мероприятия в
двух экземплярах, подписывается ответственным лицом Контрольно-счетной
палаты и сотрудниками, которые непосредственно участвовали в
контрольном мероприятии, по итогам которого составлен акт. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
16.4. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной
проверки.
Акт встречной проверки прилагается к акту контрольного
мероприятия, в рамках которого была проведена встречная проверка.
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
16.5. В акте должны быть указаны:
а) все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что
именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств или
их целевое использование по конкретной программе, или эффективность
использования средств, или выполнение требований какого-либо
конкретного нормативного правового акта и др.), объекты контрольного
мероприятия; (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
б) перечень изученных документов;
в) перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с
данными документов;
г) перечень неполученных документов из числа затребованных с
указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении
документов или иных фактов препятствования работе;
д) перечень выявленных фактов нарушений законодательства в
деятельности проверяемого органа местного самоуправления города
Смоленска, организации (с указанием конкретных статей законодательных
и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены), а
также фактов нецелевого (незаконного) и (или) неэффективного
использования финансовых и иных муниципальных ресурсов с обязательным
указанием оценки ущерба для бюджета города Смоленска и муниципальной
собственности при наличии такового, а также с указанием конкретных
должностных лиц, допустивших нарушения.
е) сроки (период) фактического проведения контрольного
мероприятия (без учета времени оформления акта).
16.6. При изложении в актах фактов выявленных нарушений должна
обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со
ссылкой на соответствующие нормативные документы, подлинные первичные
документы, подтверждающие достоверность записей в акте.
16.7. Акт не должен содержать оценку действий отдельных
сотрудников проверяемых органов местного самоуправления и организации
("присвоил", "расхитил" и т.д.).
16.8. Заключительная часть акта должна содержать обобщенную
информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе
выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по
каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они
выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств
указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской
Федерации.
В случае если при проведении мероприятия нарушений не выявлено, в
акте делается запись: "Нарушений не выявлено".
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
16.9. Акт после его оформления и регистрации подлежит
обязательному направлению для ознакомления должностным лицам субъекта
контрольного мероприятия (руководителю и главному бухгалтеру). С
сопроводительным письмом направляются два экземпляра акта, первый из
которых после ознакомления и подписания его должностными лицами
субъекта проверки возвращается в Контрольно-счетную палату. Срок для
ознакомления и подписания акта проверяемой стороной не должен
превышать пяти рабочих дней со дня получения акта. (В редакции Решения
Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
16.10. Сотрудник (сотрудники) Контрольно-счетной палаты,
составивший (составившие) акт, несет персональную ответственность за
достоверность информации, зафиксированной в указанном акте, за полноту
и всесторонний характер проведения мероприятия, по результатам
которого составлен акт, а также за обоснованность выводов, изложенных
в акте. Внесение изменений в подписанные акты не допускается. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
16.11. При наличии у руководителя проверяемой организации
возражений по акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки
он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным
актом представляет ответственному лицу Контрольно-счетной палаты
письменные возражения в течение 5 рабочих дней со дня получения акта.
Письменные возражения по акту контрольного мероприятия, акту встречной
проверки приобщаются к материалам контрольного мероприятия. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
16.12. Ответственное лицо Контрольно-счетной палаты в срок до 10
рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту
контрольного мероприятия, акту встречной проверки рассматривает
обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение.
Указанное заключение утверждается председателем Контрольно-счетной
палаты. Один экземпляр заключения направляется проверенной
организации, второй экземпляр заключения приобщается к материалам
контрольного мероприятия, встречной проверки. (В редакции Решения
Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
16.13. В случае отказа руководителя организации подписать или
получить акт контрольного мероприятия, акт встречной проверки
ответственное лицо Контрольно-счетной палаты в конце акта делает
запись об отказе руководителя проверенной организации от подписания
или от получения акта. В тот же день акт контрольного мероприятия, акт
встречной проверки направляются проверенной организации заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом,
обеспечивающим фиксацию факта и даты направления акта проверенной
организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта контрольного
мероприятия, акта встречной проверки проверенной организации,
приобщается к материалам контрольного мероприятия, встречной проверки.
Акт контрольного мероприятия со всеми приложениями, в том числе с
актами встречных проверок, представляется председателю
Контрольно-счетной палаты не позднее 5 рабочих дней после даты
окончания контрольного мероприятия.
(Пункт в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
16.14. Оформленный в соответствии с настоящим Регламентом акт по
итогам контрольного мероприятия, со всеми приложениями к нему хранится
с соблюдением требований, установленных для категории документов с
грифом "Для служебного пользования".
16.15. Материалы каждого контрольного мероприятия составляют
отдельное дело с соответствующим индексом, номером, наименованием.
16.16. Результаты контрольных мероприятий доводятся до сведения
Смоленского городского Совета, Главы города Смоленска, руководства
проверяемой организации, а так же других организаций и лиц по
усмотрению Контрольно-счетной палаты в соответствии с пп. 12.6 и 12.7
Положения о Контрольно-счетной палате города Смоленска. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 17. Оформление отчетов по результатам проведенных
контрольных мероприятий
17.1. Отчет - служебный документ Контрольно-счетной палаты,
составленный на основании акта контрольного мероприятия и содержащий
комплексный анализ и оценку, обобщенные выводы, предложения и
рекомендации по проведенному контрольному мероприятию. Примерная форма
отчета приведена в приложении N 6 к настоящему Регламенту.
17.2. Разработка и составление отчета по результатам контрольного
мероприятия возлагается на ответственное лицо Контрольно-счетной
палаты. (В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
17.3. За достоверность отчета ответственное лицо
Контрольно-счетной палаты несет персональную ответственность. Отчеты
по результатам контрольных мероприятий представляются председателю
Контрольно-счетной палаты для утверждения. На основании отчетов по
результатам контрольных мероприятий составляется сводный годовой отчет
о работе Контрольно-счетной палаты за отчетный период. (В редакции
Решения Городского Совета г. Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
17.4. В отчете должны содержаться:
а) все необходимые исходные данные (что именно проверяется:
обеспечение своевременности выделения средств или их целевое
использование по конкретной программе, или эффективность использования
средств, или выполнение требований какого-либо конкретного
нормативного правового акта и др.; объекты контрольного мероприятия);
(В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
б) перечень изученных документов;
в) перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись с
изученными документами;
г) перечень неполученных документов из числа затребованных с
указанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлении
документов или иных фактов препятствования в работе;
д) перечень оформленных актов;
е) перечень вскрытых фактов нарушений законодательства в
деятельности проверяемого органа местного самоуправления города
Смоленска, организации (со ссылкой на номера актов и с указанием
конкретных статей законодательных и иных нормативных правовых актов,
требования которых нарушены) с обязательным указанием оценки ущерба
для бюджета города Смоленска, муниципальной собственности при наличии
такового, а также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших
нарушения;
ж) перечень фактов нецелевого и (или) неэффективного
использования финансовых и иных муниципальных ресурсов (со ссылками на
оформленные акты) с обязательным указанием оценки ущерба для бюджета
города Смоленска, муниципальной собственности при наличии такового, а
также с указанием конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
з) перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном
контроле в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия;
и) перечень выявленных недостатков законодательного регулирования
в сфере, соответствующей предмету контрольного мероприятия, и
предложения об изменениях в законодательном регулировании данной
сферы;
к) предложения по взысканию средств с юридических лиц;
предложения о привлечении к ответственности должностных лиц,
допустивших нарушения;
л) информация о направлении материалов в правоохранительные
органы при наличии признаков состава преступления.
м) фактические сроки проведения контрольного мероприятия.
17.5. Датой окончания мероприятия считается дата принятия
председателем Контрольно-счетной палаты решения по результатам
мероприятия.
17.6. В случае отклонения отчета председателем Контрольно-счетной
палаты ответственное лицо Контрольно-счетной палаты организует его
доработку в соответствии с высказанными замечаниями и предложениями
председателя (заместителя председателя) Контрольно-счетной палаты. (В
редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
17.7. (Утратил силу - Решение Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 18. Представления и предписания Контрольно-счетной палаты
18.1. Предложения об устранении нарушений, выявленных в ходе
проведения контрольного мероприятия, оформляются в форме
представления. Примерная форма представления приведена в приложении
N 7 к настоящему Регламенту.
18.2. Представления Контрольно-счетной палаты по результатам
проведенного контрольного мероприятия составляют ответственные лица
Контрольно-счетной палаты и вносят на рассмотрение председателю
Контрольно-счетной палаты вместе с отчетом о результатах проведенного
контрольного мероприятия. (В редакции Решения Городского Совета г.
Смоленска от 31.08.2009 г. N 1220)
18.3. В представлении Контрольно-счетной палаты отражаются:
а) нарушения, выявленные в результате проведения мероприятия и
касающиеся компетенции лица, организации или органа местного
самоуправления, которому направляется представление;
б) предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании
средств бюджета города Смоленска, использованных не по целевому
назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении;
в) сроки рассмотрения представления и сроки для ответа по
результатам рассмотрения представления.
18.4. Представления Контрольно-счетной палаты оформляются на
бланках представлений Контрольно-счетной палаты за подписью
председателя Контрольно-счетной палаты или заместителя председателя
Контрольно-счетной палаты.
18.5. Представления Контрольно-счетной палаты направляются
руководителям органов местного самоуправления города Смоленска,
организаций, являющихся объектами контроля Контрольно-счетной палаты,
а также руководителям органов местного самоуправления города
Смоленска, в компетенции которых находится решение вопросов,
затрагиваемых в представлениях.
18.6. Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они
направлены, в указанный в представлении срок.
18.7. Непосредственный контроль за сроками рассмотрения и
исполнения представлений, а также за реализацией содержащихся в них
предложений осуществляют ответственные лица Контрольно-счетной палаты.
(В редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
18.8. При выявлении на проверяемых объектах нарушений в
хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности, наносящих
ущерб муниципальной собственности и требующих в связи с этим
безотлагательного пресечения, а так же в случаях умышленного или
систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения
представлений Контрольно-счетной палаты, создания препятствий для
проведения контрольных мероприятий органам местного самоуправления
города Смоленска, руководителям проверяемых объектов направляются для
исполнения предписания. Примерная форма предписания приведена в
приложении N 8 к настоящему Регламенту.
Раздел 5.
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ДЕЛ
Статья 19. Распорядительные документы Контрольно-счетной палаты
19.1. Распорядительными документами Контрольно-счетной палаты
являются распоряжения, представления, предписания, поручения.
Распорядительные документы издаются председателем
Контрольно-счетной палаты, а в его отсутствие - заместителем
председателя Контрольно-счетной палаты.
19.2. Распоряжения издаются по вопросам организации деятельности
Контрольно-счетной палаты, по оперативным и другим текущим вопросам.
19.3. Представления и предписания вносятся и выдаются в
соответствии с разделами 15 и 16 Положения о Контрольно-счетной палате
города Смоленска.
19.4. Поручения выдаются сотрудникам Контрольно-счетной палаты в
случаях и в порядке, установленных статьей 11 настоящего Регламента.
(Статья в редакции Решения Городского Совета г. Смоленска
от 31.08.2009 г. N 1220)
Статья 20. Делопроизводство в Контрольно-счетной палате
20.1. Делопроизводство в Контрольно-счетной палате, а так же
подготовка, оформление документов и материалов, ответственность за их
хранение осуществляется в соответствии с Порядком работы с документами
в Контрольно-счетной палате города Смоленска, утверждаемым
председателем Контрольно-счетной палаты.
20.2. Проект любого документа должен быть завизирован
исполнителем документа с указанием даты.
20.3. За качество, достоверность и своевременность подготовки
документов ответственность несут их исполнители (аудиторы и иные
сотрудники Контрольно-счетной палаты).
Приложение N 1
к регламенту
Контрольно-счетной
палаты города Смоленска
"Утверждаю"
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
_________________________
(подпись, Ф.И.О.)
"____" ___________________
(дата)
ПРОГРАММА
___________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия, перечень
проверяемых объектов)
Основание контрольного мероприятия ___________________________________
Цель контрольного мероприятия ________________________________________
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
| N | Содержание задания |Исполнитель| Срок | Форма |
|п/п | | |исполнения|результата|
| | | | | <1> |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|I. Подготовка к проведению контрольного мероприятия |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.1.|Подбор и анализ нормативной базы| | | |
| |по предмету контрольного| | | |
| |мероприятия | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.2.|Подбор и анализ информации о| | | |
| |состоянии бюджетного| | | |
| |финансирования и результатах| | | |
| |деятельности проверяемого объекта| | | |
| |(при необходимости - в сравнении с| | | |
| |данным объектом в предшествующие| | | |
| |периоды, с аналогичными объектами)| | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.3.|Анализ материалов предшествующих| | | |
| |контрольных мероприятий, в том| | | |
| |числе материалов оперативного| | | |
| |контроля, а также материалов| | | |
| |проверок других контрольных| | | |
| |органов | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.4.|Подготовка и направление запросов| | | |
| |(при необходимости) | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.5.|Систематизация материалов,| | | |
| |поступивших по запросам (в случае| | | |
| |направления запросов) | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|1.6.|Обобщенный анализ материалов (по| <2> | | |
| |пп. 1.1, 1.2, 1.3 и 1.5), на| | | |
| |основе которого проводится: | | | |
| |- определение, уточнение объектов| | | |
| |контрольного мероприятия (при| | | |
| |необходимости); | | | |
| |- уточнение, конкретизация| | | |
| |вопросов проверки применительно к| | | |
| |различным объектам контрольного| | | |
| |мероприятия; | | | |
| |- уточнение для каждого из| | | |
| |вопросов проверки применительно к| | | |
| |каждому объекту контрольного| | | |
| |мероприятия - сплошным или| | | |
| |выборочным методом должна| | | |
| |проводиться проверка, для| | | |
| |выборочной проверки - объема| | | |
| |выборки | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|II. Проведение контрольного мероприятия |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|2.1.|(...) <3> | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|2.2.| | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|2.3.| | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|... | | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
| |Оформление актов контрольных| | | |
| |мероприятий | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
| |Доработка актов по результатам| | | |
| |контрольных мероприятий | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
| |Ознакомление проверяемых| | | |
| |организаций с актами контрольных| | | |
| |мероприятий | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
| |Анализ замечаний и разногласий к| | | |
| |актам, подготовка справки по ним| | | |
| |(при необходимости) | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|III. Оформление результатов контрольного мероприятия |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|3.1.|Оформление отчета | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|3.2.|Оформление карточки учета| | | |
| |контрольного мероприятия | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
|3.3.|Сдача документов и их электронных| | | |
| |версий на хранение | | | |
|————|——————————————————————————————————|———————————|——————————|——————————|
--------------------
<1> Доклад руководителю рабочей группы, справка, аналитическая
записка, проект документа или иное.
<2> Исполнителем является руководитель рабочей группы или
руководитель контрольного мероприятия (в случае аудита эффективности
или иного сложного контрольного мероприятия, проводимого
Контрольно-счетной палатой города Смоленска впервые).
<3> Указываются задания (вопросы), охватывающие содержание
контрольного мероприятия, сформированные по результатам выполнения п.
2.1 Программы, с указанием метода проверки, при необходимости - с
разбивкой по объектам контрольного мероприятия и указанием объема
выборки.
Руководитель рабочей группы___________________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
С программой ознакомлены: ____________________ _____________________
(подпись) (Ф.И.О. исполнителя)
_____________________ ____________________
(подпись) (Ф.И.О. исполнителя)
Приложение N 2
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
ПОРУЧЕНИЕ
на проведение контрольного мероприятия
N ________ "___" ____________ 200__ г.
На основании ст. ст. 11 - 13 Положения "О Контрольно-счетной
палате Города Смоленска", утвержденного решением Смоленского
городского Совета III созыва от 26.10.2007 N 689 поручается:
______________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
провести _____________________________________________________________
(проверку, ревизию, обследование)
в ____________________________________________________________________
(полное наименование объекта контрольного мероприятия)
по вопросу ___________________________________________________________
за период с _______________________________ по________________________
Сроки проведения контрольного мероприятия с ____________ по ______
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска _______________________
(подпись, Ф.И.О.)
С поручением на проведение контрольного мероприятия ознакомлен:
Руководитель
предприятия (учреждения, организации) ____________________________
(Ф.И.О., должность)
Приложение N 3
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
АКТ
по факту отказа в допуске к проведению контрольного
мероприятия, не предоставления информации (документов)
по запросу Контрольно-счетной палаты города Смоленска
в ____________________________________________________________________
(наименование органа местного самоуправления, предприятия,
учреждения, организации)
город Смоленск "___" ____________ 200__ г.
1. В соответствии с поручением председателя Контрольно-счетной
палаты от "___" ____________ 200__ г. N ______ сотрудник
Контрольно-счетной палаты_____________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
прибыл на ____________________________________________________________
(проверку, ревизию, обследование)
и получил отказ ______________________________________________________
(указывается руководитель, иное должностное лицо)
в допуске к проведению контрольного мероприятия.
2. В соответствии со статьей 12 Положения о Контрольно-счетной
палате города Смоленска, утвержденного решением Смоленского городского
Совета III созыва от 26.10.2007 N 689, сотрудником Контрольно-счетной
палаты города Смоленска_______________________________________________
(должность, Ф.И.О.)
была запрошена "___" ___________ 200__ г. следующая информация
(документы) Указанная информация (документы) в срок не представлена
(представлена не в полном объеме и т.д.).
Таким образом, созданы препятствия при осуществлении сотрудником
Контрольно-счетной палаты города Смоленска контрольных мероприятий,
что нарушает требования Положения о Контрольно-счетной палате города
Смоленска.
Настоящий акт составлен в присутствии ____________________________
(должность, Ф.И.О.)
в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (передан
через канцелярию)
______________________________________________________________________
(наименование предприятия, учреждения, организации, структурного
подразделения органа местного самоуправления)
Подписи:
Контрольно-счетная палата ________________________________________
города Смоленска (наименование структурного подразделения
органа местного самоуправления города
Смоленска, предприятия, учреждения,
организации)
__________________________ ____________________________________
(должность, Ф.И.О.) (должность, Ф.И.О.)
Приложение N 4
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
ДОГОВОР
возмездного оказания услуг
город Смоленск "___" ____________ 200__ г.
Контрольно-счетная палата города Смоленска, именуемая в
дальнейшем "Заказчик", в лице________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании Положения, с одной стороны, и_______________
____________________________________________________________________,
(наименование организации, Ф.И.О. гражданина)
именуемый в дальнейшем "Исполнитель", с другой стороны, заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя
обязательство выполнить следующую работу:_____________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Этапы выполнения работы, их сроки и содержание устанавливаются
календарным планом по прилагаемой форме. Календарный план является
неотъемлемой частью настоящего Договора.
2. Результатом выполнения предусмотренных настоящим Договором
работ, предъявляемых Заказчику, является_____________________________.
3. Сроки выполнения предусмотренной в п. 1 настоящего Договора
работы устанавливаются с _____________ по_______________________.
4. Оплата выполнения предусмотренной в п. 1 Договора работы
устанавливается в размере____________________________________________.
(сумма прописью)
5. Расчеты производятся в следующем порядке:_____________________
______________________________________________________________________
6. Исполнитель обязуется:
- качественно и в срок выполнить работы, предусмотренные
настоящим Договором;
- не распространять полученные от Заказчика материалы и
результаты проведенных в рамках настоящего Договора работ без
письменного разрешения Заказчика;
- при невозможности выполнения работ, предусмотренных настоящим
Договором, как по содержанию, так и по срокам, немедленно уведомить
Заказчика и принять меры по согласованию с Заказчиком вопроса об
изменении условий или расторжении настоящего Договора;
- в согласованные с Заказчиком сроки вносить в результат работы
необходимые изменения и дополнения, не выходящие за рамки предмета
настоящего Договора, в соответствии с требованиями Заказчика на
исправления и дополнения.
7. Заказчик обязуется:
- передать Исполнителю необходимые для выполнения настоящего
Договора материалы;
- подписать Акт сдачи-приемки работ в течение трех дней после
поступления от Исполнителя выполненной работы либо направить
исполнителю требования на исправления и дополнения работы, не
выходящие за рамки предмета настоящего Договора;
- своевременно оплатить выполненную в соответствии с настоящим
Договором и Актом сдачи-приемки работу к настоящему Договору.
8. Договор составлен и подписан в двух экземплярах, по одному для
каждой из сторон.
9. Договор действителен с момента подписания и действует до
окончания расчета с исполнителем.
Заказчик: Исполнитель:
Подпись ______________________ Подпись ______________________
Ф.И.О. ______________________ Ф.И.О. ______________________
Примечание: для исполнителя физического лица в договоре
указываются Ф.И.О., паспорт: серия, номер,
дата выдачи.
ФОРМА
КАЛЕНДАРНОГО ПЛАНА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО ДОГОВОРУ ВОЗМЕЗДНОГО
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ N ____
|———————|——————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| N | Наименование работ | Сроки выполнения | Стоимость |
| этапа | |————————————|———————————|работы (руб.)|
| | | начало | окончание | |
|———————|——————————————————————————|————————————|———————————|—————————————|
| | | | | |
|———————|——————————————————————————|————————————|———————————|—————————————|
Заказчик: Исполнитель:
____________________ ______________________
Приложение N 5
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
АКТ
проведения контрольного мероприятия
город Смоленск "___" ____________ 200__ г.
Аудитором Контрольно-счетной палаты города Смоленска_____________
______________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
на основании поручения на проведение контрольного мероприятия от
"___" ________200__ г. N ___ проведена ___________________ в__________
(проверка, ревизия,
обследование)
______________________________________________________________________
(полное наименование объекта контрольного мероприятия)
по вопросам (теме) ___________________________________________________
за период с ___________________________ по ___________________________
_____________________________________ начата _____________________ г.,
(проверка, ревизия, обследование)
окончена _________________________________ г.
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица,
исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде
являлись:
_____________________________________________________________________
(наименование должности) (Ф.И.О.)
_____________________________________________________________________
(наименование должности) (Ф.И.О.)
Учредителями организации являются: ______________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Счета, открытые в кредитных организациях и в органах федерального
казначейства, а также лицевые счета в финансово-казначейском
управлении города Смоленска
|————————————————————————|—————————————————————|———————————————————|
| Наименование | N счета | Назначение счета|
|————————————————————————|—————————————————————|———————————————————|
| | | |
|————————————————————————|—————————————————————|———————————————————|
Предыдущая _________________________________ проводилась:_________
(проверка, ревизия, обследование)
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указывается предыдущее контрольное мероприятие, проводимое
сотрудниками Контрольно-счетной палаты города Смоленска)
По результатам предыдущей ___________________________, проводимой
(проверки, ревизии, обследования)
сотрудниками Контрольно-счетной палаты города Смоленска, установлено
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указываются мероприятия, проведенные организацией по устранению
выявленных предыдущим контрольным мероприятием нарушений)
При ___________________________________ запрошены и представлены
(проверке, ревизии, обследовании)
следующие документы __________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
________________________________________ установлено следующее: ______
(проверкой, ревизией, обследованием)
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(приводятся документально подтвержденные факты нарушений с
указанием сумм причиненного ущерба, ссылок на нормативные
акты или указание на отсутствие таких фактов)
Приложения: на ________________ листах.
Контрольно-счетная палата города Подпись руководителя проверяемого
Смоленска объекта
________________________________ __________________________________
(должность) __________________________________
________________________________ (наименование органа местного
(подпись, Ф.И.О.) самоуправления, организации)
__________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___" ___________________ 200__ г.
(дата подписания
акта)
Главный бухгалтер:
__________________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Акт подлежит подписанию в течение 5-ти дней со дня его получения.
Экземпляр акта с приложениями на ______________ листах получил:
______________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О., наименование организации)
"___" ____________ 200__ г. __________________________
(подпись)
Приложение N 6
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
"Утверждаю"
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
_____________________________
(подпись Ф.И.О.)
"____" ______________________
(дата)
ОТЧЕТ
по результатам контрольного мероприятия
Аудитором(-ами) Контрольно-счетной палаты города Смоленска_______
______________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
на основании поручения от "___" ____________ 200__ г. N _____
проведена ____________________________________________________________
(проверка, ревизия, обследование)
______________________________________________________________________
(наименование объекта)
за период с ____________________________ по __________________________
_________________________________ начата ___________, окончена _______
(проверка, ревизия, обследование)
В результате _________________________________ выявлено: _________
(проверки, ревизии, обследования)
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(перечень вскрытых фактов нарушений с оценкой ущерба для
бюджета города Смоленска)
Акт проверки (ревизии) подписан с разногласиями (без разногласий)
__________________________________
(ненужное вычеркнуть)
По результатам рассмотрения разногласий (в случае если акт получен с
разногласиями): ______________________________________________________
______________________________________________________________________
в адрес (на имя) _____________________________________________________
"___" ____________ 200__ г. направлено представление (предписание) в
целях устранения выявленных в ходе_________________________ нарушений:
(проверки, ревизии, обследования)
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указываются конкретные меры, принятие которых необходимо
для устранения выявленных нарушений)
Срок предоставления информации о принятых мерах по устранению
выявленных нарушений установлен до __________________________________.
Аудитор Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
"___" ____________ 200__ г. _____________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Приложение N 7
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
город Смоленск "___" ____________ 200__ г.
Аудитором (-ами) Контрольно-счетной палаты города Смоленска ______
______________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
на основании поручения Контрольно-счетной палаты города Смоленска на
проведение контрольного мероприятия от "___" ________ 200_ г. N ______
проведена ____________________________________ в _____________________
(проверка, ревизия, обследование)
______________________________________________________________________
(полное наименование объекта контрольного мероприятия)
В результате _____________________________ установлены нарушения,
(проверки, ревизии, обследования)
изложенные в акте _____________________________ от "___" _____ 200_ г.
(проверки, ревизии, обследования)
В целях устранения выявленных нарушений, руководствуясь статьей
15 Положения "О Контрольно-счетной палате города Смоленска",
утвержденного решением Смоленского городского Совета III созыва от
26.10.2007 N 689,
ПРЕДЛАГАЮ:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указываются конкретные меры, принятие которых необходимо для
устранения выявленных нарушений)
Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений
должна быть предоставлена в Контрольно-счетную палату города Смоленска
в срок до________________________.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска _______________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Экземпляр представления на ___________ листах получил:
______________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., наименование организации)
"___" ____________ 200__ г. ______________________
(подпись)
Приложение N 8
к регламенту
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска
ПРЕДПИСАНИЕ
город Смоленск "___" ____________ 200__ г.
Аудитором (-ами) Контрольно-счетной палаты города Смоленска ______
______________________________________________________________________
(Ф.И.О.)
на основании поручения Контрольно-счетной палаты на проведение
контрольного мероприятия от "___"__________ 200__ г. N ___
проведена____________________________________________________________.
(проверка, ревизия, обследование)
В результате ______________________________ установлено __________
(проверки, ревизии, обследования)
______________________________________________________________________
(указываются: - факты нарушений в хозяйственной, финансовой
деятельности, наносящей ущерб муниципальной собственности города
Смоленска и изложенной в акте от "___" ____________ 200__ г. в
связи с чем, требующие безотлагательного пересечения; - факты
умышленного или систематического несоблюдения порядка и срока
рассмотрения представления Контрольно-счетной палаты города
Смоленска от "___" ____________ 200__ г.).
С целью устранения указанных (выявленных) нарушений,
руководствуясь статьей 16 Положения о Контрольно-счетной палате города
Смоленска, утвержденного решением Смоленского городского Совета III
созыва от 26.10.2007 N 689,
ПРЕДЛАГАЮ НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНО:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указываются конкретные меры, принятие которых необходимо
для устранения выявленных нарушений)
Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений
должна быть предоставлена в Контрольно-счетную палату в срок
до_____________
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Смоленска ______________________
(подпись, Ф.И.О.)
Экземпляр предписания на ___________ листах получил:
______________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., наименование организации)
"___" ____________ 200__ г. _______________________
(подпись)